ภาษีเงินได้นิติบุคคล อัตรา วิธีคำนวณ กำหนดยื่น ครบจบ

เจ้าของกิจการหลายคนเปิดบริษัทแล้ว ยังไม่แน่ใจว่าต้องเสียภาษีอะไร คำนวณยังไง ยื่นเมื่อไหร่ บทความนี้สรุปทุกเรื่องเกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคลไว้ที่เดียว ตั้งแต่อัตราภาษี SME วิธีคำนวณพร้อมตัวอย่างตัวเลขจริง ไปจนถึงเทคนิควางแผนภาษีอย่างถูกกฎหมาย

ภาษีเงินได้นิติบุคคล คืออะไร? ใครมีหน้าที่ต้องจ่ายบ้าง

ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือภาษีที่รัฐจัดเก็บจากกำไรสุทธิของนิติบุคคล (บริษัทจำกัด หรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่จดทะเบียน) ในอัตราสูงสุด 20% โดย SME ที่เข้าเงื่อนไขจะเสียต่ำกว่านี้ ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 (แบบยื่นภาษีนิติบุคคลประจำปี) ปีละ 1 ครั้ง ผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร

ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล

ไม่ใช่แค่บริษัทจำกัดเท่านั้นที่ต้องเสียภาษีนี้ นิติบุคคลที่มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้ตามกฎหมายของไทย ได้แก่

• บริษัทจำกัด และบริษัทมหาชนจำกัด
• ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล (หจก.)
• นิติบุคคลต่างประเทศที่มีรายได้ในไทย หรือมีสาขาในไทย
• กิจการร่วมค้า (Joint Venture) ที่มีลักษณะเป็นนิติบุคคล

นิติบุคคลประเภทใดบ้าง ที่ได้รับการยกเว้นภาษี?

บางองค์กรได้รับยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล เช่น มูลนิธิหรือสมาคมที่รัฐมนตรีประกาศให้เป็นองค์การกุศล สหกรณ์ และหน่วยงานรัฐบาล ส่วนบุคคลธรรมดา (คนทั่วไปที่ยังไม่จดบริษัท) ไม่ได้เสียภาษีนิติบุคคล แต่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแทน

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล 2568-2569 (อัปเดตล่าสุด)

บริษัททั่วไปเสียภาษี 20% ของกำไรสุทธิ ส่วน SME ที่ทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท และรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี จะเสียภาษีตามตารางนี้ (ข้อมูลจากกรมสรรพากร รอบบัญชีปี 2568-2569)

ประเภท	กำไรสุทธิ (บาท/ปี)	อัตราภาษี	ภาษีสูงสุดในขั้น
บริษัททั่วไป	ทุกระดับ	20%	ตามกำไรจริง
SME	0 – 300,000	ยกเว้น	0 บาท
	300,001 – 3,000,000	15%	405,000 บาท
	3,000,001 ขึ้นไป	20%	ตามกำไรจริง

สิทธิประโยชน์ภาษีสำหรับกิจการ BOI และเขตเศรษฐกิจพิเศษ

กิจการที่ได้รับการส่งเสริมจาก BOI (สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน) อาจได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลสูงสุด 8-13 ปี ขึ้นอยู่กับประเภทกิจการ ส่วนกิจการในเขตเศรษฐกิจพิเศษชายแดนอาจได้ลดอัตราภาษีเหลือ 10% เป็นเวลา 10 ปี ควรตรวจสอบเงื่อนไขกับ BOI โดยตรง

วิธีคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล พร้อมตัวอย่างจริงสำหรับ SME

ฐานภาษีเงินได้นิติบุคคล

ฐานภาษีที่ใช้คำนวณ คือ “กำไรสุทธิทางภาษี” ไม่ใช่กำไรสุทธิทางบัญชีโดยตรง ต้องนำกำไรทางบัญชี มาบวกกลับรายจ่ายต้องห้าม (ค่าใช้จ่ายที่กฎหมายไม่ยอมให้หัก เช่น ค่าปรับ ค่ารับรองเกินเกณฑ์)

