ธุรกิจ SMEs

ผู้ประกอบการหลายคนเปิดร้านมาหลายปี แต่ยังแยกไม่ออกว่ากำไรขั้นต้นกับกำไรสุทธิต่างกันตรงไหน หรือเปิดดูเฉพาะกำไรสุทธิตอนสิ้นเดือนแล้วก็โล่งใจ แต่ความจริงแล้วมีตัวเลขทางการเงินตัวแรกที่ควรดูก่อน นั่นคือ กำไรขั้นต้น (Gross Profit หรือ GP) เพราะหาก GP เริ่มลดลงทั้งที่ยอดขายยังคงเติบโต แปลว่าโครงสร้างต้นทุนกำลังมีปัญหาโดยที่กำไรสุทธิอาจยังไม่ทันส่งสัญญาณเตือน บทความนี้จะพาคุณไปทำความเข้าใจเรื่องกำไรขั้นต้นอย่างละเอียด ตั้งแต่ความหมาย สูตรคำนวณ ตัวอย่างตัวเลขจริงจาก 3 ประเภทธุรกิจ โครงสร้างกำไร 3 ระดับ ไปจนถึงวิธีอ่านงบกำไรขาดทุน และกลยุทธ์เพิ่มกำไรขั้นต้นโดยไม่ต้องขึ้นราคาสินค้า กำไรขั้นต้น (Gross Profit) คืออะไร กำไรขั้นต้น คือ รายได้จากการขาย สินค้าหรือบริการ หักด้วยต้นทุนขาย (Cost of Goods Sold หรือ COGS) ตาม มาตรฐานการรายงานทางการเงิน NPAEs ที่ใช้กับธุรกิจ SME ไทย กำไรขั้นต้นจะแสดงอยู่ในงบกำไรขาดทุน เป็นตัวเลขที่สะท้อนว่าธุรกิจทำกำไรจากตัวสินค้าหรือบริการได้เท่าไร ก่อนจะนำไปหักค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการอื่น ๆ หากเปรียบเทียบให้เห็นภาพชัดเจน สมมติคุณขายเสื้อผ้าตัวละ 500 บาท ต้นทุนรับซื้อมาตัวละ 200 บาท กำไรขั้นต้นของคุณคือ 300 บาท ซึ่งตัวเลขนี้ยังไม่ได้ถูกหักค่าเช่าร้าน เงินเดือนพนักงาน หรือค่าไฟ ต้นทุนขาย (COGS) ประกอบด้วยอะไรบ้าง ต้นทุนขาย หมายถึงค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการผลิต จัดหา หรือซื้อสินค้ามาเพื่อขาย ประกอบด้วย สิ่งที่ไม่นับเป็นต้นทุนขาย ได้แก่ เงินเดือนฝ่ายบัญชี ค่าเช่าสำนักงาน และค่าการตลาด เนื่องจากถือเป็นค่าใช้จ่ายในการขายและบริหาร (SG&A) ซึ่งไม่ผูกกับจำนวนการผลิตสินค้าโดยตรง สูตรคำนวณกำไรขั้นต้น พร้อมตัวอย่าง 3 ประเภทธุรกิจ สูตรพื้นฐานในการคำนวณกำไรขั้นต้นใช้ตัวเลขหลักเพียง 2 ตัว กำไรขั้นต้น (GP) = ยอดขายสุทธิ – ต้นทุนขาย ยอดขายสุทธิ คือ รายได้จากการขายทั้งหมดหลังหักส่วนลดการค้าและสินค้าที่รับคืน ส่วนต้นทุนขายจะมีวิธีคำนวณที่แตกต่างกันตามลักษณะของแต่ละธุรกิจ ตัวอย่างธุรกิจซื้อมาขายไป บริษัท ก จำกัด จำหน่ายอุปกรณ์สำนักงาน มีรายได้จากการขาย 800,000 บาท และมีต้นทุนซื้อสินค้ามา 480,000 บาท รายการ วิธีคำนวณ จำนวนเงิน รายได้จากการขาย — 800,000 บาท ต้นทุนซื้อสินค้า — 480,000 บาท กำไรขั้นต้น 800,000 – 480,000 320,000 บาท ต้นทุนขายของธุรกิจซื้อมาขายไปจะคิดคำนวณได้ตรงไปตรงมาที่สุด เนื่องจากอิงจากราคาที่สั่งซื้อสินค้าสำเร็จรูปเข้ามาโดยตรง ตัวอย่างธุรกิจบริการ บริษัท ข จำกัด รับพัฒนาระบบและจัดทำเว็บไซต์ มีรายได้จากการให้บริการ 500,000 บาท โดยมีต้นทุนค่าบริการเป็นค่าแรงโปรแกรมเมอร์และค่าเช่า Server ประจำโครงการ 200,000 บาท รายการ วิธีคำนวณ จำนวนเงิน รายได้จากการบริการ — 500,000 บาท ต้นทุนบริการ (ค่าแรงทีมพัฒนา + ค่า Server) — 200,000 บาท กำไรขั้นต้น 500,000 – 200,000 300,000 บาท ธุรกิจบริการมักจะมีสัดส่วนกำไรขั้นต้นสูงกว่าธุรกิจประเภทอื่น เพราะต้นทุนหลักคือแรงงานและความเชี่ยวชาญเฉพาะทาง ไม่ได้มีต้นทุนวัตถุดิบทางกายภาพ ตัวอย่างธุรกิจผลิต