สวัสดิการพนักงาน อันไหนลดภาษีได้ วิธีบันทึกบัญชี และเงื่อนไขสรรพากร

หลายบริษัทจัดสวัสดิการให้พนักงานเพราะอยากดูแลทีม แต่พอถึงเวลายื่นภาษี กลับไม่แน่ใจว่ารายการไหนนำไปหักค่าใช้จ่ายได้บ้าง สวัสดิการบางอย่างหักได้เต็มจำนวน บางอย่างหักได้จำกัด และบางอย่างหักไม่ได้เลยถ้าไม่มีระเบียบรองรับ

บทความนี้รวมสวัสดิการบริษัทและสวัสดิการพนักงานที่ SME ควรรู้ ทั้งสวัสดิการตามกฎหมาย สวัสดิการเพิ่มเติมยอดนิยม พร้อมแยกชัดว่ารายการไหนลดภาษีนิติบุคคลได้ ตามเงื่อนไขของกรมสรรพากร

สวัสดิการพนักงาน คืออะไร

สวัสดิการพนักงาน หรือที่หลายคนเรียกว่าสวัสดิการบริษัท คือ ผลประโยชน์ที่นายจ้างจัดให้ลูกจ้างนอกเหนือจากค่าจ้างปกติ เพื่อยกระดับคุณภาพชีวิตและสร้างแรงจูงใจในการทำงาน

สวัสดิการแบ่งเป็น 2 ประเภทหลัก คือ สวัสดิการตามกฎหมาย (ภาคบังคับ) ที่นายจ้างต้องจัดให้ทุกกรณี กับสวัสดิการเพิ่มเติม (ภาคสมัครใจ) ที่บริษัทเลือกจัดให้เองตามนโยบาย ซึ่งส่วนนี้เองที่มีผลต่อการวางแผนภาษีนิติบุคคล

สวัสดิการพนักงานตามกฎหมายที่นายจ้างต้องจัดให้

สวัสดิการภาคบังคับเป็นสิ่งที่กฎหมายกำหนดไว้ชัดเจน นายจ้างทุกรายต้องจัดให้โดยไม่มีข้อยกเว้น ได้แก่

• ประกันสังคม นายจ้างสมทบ 5% ของค่าจ้าง (สูงสุด 875 บาทต่อเดือน เมื่อเพดานค่าจ้างอยู่ที่ 17,500 บาท) หักเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้
• กองทุนเงินทดแทน นายจ้างจ่ายฝ่ายเดียว อัตราตามประเภทกิจการ (0.2-1.0% ของค่าจ้าง) หักเป็นค่าใช้จ่ายได้เช่นกัน
• วันหยุดและวันลาตาม พ.ร.บ.คุ้มครองแรงงาน เช่น วันหยุดประจำสัปดาห์ วันหยุดตามประเพณีไม่น้อยกว่า 13 วันต่อปี วันลาป่วย วันลาพักร้อน (ข้อมูลจาก กระทรวงแรงงาน)

---

สวัสดิการเพิ่มเติมที่บริษัทนิยมจัดให้พนักงาน

นอกจากสวัสดิการตามกฎหมาย บริษัทสามารถจัดสวัสดิการเพิ่มเติมเพื่อดึงดูดและรักษาพนักงานได้ สวัสดิการที่บริษัทในไทยนิยมจัดให้มากที่สุด ได้แก่

สวัสดิการด้านสุขภาพ

ประกันสุขภาพกลุ่มเป็นสวัสดิการอันดับต้นที่พนักงานต้องการ บริษัทจ่ายเบี้ยประกันให้พนักงานทุกคน ครอบคลุมค่ารักษาพยาบาลทั้ง OPD และ IPD นอกจากนี้ยังมีค่าตรวจสุขภาพประจำปีที่กฎหมายกำหนดให้นายจ้างต้องจัดให้ลูกจ้างที่ทำงานเสี่ยง

สวัสดิการด้านการเงิน

กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (Provident Fund) เป็นเครื่องมือออมเงินระยะยาวที่ดี นายจ้างสมทบได้ 2-15% ของค่าจ้าง โบนัสประจำปี เงินช่วยเหลือกรณีแต่งงาน คลอดบุตร หรืองานศพ ก็เป็นสวัสดิการที่พนักงานให้ความสำคัญ

สวัสดิการด้านการทำงานและคุณภาพชีวิต

ปัจจุบันสวัสดิการพนักงานยุคใหม่ที่หลายบริษัทเริ่มนำมาใช้ ได้แก่ เวลาทำงานยืดหยุ่น (Flexible Hours) การทำงานจากที่บ้าน (Work From Home) วันลาเพิ่มเติม ค่าอาหารหรืออาหารกลางวัน รถรับส่งพนักงาน ทุนการศึกษาและอบรมพัฒนาทักษะ รวมถึงกิจกรรมสันทนาการ

สวัสดิการพนักงานที่หักค่าใช้จ่ายทางภาษีนิติบุคคลได้

สิ่งที่ผู้ประกอบการต้องรู้คือ ไม่ใช่ทุกสวัสดิการที่จะนำไปหักค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ หลักเกณฑ์สำคัญตามประมวลรัษฎากร คือ ค่าใช้จ่ายนั้นต้องเกี่ยวข้องกับกิจการ และมีหลักฐานพร้อมระเบียบรองรับ

รายการสวัสดิการที่หักค่าใช้จ่ายได้

สวัสดิการ	เงื่อนไขการหักภาษี
เบี้ยประกันกลุ่ม (สุขภาพ, อุบัติเหตุ)	หักได้ทั้งจำนวน ต้องทำให้พนักงานทุกคนเท่าเทียม มีกรมธรรม์เป็นหลักฐาน
เงินสมทบกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ	หักได้ไม่เกิน 15% ของค่าจ้าง ต้องจดทะเบียนกองทุนตามกฎหมาย
ค่ารักษาพยาบาล	หักได้ทั้งจำนวน ต้องมีระเบียบสวัสดิการกำหนดวงเงินชัดเจน
ค่าตรวจสุขภาพประจำปี	หักได้ทั้งจำนวน ต้องจัดให้พนักงานทุกคน
ค่าเครื่องแบบพนักงาน	หักได้ตามจำนวนจริง ต้องมีระเบียบกำหนดสิทธิ
ค่าอาหารกลางวัน	หักได้ถ้ามีระเบียบกำหนดไว้ชัดเจนและจ่ายให้ทุกคน
เงินช่วยเหลืองานศพ, แต่งงาน, คลอดบุตร	หักได้ถ้ามีระเบียบสวัสดิการรองรับ
ค่าอบรมพัฒนาบุคลากร	หักได้ทั้งจำนวน บางกรณีหักได้ 2 เท่า (ตามมาตรการส่งเสริมการฝึกอบรม)

รายการที่หักค่าใช้จ่ายไม่ได้หรือหักได้จำกัด

สวัสดิการที่ไม่มีระเบียบเป็นลายลักษณ์อักษรรองรับ จะถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี แห่งประมวลรัษฎากร เช่น การจ่ายเงินช่วยเหลือให้เฉพาะบางคนโดยไม่มีหลักเกณฑ์ หรือค่าใช้จ่ายส่วนตัวของกรรมการที่ตั้งเป็นสวัสดิการ

นอกจากนี้ สวัสดิการที่จ่ายให้เกินสมควร หรือให้เฉพาะกรรมการ/ผู้บริหารบางคนโดยไม่ทั่วถึง สรรพากรมีสิทธิประเมินว่าเป็นรายจ่ายต้องห้ามได้เช่นกัน (ข้อมูลจาก กรมสรรพากร)

---

เงื่อนไขสรรพากรที่ SME ต้องรู้ – ระเบียบสวัสดิการต้องเป็นลายลักษณ์อักษร

กฎเหล็กที่ผู้ประกอบการหลายคนมองข้าม คือ สวัสดิการจะหักค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ก็ต่อเมื่อบริษัทมีระเบียบสวัสดิการเป็นลายลักษณ์อักษรที่ชัดเจน

ทำไมต้องมีระเบียบเป็นลายลักษณ์อักษร

เพราะสรรพากรใช้ระเบียบนี้เป็นหลักฐานว่าค่าใช้จ่ายเกิดขึ้นจริงและเกี่ยวข้องกับกิจการ ถ้าบริษัทไม่มีระเบียบ แม้จะจ่ายสวัสดิการจริง สรรพากรก็อาจประเมินว่าเป็นรายจ่ายต้องห้ามได้