สูตร: กำไรทางบัญชี + รายจ่ายต้องห้าม – รายได้ที่ได้ยกเว้น = ฐานภาษีที่ใช้คำนวณ

ตัวอย่างการคำนวณภาษี SME แบบ Step-by-Step

สมมุติ บริษัท ก จำกัด (ชื่อสมมุติ) เป็น SME ทุนจดทะเบียน 1 ล้านบาท รายได้ 10 ล้านบาทต่อปี

ขั้นที่ 1 — คำนวณกำไรสุทธิทางภาษี

รายการ	จำนวนเงิน
รายได้ทั้งปี	10,000,000 บาท
ค่าใช้จ่ายที่หักได้	8,500,000 บาท
รายจ่ายต้องห้าม (ค่าปรับ + ค่ารับรองเกินเกณฑ์)	100,000 บาท

กำไรสุทธิทางภาษี = รายได้ – ค่าใช้จ่าย + รายจ่ายต้องห้าม = 10,000,000 บาท – 8,500,000 บาท + 100,000 บาท = 1,600,000 บาท

ขั้นที่ 2 — คำนวณภาษีตามอัตรา SME

ขั้นกำไร	อัตราภาษี
0 – 300,000 บาท	ยกเว้น
300,001 – 1,600,000 บาท	15%

กำไรส่วนที่เสียภาษี = 1,600,000 บาท – 300,000 บาท = 1,300,000 บาท ภาษี = 1,300,000 บาท × 15% = 195,000 บาท

รวมภาษีที่ต้องจ่าย = 195,000 บาท

ถ้าบริษัทเดียวกันไม่เข้าเงื่อนไข SME จะต้องเสียภาษี 1,600,000 × 20% = 320,000 บาท ประหยัดภาษีได้ 125,000 บาทจากสิทธิ SME

เปรียบเทียบภาษี: บุคคลธรรมดา vs นิติบุคคล

หลายคนสงสัยว่า “รายได้เท่าไหร่ถึงควรจดเป็นบริษัท?” คำตอบอยู่ที่การเปรียบเทียบภาระภาษีทั้งสองแบบ

ตารางเปรียบเทียบภาระภาษี บุคคลธรรมดา vs นิติบุคคล

เกณฑ์	บุคคลธรรมดา	นิติบุคคล (SME)
อัตราภาษี	5%-35% ตามขั้นเงินได้	0%-20% ตามขั้นกำไร
ฐานภาษี	เงินได้สุทธิ (หักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้ 30%-60%)	กำไรสุทธิ (หักค่าใช้จ่ายจริงตามหลักฐาน)
อัตราสูงสุด	35% (เงินได้เกิน 5 ล้านบาท)	20%
เงินเดือนเจ้าของ	หักเป็นค่าใช้จ่ายไม่ได้	หักเป็นค่าใช้จ่ายบริษัทได้
ความน่าเชื่อถือ	ต่ำกว่า	สูงกว่า (มีงบการเงิน)

สรุปชัดๆ: รายได้หรือกำไรเท่าไหร่ที่จดบริษัทแล้วคุ้มกว่า?

โดยทั่วไป ถ้ากำไรสุทธิก่อนหักภาษีเกิน 750,000 – 1,000,000 บาทต่อปี การจดเป็นนิติบุคคลมักประหยัดภาษีได้มากกว่า เพราะอัตราสูงสุดของบุคคลธรรมดาคือ 35% ในขณะที่นิติบุคคล SME สูงสุดแค่ 20% แต่ต้องคิดค่าใช้จ่ายบริหาร (ค่าสอบบัญชี ค่าทำบัญชี) ด้วย

ตัวเลขนี้เป็นแนวทางกว้างๆ ควรปรึกษานักบัญชีเพื่อคำนวณเฉพาะกรณีของคุณ

ภาพรวมภาษีอื่นๆ ที่นิติบุคคลต้องรู้จัก

นอกจากภาษีเงินได้นิติบุคคลแล้ว บริษัทยังมีหน้าที่เสียภาษีอื่นด้วย สรุปสั้นๆ ดังนี้

