บันทึกภาษีซื้อไม่ขอคืน ใน PEAK (กรณีไม่ได้ใช้งาน PEAK TAX)

บันทึกภาษีซื้อไม่ขอคืน (Non-Recoverable Input Tax) คือ ภาษีซื้อที่ผู้ประกอบการไม่ต้องการหรือไม่สามารถขอคืนได้ แม้ว่าตามหลักการแล้วจะสามารถขอคืนได้ก็ตาม ซึ่งมักจะเกิดขึ้นกับการตัดสินของกิจการว่าไม่ขอคืนภาษีซื้อนั้น ๆ เนื่องจากอาจจะเป็นจำนวนเงินเล็กน้อย หรือเพื่อความสะดวกในการจัดการภาษี

ตัวอย่าง กิจการจ่ายค่าใช้จ่ายบางอย่างที่ไม่เกี่ยวกับข้องกับกิจการหลัก และเลือกที่จะไม่ขอคืนภาษีซื้อที่เกิดขึ้นจากการจ่ายนั้น เช่น ซื้อของขวัญให้ลูกค้าหรือพนักงาน เป็นจำนวนเงิน 5,000 บาท ภาษีมูลค่าเพิ่ม 350 บาท

วิธีการบันทึกบัญชี มีดังนี้

1. บันทึกภาษีซื้อไม่ขอคืน โดยไปที่เมนูรายจ่าย

ไปที่เมนูรายจ่าย > บันทึกค่าใช้จ่าย > สร้าง

2. ระบุรายละเอียดการบันทึกค่าใช้จ่าย

ระบุรายละเอียดดังนี้

• ข้อมูลผู้ขาย ระบุชื่อผู้ขาย วันที่ออก
• ข้อมูลราคาและภาษี เลือกประเภทราคาเป็น ไม่มี
• รายการ บัญชี/ค่าใช้จ่าย
  • รายการที่ 1ใส่ข้อมูลผังค่าใช้จ่ายที่ต้องการรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายของกิจการ จากตัวอย่าง เป็นค่าของขวัญพนักงาน
  • รายการที่ 2 เลือกผังบัญชีภาษีซื้อไม่ขอคืน พร้อมระบุจำนวนเงินภาษีมูลค่าเพิ่ม

การชำระเงิน

• หากจ่ายสด ให้เลือกช่องทางชำระเงิน > คลิกปุ่ม “อนุมัติบันทึกค่าใช้จ่าย”
• หากต้องการตั้งหนี้ไว้ก่อน ให้กด ยังไม่ชำระเงิน (ตั้งหนี้ไว้ก่อน) > คลิกปุ่ม “อนุมัติบันทึกค่าใช้จ่าย”

ตัวอย่างการลงบันทึกบัญชี (กรณีจ่ายสด)

หมายเหตุ การลงบันทึกบัญชีด้วยวิธีการนี้ทำให้รายการภาษีไม่แสดงในรายงานภาษีซื้อ รวมถึงการสร้างแบบ ภ.พ.30 แต่จะสามารถรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายของกิจการเพื่อคำนวณภาษีนิติบุคคลได้

– จบขั้นตอนการบันทึกภาษีซื้อไม่ขอคืน –