บริษัท ค จำกัด ดำเนินกิจการโรงงานผลิตเบเกอรี่ มีรายได้จากการขาย 1,200,000 บาท รายการ วิธีคำนวณ จำนวนเงิน รายได้จากการขาย — 1,200,000 บาท ค่าวัตถุดิบ (แป้ง นม เนย น้ำตาล) — 400,000 บาท ค่าแรงงานฝ่ายผลิต — 200,000 บาท ค่าโสหุ้ยการผลิต (ค่าไฟโรงงาน บรรจุภัณฑ์) — 100,000 บาท ต้นทุนขายรวม 400,000 + 200,000 + 100,000 700,000 บาท กำไรขั้นต้น 1,200,000 – 700,000 500,000 บาท ธุรกิจผลิตจะมีโครงสร้างต้นทุนขายที่ซับซ้อนที่สุด เพราะต้องนำค่าวัตถุดิบ ค่าแรงงานคนงาน และค่าโสหุ้ยการผลิตมารวมกันก่อนนำไปหักลบออกจากยอดขาย โครงสร้างกำไร 3 ระดับ ต่างกันอย่างไร ในงบการเงินจะมีตัวเลขกำไรปรากฏอยู่ 3 ลำดับขั้น ซึ่งแต่ละระดับจะตัดค่าใช้จ่ายแตกต่างกันออกไปอย่างสิ้นเชิง ประเภทกำไร สูตรการคำนวณ ตัวเลขนี้บอกอะไร กำไรขั้นต้น (GP) รายได้ – ต้นทุนขาย ตัวสินค้าและบริการสร้างผลกำไรได้ดีเพียงใด กำไรจากการดำเนินงาน (Operating Profit) กำไรขั้นต้น – ค่าใช้จ่ายขายและบริหาร ประสิทธิภาพการทำกำไรของธุรกิจก่อนหักดอกเบี้ยและภาษี กำไรสุทธิ (Net Profit) รายได้ทั้งหมด – ค่าใช้จ่ายทั้งหมด – ภาษี ผลตอบแทนสุทธิสุดท้ายที่ตกถึงมือเจ้าของกิจการ หากธุรกิจมีกำไรขั้นต้นสูงแต่กำไรสุทธิต่ำ แสดงว่าปัญหาไม่ได้อยู่ที่ตัวสินค้า แต่อยู่ที่ค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการที่บวมเกินไป เช่น ค่าเช่าพื้นที่ราคาแพง หรือภาระดอกเบี้ยเงินกู้ วิธีอ่านกำไรขั้นต้นในงบกำไรขาดทุน (P&L) ตามขั้นตอน การจัดทำงบการเงิน กำไรขั้นต้นจะปรากฏอยู่ในส่วนบนของงบกำไรขาดทุน โดยเรียงลำดับจากบนลงล่างดังนี้ ลำดับ รายการทางบัญชี ตัวเลขสมมติ 1 รายได้จากการขายหรือการให้บริการ 1,000,000 บาท 2 หัก: ต้นทุนขาย (600,000) บาท 3 กำไรขั้นต้น (Gross Profit) 400,000 บาท 4 หัก: ค่าใช้จ่ายในการขายและบริหาร (SG&A) (200,000) บาท 5 กำไรจากการดำเนินงาน (EBIT) 200,000 บาท 6 หัก: ดอกเบี้ยจ่ายและภาษีเงินได้ (50,000) บาท 7 กำไรสุทธิ (Net Profit) 150,000 บาท กำไรขั้นต้นจะอยู่ บรรทัดที่ 3 เสมอ หากคุณใช้งานโปรแกรมบัญชีออนไลน์ ระบบจะประมวลผลตัวเลขบรรทัดนี้ให้อัตโนมัติทุกครั้งที่มีการเปิดบิลขายและบันทึกต้นทุน โดยไม่ต้องรอจนถึงรอบ ปิดงบการเงิน ปลายปี อัตรากำไรขั้นต้น (GP Margin) และเกณฑ์มาตรฐานแยกตามอุตสาหกรรม การดูกำไรขั้นต้นเป็นตัวเงินบาทอาจไม่สามารถนำไปเปรียบเทียบกับคู่แข่งหรือปีก่อนหน้าได้อย่างชัดเจน จึงนิยมแปลงเป็นเปอร์เซ็นต์ที่เรียกว่า อัตรากำไรขั้นต้น (Gross Profit Margin) อัตรากำไรขั้นต้น (%) = (กำไรขั้นต้น ÷ ยอดขายสุทธิ) × 100 แต่ละอุตสาหกรรมมีโครงสร้างต้นทุนที่ต่างกัน ตารางด้านล่างแสดงเกณฑ์มาตรฐานค่าเฉลี่ยของ GP Margin ที่ถือว่าอยู่ในระดับที่ดี อุตสาหกรรม GP Margin เฉลี่ยที่เหมาะสม ปัจจัยโครงสร้างต้นทุน ธุรกิจค้าปลีก-ค้าส่ง (Retail) 25-35% เน้นซื้อมาขายไป มาร์จินถูกกดดันจากการแข่งขันในตลาด ธุรกิจผลิตสินค้า (Manufacturing) 20-35% มีภาระต้นทุนวัตถุดิบและค่าแรงงานโรงงานสูง ธุรกิจอาหารและเครื่องดื่ม (F&B) 60-70% ต้นทุนวัตถุดิบค่อนข้างต่ำเมื่อเทียบกับราคาขาย แต่มีค่าเช่าพื้นที่สูง ธุรกิจบริการวิชาชีพ (Service) 50-70% ไม่มีต้นทุนเนื้อสินค้า เน้นใช้ทักษะและเวลาทำงาน ธุรกิจเทคโนโลยีและซอฟต์แวร์ (SaaS) 70-85% ต้นทุนการทำซ้ำต่ำมากหลังจากพัฒนาระบบสำเร็จ หากอัตรากำไรขั้นต้นของธุรกิจต่ำกว่าเกณฑ์เฉลี่ยติดต่อกัน 2-3 เดือน ถือเป็นสัญญาณเตือนให้ผู้ประกอบการต้องเร่งตรวจสอบโครงสร้างต้นทุนทันที GP ลดลงทุกเดือน สัญญาณเตือนอะไร ต้องเช็คจุดไหน เมื่อพบว่ากำไรขั้นต้นลดลงอย่างต่อเนื่องแม้ว่ายอดขายจะเท่าเดิมหรือเพิ่มขึ้น สาเหตุหลักมักมาจาก 3 ปัจจัยนี้ ราคาวัตถุดิบปรับตัวสูงขึ้น ต้นทุนวัตถุดิบในตลาดขยับตัวขึ้นจากปัญหาเงินเฟ้อหรือห่วงโซ่อุปทาน แต่ธุรกิจยังคงขายสินค้าราคาเดิม ทำให้ส่วนต่างของกำไรขั้นต้นถูกกัดกร่อนทีละน้อย ไม่กล้าปรับราคาขายตามต้นทุนที่แท้จริง หลายธุรกิจกังวลว่าลูกค้าจะหายจึงเลือกตรึงราคาเดิมไว้ ทางออกที่ดีคือต้องมีระบบบันทึกบัญชีที่แม่นยำ เพื่อให้ทราบต้นทุนที่แท้จริงแบบเรียลไทม์และวางแผนปรับราคาได้อย่างเหมาะสม สัดส่วนสินค้าที่ขายเปลี่ยนไป (Product Mix) บางช่วงเวลาสินค้าที่ขายดีกลับกลายเป็นกลุ่มสินค้าที่มีอัตรากำไรต่ำ เช่น รายการที่นำมาจัดโปรโมชันลดราคา ส่งผลให้ภาพรวมของ GP Margin ทั้งกิจการลดลง แม้ว่ายอดขายรวมจะไม่ตกเลยก็ตาม 5 วิธีเพิ่มกำไรขั้นต้นโดยไม่ต้องขึ้นราคา การขึ้นราคาสินค้าไม่ใช่ทางเลือกเดียวในการแก้ปัญหา ผู้ประกอบการสามารถใช้ 5 กลยุทธ์นี้เพื่อเพิ่มกำไรขั้นต้นได้ทันที สรุป – กำไรขั้นต้น ตัวเลขแรกที่ SME ต้องควบคุม กำไรขั้นต้น (GP) เป็นดัชนีชี้วัดตัวแรกที่บอกว่า สินค้าหรือบริการของคุณยังสร้างผลตอบแทนที่คุ้มค่าต่อต้นทุนอยู่หรือไม่ การติดตาม GP และ GP Margin อย่างสม่ำเสมอ จะช่วยให้คุณตรวจพบความผิดปกติของโครงสร้างต้นทุนและแก้ไขได้ทันก่อนกระทบต่อกำไรสุทธิ สิ่งที่คุณควรทำทันทีคือ การเปิดดูตัวเลขของเดือนล่าสุด เปรียบเทียบกับค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรม และสังเกตแนวโน้มย้อนหลังอย่างน้อย 3 เดือน วิเคราะห์กำไรขั้นต้นแบบเรียลไทม์ด้วย PEAK Board หากคุณต้องการติดตามกำไรขั้นต้นและเห็นภาพรวมสุขภาพการเงินของธุรกิจได้ทุกวันโดยไม่ต้องรอปิดงบสิ้นเดือน PEAK Board มี Dashboard ช่วยแสดงผลกำไรขั้นต้น ต้นทุนขาย และงบกำไรขาดทุนแบบเรียลไทม์ พร้อมเชื่อมต่อกับ PEAK Account เพื่อให้คุณตัดสินใจทางธุรกิจได้อย่างแม่นยำ – ทดลองใช้ PEAK ฟรี 30 วัน เพื่อยกระดับการบริหารต้นทุนและควบคุมผลกำไรของธุรกิจอย่างมืออาชีพตั้งแต่วันนี้ คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับกำไรขั้นต้น กำไรขั้นต้นติดลบ หมายความว่าอย่างไร กำไรขั้นต้นติดลบ แปลว่าต้นทุนขายสูงกว่ารายได้จากการขาย หรืออยู่ในภาวะยิ่งขายยิ่งขาดทุน ทุกการขายจะสร้างผลขาดทุนทันที สาเหตุหลักมาจากการตั้งราคาต่ำกว่าต้นทุนจริง หรือต้นทุนวัตถุดิบพุ่งสูงขึ้นอย่างรวดเร็ว ทางแก้ไขคือต้องปรับโครงสร้างต้นทุนขายหรือขึ้นราคาขายทันที ไม่ใช่การตัดลดค่าใช้จ่ายฝ่ายบริหาร GP Margin ต่ำกว่า benchmark ต้องขึ้นราคาทันทีไหม ไม่จำเป็นต้องขึ้นราคาทันที ควรตรวจสอบแนวทางเพิ่มกำไรขั้นต้นด้านอื่นก่อน เช่น การเจรจากับซัพพลายเออร์เพื่อขอลดราคาวัตถุดิบ การลดอัตราของเสียในกระบวนการผลิต