1. 10,000 x 3/(100-3) = 309.28 บาท
2. เงินได้ = 10,000 + 309.28 = 10,309.28 บาท
3. 10,309.28 x 3% = 309.28 บาท
4. ได้รับจริง = 10,309.28 – 309.28 = 10,000 บาท
หัก ณ ที่จ่ายออกแทน (กรณีออกให้ตลอดไป)
เมื่อมีค่าใช้จ่ายที่บริษัทออกให้แทนพนักงานหรือผู้รับบริการ การคำนวณภาษี หัก ณ ที่จ่ายแทนให้ จะเป็นสิ่งที่ต้องเข้าใจให้ถูกต้อง เพราะมีผลต่อการบันทึกบัญชีและภาษีของบริษัทอย่างมาก
การคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายแต่ละประเภท
|
เงื่อนไขการหักภาษี |
ค่าบริการ |
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย |
ผู้ให้บริการได้รับเงิน |
|
หัก ณ ที่จ่าย |
10,000.00 |
300.00 |
9,700.00 |
|
ออกให้ครั้งเดียว |
10,300.00 |
309.00 |
9,991.00 |
|
ออกให้ตลอดไป |
10,309.28 |
309.28 |
10,000.00 |
หมายเหตุ
- กรณีมีสัญญาระบุว่ามีการออกหัก ณ ที่จ่ายแทนให้ ถือเป็นค่าใช้จ่ายของนิติบุคคลได้
- สามารถบันทึกบัญชีด้วยผังบัญชีค่าใช้จ่ายตามปกติ
- หากไม่มีสัญญา หรือสัญญาไม่ระบุ ถือว่าออกให้โดยเสน่หา ผิดตาม มาตรา 65 ตรี (3)
- ต้องบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้าม
1. ตัวอย่างที่ 1 หัก ณ ที่จ่ายออกแทน (แบบไม่มี VAT)
- กรณีที่ 1 ค่าใช้จ่ายนี้มีสัญญา
- กรณีที่ 2 ค่าใช้จ่ายนี้ไม่มีสัญญา
2. ตัวอย่างที่ 2 หัก ณ ที่จ่ายออกแทน (แบบมี VAT)
-
กรณีที่ 1 ค่าใช้จ่ายนี้มีสัญญา
- กรณีที่ 2 ค่าใช้จ่ายนี้ไม่มีสัญญา
3. ตัวอย่างที่ 3 (แบบไม่มี VAT)
จ่ายค่าบริการ จำนวน 10,000 บาท ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3%
สูตรคำนวณ = จำนวนเงินได้ที่จ่าย x อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย / (100 – อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย)
วิธีการคำนวณ
จบขั้นตอน