ระเบียบสวัสดิการต้องมีอะไรบ้าง

ระเบียบสวัสดิการควรระบุอย่างน้อย 4 เรื่อง ได้แก่ ประเภทสวัสดิการที่จัดให้ สิทธิของพนักงานแต่ละระดับ วงเงินหรือเพดานที่จ่ายได้ และวิธีการเบิกจ่าย

ตัวอย่างเช่น บริษัท ก จำกัด (ชื่อสมมุติ) กำหนดระเบียบค่ารักษาพยาบาลไว้ว่า พนักงานทุกคนมีสิทธิเบิกค่ารักษาพยาบาลได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี โดยยื่นใบเสร็จรับเงินพร้อมใบรับรองแพทย์ แค่นี้ก็ใช้เป็นหลักฐานยื่นต่อสรรพากรได้

สวัสดิการพนักงานเป็นเงินได้ของพนักงานด้วยหรือไม่

อีกคำถามที่พบบ่อยคือ สวัสดิการที่บริษัทจ่ายให้ พนักงานต้องนำไปคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยไหม คำตอบคือ ขึ้นอยู่กับประเภทสวัสดิการ

สวัสดิการที่ถือเป็นเงินได้ของพนักงาน

สวัสดิการบางอย่างถือเป็นประโยชน์เพิ่มตามมาตรา 40(1) แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งพนักงานต้องนำไปรวมคำนวณภาษีเงินได้ เช่น ค่าเช่าบ้านที่บริษัทจ่ายให้ รถประจำตำแหน่งที่ใช้ส่วนตัวได้ เงินช่วยเหลือค่าครองชีพที่จ่ายเป็นเงินสด

สวัสดิการที่ไม่ถือเป็นเงินได้ของพนักงาน

สวัสดิการบางอย่างได้รับการยกเว้นภาษี เช่น เงินสมทบกองทุนสำรองเลี้ยงชีพส่วนที่ไม่เกินเกณฑ์ที่กำหนด ค่ารักษาพยาบาลที่จ่ายตามจริง ค่าเบี้ยเลี้ยงเดินทางไม่เกินอัตราราชการ และเครื่องแบบพนักงานที่ใช้ในการทำงาน

สวัสดิการพนักงานยุคใหม่ที่ SME ทำได้จริง

สวัสดิการพนักงานที่น่าสนใจไม่จำเป็นต้องใช้งบมหาศาล SME สามารถเริ่มจากสวัสดิการที่มีต้นทุนต่ำแต่ส่งผลต่อความพึงพอใจสูง

สวัสดิการ	ต้นทุนโดยประมาณ	ทำไมถึงคุ้มค่า
เวลาทำงานยืดหยุ่น	ไม่มีต้นทุนเพิ่ม	ลด turnover พนักงานรู้สึกได้รับความไว้วางใจ
วันลาเพิ่มเติม (เช่น วันเกิด)	ไม่มีต้นทุนเพิ่ม	สร้าง engagement ต้นทุนเป็นศูนย์
ค่าอาหารกลางวัน	1,500-3,000 บาทต่อคนต่อเดือน	หักค่าใช้จ่ายภาษีได้ พนักงานประหยัดค่าใช้จ่ายรายวัน
ประกันกลุ่มเบื้องต้น	2,000-5,000 บาทต่อคนต่อปี	หักภาษีได้ ดึงดูดคนเก่งเข้าทีม
ทุนอบรมพัฒนาทักษะ	3,000-10,000 บาทต่อคนต่อปี	หักภาษีได้ (บางกรณี 2 เท่า) พนักงานเก่งขึ้น

วิธีบันทึกค่าใช้จ่ายสวัสดิการพนักงานในบัญชี

ค่าสวัสดิการพนักงานบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน (Operating Expenses) ในหมวดค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับพนักงาน โดยแยกบัญชีย่อยตามประเภท เช่น ค่ารักษาพยาบาล ค่าประกันกลุ่ม เงินสมทบกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ

สิ่งสำคัญคือต้องเก็บเอกสารประกอบให้ครบ ทั้งใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งหนี้จากบริษัทประกัน และหลักฐานการอนุมัติเบิกจ่ายตามระเบียบสวัสดิการ