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

เวลาจ่ายค่าจ้าง ค่าบริการ หรือค่าเช่าให้ใคร บริษัทต้องหักภาษีไว้ก่อนจ่าย (อัตรา 1%-5% แล้วแต่ประเภท) แล้วนำส่งกรมสรรพากร อ่านรายละเอียดเพิ่มเติมได้ที่บทความ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 คืออะไร

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ถ้าบริษัทมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียน VAT เรียกเก็บ VAT 7% จากลูกค้า แล้วยื่นแบบ ภ.พ.30 (แบบยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน) ทุกเดือน

ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์

ธุรกิจบางประเภท เช่น ธนาคาร ประกันภัย อสังหาริมทรัพย์ จะเสียภาษีธุรกิจเฉพาะแทน VAT ส่วนอากรแสตมป์เป็นค่าธรรมเนียมบนเอกสารบางประเภท เช่น สัญญาเช่า สัญญากู้

วิธียื่นภาษีนิติบุคคล และ Timeline สำคัญตลอดทั้งปี

Timeline การยื่นภาษีนิติบุคคลประจำปี

📊 [แทรกรูป: Infographic Timeline ยื่นภาษีนิติบุคคลตลอดปี (optional — มีหรือไม่มีก็ได้)]

บริษัทที่ปิดรอบบัญชี 31 ธันวาคม มี deadline สำคัญดังนี้

แบบภาษี	รอบ	กำหนดยื่น	ยื่นออนไลน์ได้ถึง
ภ.ง.ด.51 (ครึ่งปี)	ม.ค.-มิ.ย.	ภายใน 2 เดือนหลังครึ่งปีแรก (ส.ค.)	ขยายอีก 8 วัน
ภ.ง.ด.50 (ประจำปี)	ม.ค.-ธ.ค.	ภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี (พ.ค.)	ขยายอีก 8 วัน

ภาษีนิติบุคคลครึ่งปี (ภ.ง.ด.51) ต้องยื่นเมื่อไหร่ คำนวณอย่างไร?

แบบ ภ.ง.ด.51 (แบบยื่นภาษีนิติบุคคลครึ่งปี) ต้องยื่นภายใน 2 เดือน หลังครบ 6 เดือนแรกของรอบบัญชี คำนวณโดยประมาณกำไรทั้งปี แล้วจ่ายภาษีไปก่อนครึ่งหนึ่ง ถ้าประมาณต่ำกว่ากำไรจริงเกิน 25% อาจถูกเรียกเก็บเงินเพิ่ม (ข้อมูลจากกรมสรรพากร)

ภาษีนิติบุคคลประจำปี (ภ.ง.ด.50)

แบบ ภ.ง.ด.50 ต้องยื่นภายใน 150 วัน นับจากวันสิ้นรอบบัญชี พร้อมแนบงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจรับรองแล้ว

5 วิธีวางแผนภาษีนิติบุคคล สำหรับ SME ให้ถูกกฎหมายและประหยัดที่สุด

วางแผนภาษีไม่ได้แปลว่าหนีภาษี แต่คือการใช้สิทธิตามกฎหมายให้เต็มที่ เทคนิคที่ SME ใช้ได้ทันที

1. บันทึกค่าใช้จ่ายให้ครบถ้วน ทุกรายจ่ายที่มีหลักฐาน (ใบเสร็จ ใบกำกับภาษี) สามารถหักเป็นค่าใช้จ่ายได้ ยิ่งหักค่าใช้จ่ายมาก กำไรสุทธิยิ่งน้อย ภาษีก็น้อยลง
2. ใช้สิทธิค่าเสื่อมราคาให้เต็ม ซื้อทรัพย์สินเช่น คอมพิวเตอร์ เครื่องจักร สามารถทยอยหักเป็นค่าใช้จ่ายได้ (ค่าเสื่อมราคา)
3. ตรวจสอบสิทธิลดหย่อนพิเศษ SME บางประเภทหักค่าใช้จ่ายได้มากกว่าปกติ เช่น ค่าจ้างคนพิการหักได้ 2 เท่า ค่าวิจัยหักได้ 2 เท่า
4. วางแผนรายได้และค่าใช้จ่ายข้ามรอบบัญชี จัดจังหวะซื้อทรัพย์สินหรือรับรู้รายได้ให้เหมาะกับรอบบัญชี เพื่อกระจายภาระภาษี
5. ใช้โปรแกรมบัญชีช่วยติดตาม ระบบบัญชีที่ดีจะช่วยให้เห็นกำไรสุทธิแบบ real-time ไม่พลาดสิทธิหักค่าใช้จ่าย