หรือการปรับสัดส่วนการขายไปเน้นสินค้าที่มีมาร์จินสูง การขึ้นราคาควรเป็นทางเลือกหลังจากปรับปรุงประสิทธิภาพภายในแล้ว กำไรขั้นต้นเท่ากัน แต่ทำไมกำไรสุทธิต่างกันได้ เป็นไปได้ เพราะกำไรสุทธิจะต้องนำค่าใช้จ่ายในการขายและบริหาร ดอกเบี้ย และภาษีมาหักลบด้วย สองธุรกิจที่ขายสินค้าประเภทเดียวกันและมีกำไรขั้นต้นเท่ากัน ธุรกิจที่มีค่าเช่าสำนักงานถูกกว่าหรือมีต้นทุนการบริหารจัดการต่ำกว่า ย่อมมีกำไรสุทธิที่สูงกว่า ธุรกิจบริการที่ไม่มีสินค้า มีวิธีคิดต้นทุนขายอย่างไร ธุรกิจบริการให้นับค่าแรงงานและค่าใช้จ่ายที่ผูกพันกับงานบริการลูกค้าโดยตรงเป็นต้นทุนขาย เช่น ค่าจ้างโปรแกรมเมอร์ประจำโครงการ หรือค่าแรงพนักงานนวด โดยไม่รวมเงินเดือนฝ่ายสนับสนุน เช่น แอดมินหรือบัญชี แล้วนำมาคำนวณตามสูตรปกติ ควรตรวจเช็กกำไรขั้นต้นบ่อยแค่ไหน ควรเปิดดูอย่างน้อยเดือนละ 1 ครั้ง และเปรียบเทียบกับผลงานในเดือนก่อนหน้า แต่หากใช้โปรแกรมบัญชีที่มี Dashboard สรุปข้อมูลอัตโนมัติ จะสามารถตรวจสอบความเคลื่อนไหวได้ทุกวัน ช่วยให้ตรวจพบปัญหาต้นทุนบวมได้อย่างรวดเร็ว ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี 30 วัน มูลค่า 1,200 บาทคลิก   (ไม่มีค่าใช้จ่าย)PEAK Call Center : 1485LINE : @peakaccountสอบถามเพิ่มเติม คลิก 

ถ้าอยากรู้สภาพเศรษฐกิจ ไม่ต้องรอดูข่าวเที่ยง แค่มองข้างทางก็รู้ได้แล้ว นี่คืออีกหนึ่งบทเรียนจาก ‘คุณตัน ภาสกรนที’ หรือ ตัน อิชิตัน ผู้ก่อตั้งแบรนด์อาหารและเครื่องดื่มชั้นนำของไทย ได้ร่วมแบ่งปันบนเวที ลงทุนแมน Summit 2026 ถ่ายทอดเรื่องราวจากต้นทุนชีวิตที่เคยติดลบ จนพลิกผันกลายเป็นเศรษฐีระดับหมื่นล้าน บทเรียนของคุณตันไม่ได้มาจากทฤษฎีในห้องเรียน แต่เกิดจากการลงมือทำจริง เจ็บจริง และการมองเห็นโอกาสในจังหวะที่มหาชนเห็นเพียงแค่วิกฤต ซึ่ง ‘วิชาชีวิต’ เหล่านี้เอง ที่เปรียบเสมือนเข็มทิศชี้นำให้คุณตันกลายเป็นนักธุรกิจที่ประสบความสำเร็จ สรุป 5 ประเด็นสำคัญจากเวที Life-Long MBA วิชาธุรกิจที่ในตำราไม่มีสอน อ่านเศรษฐกิจจริงจากตลาดนัด ไม่ต้องรอตัวเลข GDP คุณตันดูสัญญาณเศรษฐกิจจากธุรกิจที่ตัวเองทำ เช่น ตลาดนัดไม่มีผู้ค้า โรงแรมลดราคาห้อง หรือเครื่องดื่มที่มีน้ำตาล ราคา 10-15 บาทขายดีขึ้น เป็นสัญญาณเศรษฐกิจที่ชัดเจนกว่าตัวเลข GDP เพราะเป็นสัญญาณแบบ Real-Time ที่ไม่ได้อ้างอิงจากอดีต และยังสามารถใช้คาดการณ์เศรษฐกิจล่วงหน้าได้ 1-2 ปีอีกด้วย สถานการณ์ ความหมาย ตลาดนัดไม่มีผู้ค้า คนไม่กล้าใช้เงิน ไม่มาเดินตลาด ทำให้พ่อค้าแม่ค้าจ่ายค่าเช่าไม่ไหว เกิดสภาวะสภาพคล่องตึงตัวรุนแรงจนต้องพึ่งพาหนี้นอกระบบ โรงแรมลดราคาห้อง เศรษฐกิจชะลอตัว ส่งผลให้อัตราการเข้าพักลดลง โรงแรมลดค่าห้องอย่างหนัก เพื่อแข่งขันด้านราคา ยอดขายเครื่องดื่มน้ำตาลราคาถูกสูงขึ้น ผู้บริโภคระดับฐานรากเกิดความเครียด ต้องการพลังงานราคาถูกจากน้ำตาล โดยไม่มีงบเพียงพอที่จะซื้อกาแฟหรือชา โมเดลธุรกิจ ขายไส้กรอกไม่เลี้ยงหมู ในยุคที่เศรษฐกิจมีความผันผวน การแบกรับสินทรัพย์ขนาดใหญ่ถือเป็นความเสี่ยงเชิงโครงสร้างที่องค์กรควรหลีกเลี่ยง แม้โรงงานผลิตเครื่องดื่มของคุณตันจะมียอดการผลิตมหาศาลจนคนส่วนใหญ่มองว่า