การใช้โปรแกรมบัญชีจัดระบบจะช่วยให้การบันทึกค่าใช้จ่ายเป็นระเบียบ แยกหมวดหมู่ชัดเจน และดึงรายงานได้ทันทีเมื่อต้องยื่นภาษี

---

สรุป – สวัสดิการที่ดี ต้องมาพร้อมระบบจัดการที่ถูกต้อง

สวัสดิการบริษัทไม่ได้เป็นแค่ต้นทุน แต่เป็นเครื่องมือที่ช่วยทั้งดึงดูดคนเก่ง รักษาทีม และประหยัดภาษีนิติบุคคลไปพร้อมกัน สิ่งที่ต้องจำไว้คือ

• จัดสวัสดิการให้ทั่วถึง ไม่เลือกปฏิบัติ
• มีระเบียบสวัสดิการเป็นลายลักษณ์อักษรเสมอ
• เก็บเอกสารประกอบให้ครบถ้วน
• แยกให้ออกว่าสวัสดิการไหนเป็นเงินได้ของพนักงานด้วย

จัดการค่าใช้จ่ายสวัสดิการให้เป็นระบบตั้งแต่วันนี้

PEAK โปรแกรมบัญชีออนไลน์ ช่วย SME บันทึกค่าใช้จ่ายสวัสดิการพนักงาน แยกหมวดหมู่ชัดเจน ดึงรายงานภาษีได้ทันทีเมื่อต้องการ ทำให้การยื่นภาษีนิติบุคคลง่ายขึ้นและถูกต้อง ทดลองใช้ PEAK ฟรี

---

คำถามที่พบบ่อย เกี่ยวกับสวัสดิการพนักงาน

สวัสดิการ 5 ประเภทหลักของพนักงานมีอะไรบ้าง

สวัสดิการพนักงานแบ่งได้เป็น 5 กลุ่มหลัก ได้แก่ สวัสดิการด้านสุขภาพ (ประกันกลุ่ม ค่ารักษาพยาบาล) สวัสดิการด้านการเงิน (กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ โบนัส) สวัสดิการด้านการทำงาน (Flexible Hours, WFH) สวัสดิการด้านการเรียนรู้ (ทุนการศึกษา อบรม) และสวัสดิการด้านคุณภาพชีวิต (อาหาร สันทนาการ)

บริษัทไม่มีระเบียบสวัสดิการ หักค่าใช้จ่ายภาษีได้ไหม

ไม่ได้ เพราะกรมสรรพากรใช้ระเบียบสวัสดิการเป็นหลักฐานว่าค่าใช้จ่ายเกิดขึ้นจริงและเกี่ยวข้องกับกิจการ ถ้าไม่มีระเบียบ แม้จะจ่ายจริง สรรพากรอาจถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี ได้

ค่าเบี้ยประกันกลุ่มที่บริษัทจ่ายให้ พนักงานต้องเสียภาษีไหม

ค่าเบี้ยประกันสุขภาพกลุ่มและอุบัติเหตุกลุ่มที่นายจ้างจ่ายให้ ไม่ถือเป็นเงินได้ของพนักงาน หากเป็นสวัสดิการที่จัดให้ทุกคนเท่าเทียมกันตามระเบียบของบริษัท ส่วนประกันชีวิตกลุ่มที่เบี้ยประกันเกิน 10,000 บาทต่อปี ส่วนเกินอาจถูกนับเป็นเงินได้ของพนักงาน

SME งบน้อย ควรเริ่มจากสวัสดิการอะไรก่อน

เริ่มจากสวัสดิการที่ไม่มีต้นทุนเพิ่มก่อน เช่น เวลาทำงานยืดหยุ่น วันลาวันเกิด จากนั้นค่อยเพิ่มประกันกลุ่มเบื้องต้นซึ่งเบี้ยปีละ 2,000-5,000 บาทต่อคน ได้ทั้งสิทธิหักภาษีและช่วยดึงดูดพนักงานใหม่

---

ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี! 30 วัน มูลค่า 1,200 บาท
คลิก https://www.peakaccount.com (ไม่มีค่าใช้จ่าย)
PEAK Call Center : 1485
LINE : @peakaccount
สอบถามเพิ่มเติม คลิก https://m.me/peakengine