บริหารจัดการภาษีแบบมืออาชีพด้วย PEAK

PEAK ช่วยให้ SME จัดการภาษีนิติบุคคลง่ายขึ้นด้วย AI ที่วิเคราะห์ข้อมูลอัตโนมัติ ออกรายงานภาษีพร้อมยื่น และแจ้งเตือน deadline ไม่ให้ยื่นล่าช้า ดูกำไรสุทธิแบบ real-time เพื่อประมาณภาษีล่วงหน้าได้ทุกเมื่อ

สรุป: ภาษีเงินได้นิติบุคคล เรื่องสำคัญที่ทุกบริษัทต้องรู้

สิ่งที่ต้องจำไว้มีแค่นี้

• อัตราภาษีมาตรฐาน 20% แต่ SME อาจเริ่มต้นที่ 0%
• ยื่น ภ.ง.ด.51 ครึ่งปี + ภ.ง.ด.50 ประจำปี อย่าพลาด deadline
• บันทึกค่าใช้จ่ายครบ + ใช้สิทธิลดหย่อน = ประหยัดภาษีถูกกฎหมาย

พร้อมยกระดับการจัดการภาษี? เริ่มใช้ PEAK วันนี้

PEAK โปรแกรมบัญชีออนไลน์ที่ช่วย SME ออกรายงานภาษี คำนวณกำไรสุทธิ และแจ้งเตือน deadline ยื่นภาษีอัตโนมัติ ทดลองใช้ PEAK ฟรี

---

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคล

บริษัทเปิดใหม่ ไม่มีรายได้ ต้องยื่นภาษีนิติบุคคลไหม?

ต้องยื่น แม้จะไม่มีรายได้หรือยังขาดทุนอยู่ก็ตาม เพราะกฎหมายบังคับให้นิติบุคคลทุกรายยื่นแบบภาษีประจำปีตามกำหนด ถ้าไม่ยื่นอาจถูกปรับสูงสุด 2,000 บาท และเสียเงินเพิ่มอีก 1.5% ต่อเดือน

บริษัทเสียภาษีเท่าไหร่?

ขึ้นอยู่กับกำไรสุทธิและขนาดของบริษัท SME ที่กำไร 1 ล้านบาทจะเสียภาษีประมาณ 105,000 บาท (300,000 แรกยกเว้น + 700,000 ที่เหลือเสีย 15%) ส่วนบริษัทขนาดใหญ่เสียคงที่ 20%

ภาษีเงินได้นิติบุคคล ต่างจากภาษีหัก ณ ที่จ่าย อย่างไร?

ภาษีเงินได้นิติบุคคลเก็บจากกำไรสุทธิของบริษัท ปีละ 1-2 ครั้ง ส่วนภาษีหัก ณ ที่จ่ายเก็บจากรายจ่ายแต่ละครั้งที่จ่ายเงิน (เช่น จ่ายค่าจ้างหัก 3%) แล้วนำส่งทุกเดือน ทั้งสองเป็นคนละตัวกัน แต่ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ถูกหักไว้สามารถนำมาเป็นเครดิตหักจากภาษีเงินได้นิติบุคคลตอนสิ้นปีได้ต้นวางระบบบัญชีในองค์กรให้แข็งแรง เป็นรากฐานที่ดีสู่การเติบโตขององค์กร มาพร้อมหน้าตาของโปรแกรมที่ใช้งานง่าย ใช้เวลาเรียนรู้ไม่นาน พร้อมคู่มือการใช้งานออนไลน์สำหรับศึกษาการใช้งานได้ทุกเมื่อ

---

ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี! 30 วัน มูลค่า 1,200 บาท
คลิก https://www.peakaccount.com (ไม่มีค่าใช้จ่าย)
PEAK Call Center : 1485
LINE : @peakaccount
สอบถามเพิ่มเติม คลิก https://m.me/peakengine