การลงทุนซื้อเครื่องจักรเพื่อผลิตขวด พิมพ์ฉลาก หรือทำกล่องบรรจุภัณฑ์เองคือวิธีลดต้นทุนระยะยาวที่ดีที่สุด ทว่าในมุมมองของคุณตัน การทำเช่นนั้นคือการแบกรับความเสี่ยงที่เกินจำเป็น ปัจจุบันทิศทางการบริหารของอิชิตันจึงเลือกที่จะไม่เป็นเจ้าของโครงสร้างพื้นฐานที่ไม่ใช่ธุรกิจหลัก แต่หันไปโฟกัสสิ่งที่ตนเชี่ยวชาญ นั่นคือการผลิตและทำยอดขายปริมาณมากเพื่อกดต้นทุนต่อหน่วยให้ต่ำที่สุด กลยุทธ์การไม่ผูกมัดตัวเองไว้กับสินทรัพย์เหล่านี้ยังช่วยเพิ่มความยืดหยุ่นทางธุรกิจได้อย่างมหาศาล ตัวอย่างเช่น เมื่อมีเทคโนโลยีเครื่องผลิตขวดรุ่นใหม่ที่คุ้มค่ากว่า ในขณะที่แบรนด์อื่นอาจต้องปวดหัวกับการหาทางปลดระวางเครื่องจักรเก่า คุณตันเพียงแค่ยกหูโทรศัพท์เจรจากับซัพพลายเออร์ ก็สามารถอัปเกรดเทคโนโลยีและลดต้นทุนได้ทันทีโดยไม่ต้องลงทุนเองให้เจ็บตัว ค่าเสื่อม = ค่าโง่ที่จ่ายไปแล้ว ผู้ประกอบการหลายคนมักนำ “ค่าเสื่อมราคา” มาบวกรวมเป็นต้นทุนในการตั้งราคาจนสินค้าแพงเกินไป แต่คุณตันกลับมีมุมมองที่สวนทางอย่างสิ้นเชิง โดยมองว่าค่าเสื่อมราคาเปรียบเสมือน “ค่าโง่” หรือเงินก้อนที่จ่ายไปแล้วตั้งแต่ตอนซื้อเครื่องจักร ไม่ว่าจะเดินเครื่องผลิตหรือไม่ธุรกิจก็ต้องแบกรับภาระส่วนนี้เท่าเดิม ดังนั้น แทนที่จะนำค่าเสื่อมมาบวกจนเสียเปรียบทางการแข่งขัน ควรหันมาตั้งราคาให้สู้ในตลาดได้เพื่อเร่งสร้างยอดการผลิต (Volume) ให้ได้มากที่สุด ในมุมมองทางบัญชี แนวคิดนี้ถือเป็นกลยุทธ์ที่ถูกต้องสำหรับการตัดสินใจระยะสั้น เนื่องจากค่าเสื่อมเป็นต้นทุนคงที่ ขอเพียงราคาขายครอบคลุมต้นทุนผันแปรต่อชิ้นธุรกิจก็สามารถเดินหน้าต่อได้ ส่วนในระยะยาวนั้น ธุรกิจยังคงจำเป็นต้องสร้างกำไรรวมให้มากพอเพื่อเตรียมกระแสเงินสดไว้สำหรับซื้อเครื่องจักรใหม่ทดแทน ในอนาคต ซึ่งทฤษฎีของคุณตันตอบโจทย์ข้อนี้ได้เป็นอย่างดี เพราะเมื่อโรงงานเดินเครื่องผลิตเต็มกำลัง ต้นทุนต่อหน่วยจะลดฮวบลงอย่างมหาศาล แม้กำไรต่อชิ้นจะบางลง แต่ด้วยปริมาณยอดขายที่สูงถึงระดับร้อยล้านต่อเดือน กำไรจากยอดขายมหาศาลนี้ก็จะหมุนกลับมาครอบคลุมค่าเสื่อมราคาในงบการเงินได้เองในที่สุด การลงทุนในระบบ Automation สำหรับโรงงานขนาดใหญ่ แม้การสร้างระบบคลังสินค้าอัตโนมัติ (Auto Warehouse) จะเป็นการลงทุนก้อนใหญ่จนนักบัญชีของบริษัทไม่เห็นด้วย แต่ด้วยวิสัยทัศน์ที่มุ่งลดต้นทุนด้านเวลา คุณตันจึงตัดสินใจเดินหน้าสร้างคลังสินค้าสูง 12 ชั้น บนพื้นที่ 120,000 ตารางเมตร เพื่อสร้างความได้เปรียบทางการแข่งขัน ระบบนี้นอกจากจะช่วยให้เบิกจ่ายสินค้าได้รวดเร็วภายใน 20 นาทีแล้ว ยังทำให้ผู้สอบบัญชีสามารถตรวจนับสต็อกได้อย่างแม่นยำถึง 100% ในมุมของการบริหาร หากไม่มีระบบคลังสินค้าอัตโนมัติ โรงงานจะต้องหยุดสายการผลิตอย่างน้อย 2 วันเต็มเพื่อตรวจนับสินค้า ซึ่งสำหรับอิชิตันแล้ว การหยุดเครื่องจักรหมายถึงการสูญเสียโอกาสในการผลิตที่สูงถึง 600 ขวดต่อนาทีต่อเครื่อง ดังนั้น การลงทุนกับเทคโนโลยีอัตโนมัติในครั้งนี้จึงไม่ใช่แค่การลดภาระค่าแรง แต่เป็นการอุดรอยรั่วและป้องกันความสูญเสียเชิงโอกาสทางการค้าได้อย่างมหาศาล แนวคิดการลงทุนแบบสวนทางตลาด และการสะสมเครดิตกับธนาคาร