วิธีบันทึกโอนปิดภาษีขาย - ซื้อด้วยตนเองที่สมุดบัญชีรายวัน

หากคุณเป็นผู้ประกอบการที่ต้องบันทึกบัญชีเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม สิ่งสำคัญคือการจัดการภาษีซื้อและภาษีขายให้ถูกต้อง โดยเฉพาะเมื่อมีการ บันทึกโอนปิดภาษีขาย/ซื้อ ที่สมุดบัญชีรายวัน ซึ่งถือเป็นขั้นตอนที่สำคัญของการจัดทำบัญชีปลายเดือน

กรณีภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย

ในกรณีที่ ภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถขอนำเครดิตภาษีซื้อนี้ไปทบกับบิลรอบหน้าหรือขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากกรมสรรพากรได้

ตัวอย่างการคำนวณภาษี

• ภาษีซื้อ = 100,000 * 7% = 7,000 บาท
• ภาษีขาย = 85,000 * 7% = 5,950 บาท

หรือหากมีใบกำกับภาษี ระบบจะบันทึกผังบัญชีให้อัตโนมัติ

• วิธีการดึงรายงานภาษีขาย
• วิธีการดึงรายงานภาษีซื้อ

1. บันทึกบัญชีภาษีซื้อมากกว่าภาษีขายที่สมุดรายวัน

ทุกสิ้นเดือนสามารถเลือกบันทึกผังบัญชีได้ 2 วิธี:

• ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม: 115405 – ลูกหนี้สรรพากร
• นำไปทบรอบถัดไป: 115451 – เครดิต ภ.พ.30

2. เมื่อได้รับเงินคืนภาษี

สร้างใบเสร็จรับเงิน โดยลงบัญชี 115405 – ลูกหนี้สรรพากร และระบุช่องทางรับเงิน

ตัวอย่างบันทึกบัญชีในสมุดรายวัน

กรณีภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ

ในกรณีนี้ผู้ประกอบการจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กรมสรรพากร

ตัวอย่างการคำนวณภาษี

• ภาษีซื้อ = 90,000 * 7% = 6,300 บาท
• ภาษีขาย = 120,000 * 7% = 8,400 บาท

กิจการต้องชำระภาษี 2,100 บาท

1. บันทึกบัญชีภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อที่สมุดรายวัน

ใช้ผังบัญชี 215302 – เจ้าหนี้สรรพากร

2. ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

กิจการต้องบันทึกค่าใช้จ่ายโดยใช้เมนูรายจ่าย พร้อมระบุผังบัญชี 215302 – เจ้าหนี้สรรพากร

ตัวอย่างการบันทึกบัญชีในสมุดรายวัน

-จบขั้นตอนวิธีบันทึกโอนปิดภาษีขาย – ซื้อด้วยตนเองที่สมุดบัญชีรายวัน-