วิธีการตรวจสอบรายงานสินทรัพย์ ค่าเสื่อมราคา และงบทดลองไม่เท่ากัน
บทความนี้จะอธิบายวิธีการ ตรวจสอบรายงานสินทรัพย์ ค่าเสื่อมราคา งบทดลองไม่เท่ากัน โดยมีทั้งหมด 2 ส่วนหลักๆ ดังนี้
-
ตรวจสอบรหัสสินทรัพย์ที่ส่งผลให้ค่าเสื่อมราคาในรายงานสินทรัพย์และงบทดลองไม่ตรงกัน
-
ตรวจสอบหาสาเหตุของรหัสสินทรัพย์
วิธีการตรวจสอบหาสาเหตุ เมื่อต้อง ตรวจสอบรายงานสินทรัพย์ ค่าเสื่อมราคา งบทดลองไม่เท่ากัน
1. หาผลต่างของยอดค่าเสื่อมราคา – เมื่อต้อง ตรวจสอบรายงานสินทรัพย์ ค่าเสื่อมราคา งบทดลองไม่เท่ากัน
เมื่อทราบสินทรัพย์ที่ส่งผลให้ยอดแล้ว ให้หาผลต่างว่า Diff ยอดเท่าใด
ตัวอย่างข้อมูล
งบทดลอง ณ วันที่ 31/12/2023
ค่าเสื่อมราคาสะสม – อุปกรณ์สำนักงาน มียอดคงเหลือ 17,489.06 บาท
รายงานสินทรัพย์ ณ วันที่ 31/12/2023
ค่าเสื่อมราคาสะสม – อุปกรณ์สำนักงาน มียอดคงเหลือ 23,322.39 บาท
ผลต่าง คือ 23,322.39 – 17,489.06 = 5833.33
มาจาก : COM-00001-001
2. ตรวจสอบการรับรู้ค่าเสื่อมราคาของรหัสสินทรัพย์
2.1 ไปที่กลุ่มสินทรัพย์
2.2 คลิกเข้าไปในสินทรัพย์ที่ส่งผลให้ยอด Diff
3. ตรวจสอบผังบัญชีของกลุ่มสินทรัพย์
หากเลือกผังบัญชีในการรับรู้สินทรัพย์ไม่ถูกต้อง จะส่งผลให้ตัวเลขของบัญชีค่าเสื่อมราคาในงบทดลองไม่ตรงกับรายงานสินทรัพย์
ตัวอย่างเช่น : ต้องการระบุเป็นผังบัญชีสินทรัพย์ เครื่องจักร
แต่เลือกเป็นผังบัญชีสินทรัพย์ เครื่องตกแต่งสำนักงาน
4. ตรวจสอบการบันทึกบัญชีแบบรายเดือน
ตรวจสอบการบันทึกบัญชีแบบรายเดือนใน PEAK Asset เทียบกับบัญชีแยกประเภท
โดยเริ่มจากวันที่เริ่มคิดค่าเสื่อมเพื่อตรวจสอบความถูกต้องครบถ้วน
ตัวอย่างข้อมูลพบว่า ณ วันที่ 01/01/2023 ไม่มีการรับรู้ค่าเสื่อมราคาสะสมยกมาจึงทำให้ยอดค่าเสื่อมราคาในรายสินทรัพย์และข้อมูลในบัญชีแยกประเภทไม่ได้ตรงกัน
แนวทางแก้ไข – สำหรับการ ตรวจสอบรายงานสินทรัพย์ ค่าเสื่อมราคา งบทดลองไม่เท่ากัน
บันทึกรับรู้ยอดยกมาที่สมุดบัญชีรายวัน เนื่องจากยอดค่าเสื่อมราคาสะสมยกมาระบบจะไม่ได้มีการบันทึกบัญชีให้
-จบขั้นตอนตรวจสอบรายงานสินทรัพย์ ค่าเสื่อมราคา งบทดลองไม่เท่ากัน-