การสร้างความมั่งคั่งที่ยั่งยืนไม่ได้เกิดจากการวิ่งตามกระแสมหาชน แต่เกิดจากการมีกรอบคิดแบบสวนทาง ควบคู่กับวินัยทางการเงินที่เคร่งครัดเพื่อเตรียมสภาพคล่องให้พร้อมช้อนซื้อสินทรัพย์ในจังหวะวิกฤต การเข้าซื้อสินทรัพย์แบบสวนทาง ปรัชญาการลงทุนที่ถือเป็นอีกหนึ่งเคล็ดลับความสำเร็จของคุณตัน คือแนวคิดที่ว่า “ดี = ไม่ดี, รวย = เจ๊ง” เพราะเมื่อใดที่สินทรัพย์ชิ้นหนึ่งได้รับความนิยมจนถึงขีดสุด ราคามักจะพุ่งสูงเกินจริงและใกล้ถึงจุดที่ต้องปรับตัวลงมา ในทางกลับกัน ช่วงเวลาที่เศรษฐกิจซบเซาจนนักลงทุนหลายคนต้องยอมตัดใจขายขาดทุน กลับเป็น “โอกาสทอง” ในการเข้าช้อนซื้อสินทรัพย์ที่มีศักยภาพสูง ด้วยวิสัยทัศน์ที่กล้าคิดสวนกระแสนี้ คุณตันจึงมักอาศัยจังหวะที่ตลาดตกต่ำเข้าไปกว้านซื้อที่ดินในทำเลทอง ไม่ว่าจะเป็นย่านสุขุมวิท ทองหล่อ หรือถนนนิมมานเหมินท์ กลยุทธ์นี้เองที่ทำให้เขาสามารถครอบครองสินทรัพย์คุณภาพเยี่ยมได้ในราคาที่ต่ำกว่ามูลค่าความเป็นจริงอย่างมหาศาล ตรรกะไม่เก็บเงินสดระยะยาว เพื่อชนะเงินเฟ้อ การฝากเงินสดทิ้งไว้ในธนาคารเฉยๆ ถือเป็นกลยุทธ์ที่ทำให้เราเสียเปรียบในระยะยาว เพราะดอกเบี้ยเงินฝากที่ได้รับมักจะเติบโตไม่ทันอัตราเงินเฟ้อที่แท้จริง ส่งผลให้มูลค่าของเงินลดลงเรื่อยๆ จนในอนาคตอาจไม่สามารถซื้อสินทรัพย์ชิ้นเดิมในราคาเดิมได้อีกต่อไป ดังนั้น ทางออกที่ดีที่สุดคือการนำเงินสดไปแปลงสภาพให้กลายเป็น “สินทรัพย์ที่ไม่เป็นภาระและสามารถสร้างรายได้” อย่างเช่น การลงทุนในที่ดินบนทำเลที่มีศักยภาพ ซึ่งนอกจากจะช่วยรักษามูลค่าของเงินไม่ให้หดหายไปตามกาลเวลาแล้ว ยังมีโอกาสเติบโตและสร้างผลตอบแทนทวีคูณในอนาคตได้อีกด้วย จากหนี้ช่วงต้มยำกุ้ง สู่เครดิตที่ธนาคารแข่งกันให้กู้ ในช่วงวิกฤตเศรษฐกิจปี 2540 คุณตันเลือกใช้วิธี “ตัดแขนขารักษาชีวิต” โดยยอมขายตึกแถวเพื่อนำเงินสดมาโปะลดหนี้ พร้อมเข้าไปเจรจากับธนาคารกรุงศรีเพื่อขอยืดระยะเวลาผ่อนชำระออกไปเป็น 5 ปี สิ่งสำคัญคือเขาไม่เคยเอ่ยปากขอแฮร์คัท (Haircut) หรือขอลดหนี้เลยแม้แต่บาทเดียว และด้วยความมุ่งมั่นนี้เอง คุณตันสามารถปลดหนี้ทั้งหมดได้ก่อนกำหนดภายในเวลาเพียง 2 ปีเท่านั้น ซึ่งประวัติทางการเงินที่ใสสะอาดนี้ได้กลายเป็นเครดิตความน่าเชื่อถือระดับสูงสุด ที่ติดตัวเขามาตลอด เครดิตที่สะสมมานี้ส่งผลอย่างชัดเจนในปัจจุบัน เมื่อคุณตันตัดสินใจเข้าซื้อกิจการโรงแรมมูลค่ากว่า 1,000 ล้านบาทในย่านทำเลทองอย่างสุขุมวิทและทองหล่อ ธนาคารพาณิชย์หลายแห่งต่างแย่งกันเสนอวงเงินกู้ให้แบบเต็มจำนวน 100% แถมยังให้อัตราดอกเบี้ยต่ำพิเศษเพียง 3.5% โดยไม่ต้องใช้หลักทรัพย์ค้ำประกันเพิ่มเติม และด้วยศักยภาพในการทำกำไรของธุรกิจที่สร้างกระแสเงินสดก่อนภาษีและดอกเบี้ย (EBITDA) ได้สูงถึงเดือนละประมาณ 100 ล้านบาท คุณตันจึงสามารถชำระหนี้ก้อนโตระดับพันล้านนี้ได้หมดเกลี้ยงภายในเวลาแค่ 1–2 ปี และกลับสู่สถานะปลอดหนี้ได้อย่างรวดเร็วเช่นเคย การบริหารคนสไตล์คุณตัน แบบยิ่งให้ก็ยิ่งได้ ย้อนกลับไปก่อนที่จะประสบความสำเร็จกับธุรกิจเครื่องดื่มชาเขียว คุณตันเคยเริ่มต้นจากการเปิดสตูดิโอถ่ายภาพแต่งงานย่านทองหล่อ แม้จะเป็นเพียงกิจการเล็กๆ แต่เขากลับมีวิสัยทัศน์ในการบริหารที่ล้ำลึกด้วยการปลูกฝังแนวคิดการเป็น “เจ้าของร่วมกัน” (Co-Ownership) ให้กับพนักงานทุกคน โดยแทนที่จะจ่ายแค่เงินเดือนประจำซึ่งอาจทำให้พนักงานทำงานแค่ให้จบไปวันๆ หรือเกี่ยงงานกัน คุณตันเลือกใช้วิธีนำกำไรจากรูปภาพที่ลูกค้าซื้อเพิ่มมาแบ่งให้กับทีมงานทุกตำแหน่งอย่างทั่วถึง ตำแหน่ง ส่วนแบ่ง ช่างภาพ 40 บาทต่อรูป ผู้ช่วยช่างภาพ 10 บาทต่อรูป แม่บ้าน 5 บาทต่อรูป ช่างแต่งหน้า 500 บาทต่อคู่ กลยุทธ์นี้ทำให้พนักงานทุกคนหันมาร่วมมือร่วมใจกันดูแลลูกค้าเสมือนเป็นหุ้นส่วนของร้านอย่างแท้จริง แม่บ้านคอยดูแลเสิร์ฟน้ำอย่างแข็งขัน ในขณะที่ช่างแต่งหน้าและช่างภาพก็ช่วยกันสร้างความประทับใจและเชียร์ขายอย่างเต็มที่ ผลลัพธ์ที่ได้คือ ลูกค้าหลายรายที่เดิมตั้งใจมาซื้อแพ็กเกจเพียง 40 รูป กลับประทับใจการบริการจนยอมจ่ายเงินซื้อรูปเพิ่มเป็นหลักร้อยรูป แม้คุณตันจะต้องแบ่งกำไรราวครึ่งหนึ่งให้กับทีมงาน แต่วิธีนี้กลับช่วยสร้างยอดขายรวมให้เติบโตขึ้นหลายเท่าตัว โดยที่เจ้าของกิจการไม่ต้องคอยสั่งงานเลยแม้แต่น้อย แมวสีอะไรก็ได้ ขอให้จับหนูได้ ก็เป็นแมวที่ดี ในการบริหารธุรกิจ คุณตันยึดมั่นในวาทะของ เติ้ง เสี่ยวผิง ที่ว่า “แมวสีอะไรก็ได้ ขอให้จับหนูได้ ก็เป็นแมวที่ดี” ซึ่งสะท้อนให้เห็นว่าการทำธุรกิจไม่มีสูตรสำเร็จตายตัวหรือตำราใดที่สามารถตอบได้ทุกคำถาม สิ่งสำคัญที่สุดคือการลงมือทำและเลือกใช้วิธีที่ได้ผลจริง พร้อมทั้งหมั่นเรียนรู้จากผู้มีประสบการณ์หลากหลาย เช่น การลงพื้นที่สำรวจตลาดอย่างใกล้ชิดในแบบของ ดร.เทียม โชควัฒนา แห่งเครือสหพัฒน์ ส่วน ความหมาย เขาเหมือนกระทิง ไว้ใช้ขวิด กล้าสู้ กล้าคว้าโอกาส ตาเหมือนนกเค้าแมว มองเห็นโอกาสในจังหวะที่คนอื่นมองไม่เห็น หลังเหมือนอูฐ ขยัน อดทน ขาเหมือนม้า เคลื่อนที่เร็ว ปรับเปลี่ยนไว หางเหมือนวัว มีประโยชน์หลากหลาย ในด้านของการตอบแทนสังคม คุณตันได้พิสูจน์ให้เห็นถึงพลังของการให้ โดยเฉพาะในช่วงวิกฤตมหาอุทกภัยปี 2554 แม้โรงงานของตนเองจะถูกน้ำท่วมอย่างหนัก แต่เขากลับตัดสินใจบริจาคเงินช่วยเหลือรวมกว่า 100 ล้านบาท ซึ่งรวมถึงการมอบเงิน 40 ล้านบาทให้กองทัพนำไปจัดหาน้ำดื่มแจกจ่ายประชาชน ผลจากความเสียสละในครั้งนั้น ทำให้ผู้บริโภคทั่วประเทศประทับใจและพร้อมใจกันอุดหนุนเครื่องดื่มอิชิตันจนเกลี้ยงแผง ปัจจุบันบริษัทอิชิตันยังคงยึดมั่นในนโยบายการแบ่งปัน ด้วยการตั้งเป้าบริจาคเงินราว 10% ของกำไรสุทธิเป็นประจำทุกปี อย่างเช่นการจัดสรรงบกว่า 40 ล้านบาท เพื่อจัดซื้อหุ่นยนต์ช่วยผ่าตัดโรคซับซ้อนให้กับโรงพยาบาล สะท้อนให้เห็นถึงแนวคิดที่ว่าธุรกิจสามารถเติบโตได้อย่างยั่งยืนเมื่อก้าวเดินไปพร้อมกับการดูแลสังคม บทเรียนที่ SME นำไปใช้ได้ทันที คุณตันเล่าว่าหลังอุบัติเหตุตกเวทีที่เขาชีจรรย์ เขาเลิกยึดแผน 5-10 ปี และหันมาโฟกัสสิ่งที่ทำได้ใน 3-6 เดือน สำหรับ SME คือ ดูสัญญาณเตือนจากลูกค้าตัวเอง ทบทวนสินทรัพย์ที่ไม่สร้างรายได้ ตั้งราคาจากต้นทุนจริง รักษาเครดิต และออกแบบค่าตอบแทนที่ทำให้ทีมอยากขาย บทเรียนจากเวที สิ่งที่ SME ทำได้ ค่าเช่าค้างคือสัญญาณแรก ดูรายงานลูกหนี้ค้างชำระทุกเดือน ลูกค้าที่เริ่มจ่ายช้าคือสัญญาณเตือนก่อนยอดขายตก ขายไส้กรอก ไม่เลี้ยงหมู เทียบต้นทุนทำเองกับจ้างภายนอก รวมค่าเสื่อมและเงินลงทุนที่จม ค่าเสื่อมกับราคาขาย แยกต้นทุนคงที่และผันแปรก่อนตัดสินใจลดราคาเพื่อเพิ่มปริมาณ ตัดแขนขารักษาชีวิต ทบทวนสินทรัพย์ที่ไม่สร้างรายได้ แล้วเปลี่ยนเป็นเงินสดเมื่อจำเป็น เครดิตคือทุน จ่ายหนี้ตรงเวลา และทำงบการเงินให้ถูกต้อง ธนาคารใช้ตัวเลขนี้พิจารณาวงเงิน แบ่งกำไรให้ทีม ตั้งสูตรค่าคอมให้ชัดและคำนวณได้จริง แล้วบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายให้ครบ สรุป – Life-Long MBA วิชาธุรกิจที่ในตำราไม่มีสอน หัวใจสำคัญของ Life-Long MBA จากประสบการณ์ของคุณตัน ภาสกรนที คือการรักษาวินัย ความอดทน และการมองเห็นโอกาสในสภาวะที่ผู้อื่นเห็นแต่วิกฤต การทำธุรกิจภาคสนามไม่มีคำว่าล้มเหลว ตราบใดที่ไม่ยอมแพ้และพร้อมปรับเปลี่ยนวิธีการอย่างยืดหยุ่น “ไม่มีใครทำธุรกิจไปทั้งชีวิตแล้วตั้งใจจริงแล้วจะไม่สำเร็จ แต่สำคัญที่ต้องทำให้เป็น ถ้าดีเท่ากับไม่ดี รวยเท่ากับเจ๊ง จงมองสวนทางตลาด รักษาเครดิตยิ่งชีพ และจำไว้ว่า แมวสีอะไรก็ได้ ขอให้จับหนูได้ก็คือแมวที่ดี” ดูลูกหนี้ค้างชำระและต้นทุนจริงได้ทุกเดือน PEAK โปรแกรมบัญชีออนไลน์ ช่วยให้ SME จัดการเอกสาร รายรับรายจ่าย และรายงานการเงินได้ครบในที่เดียว ดูรายงานลูกหนี้ค้างชำระ ค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ และงบกำไรขาดทุนได้ทุกเดือน ใช้เป็นสัญญาณเตือนและข้อมูลประกอบการตั้งราคาได้ทันที – ทดลองใช้ PEAK ฟรี ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี! 30 วัน มูลค่า 1,200 บาทคลิก   (ไม่มีค่าใช้จ่าย)PEAK Call Center : 1485LINE : @peakaccountสอบถามเพิ่มเติม คลิก 

ทำในสิ่งที่รักแล้วเงินจะตามมา เป็นประโยคที่หลายคนเคยได้ยิน แต่คนที่ทำธุรกิจจริงรู้ดีว่า ใจรักอย่างเดียวพาบริษัทไปถึงจุดขาดทุนได้เหมือนกัน คำพูดนี้เป็นบทเรียนเล่มใหญ่ ของคุณซารต์ Bearhouse ยูทูปเบอร์สายอาหารและท่องเที่ยวจากช่อง Bearhug ที่ปัจจุบัน ผันตัวมาเป็น CEO บริษัทขนม 21 ซันแพสชั่น จำกัด เจ้าของสินค้ายอดฮิตอย่างหมึกกรุบ ถั่วแสบ และเยลลี่ซันซุ ในเซสชัน Scale Up from Passion ในงานลงทุนแมน Summit 2026 คุณซารต์ ปัทมพร ปรีชาวุฒิเดช ได้มาแบ่งปันประสบการณ์การทำธุรกิจ เส้นทางอาชีพของตนเองจากการเป็นนักบัญชี สู่การเป็นยูทูปเบอร์ ตลอดจนการเริ่มต้นธุรกิจหลายอย่าง ก่อนจะมาสำเร็จกับซันซุ และร้านชานมไข่มุก ในปัจจุบัน สรุป 5 ประเด็นสำคัญจากเวที Scale Up from Passion จุดเริ่มต้นของซารต์ Bearhouse : จากนักบัญชี/ยูทูปเบอร์ สู่ผู้ก่อตั้งอาณาจักรขนมพันล้าน คุณซารต์จบจากคณะบัญชี มหาวิทยาลัยธรรมศาสตร์ พร้อมเกียรตินิยมอันดับ 1 โดยหลักจากเรียนจบ ได้เริ่มทำงานเป็นผู้สอบบัญชีอยู่ 3 เดือน ก่อนจะย้ายมาทำบริษัทหลักทรัพย์ได้อีก 3 เดือน และค้นพบว่าตัวเองไม่มีความสุขกับการทำงานตรงสาย จึงได้หันมาทำช่องยูทูป มุ่งเน้นคอนเทนต์เด็ก รีวิวขนมตามกระแส ซึ่งมีความสุขในช่วงแรก แต่สุดท้ายก็หมดไฟอีกครั้ง จนได้เดินทางไปถ่ายคลิปให้กับสายการบินหนึ่ง ที่เมืองต้าเหลียน ประเทศจีน แล้วค้นพบว่าตนชอบการรีวิวอาหาร และการถ่ายคลิปท่องเที่ยว คุณซารต์บอกว่าตลอดกว่า 10 ปี ช่องของเธอไม่เคยมีช่วงดังพุ่งหรือคลิปไวรัลข้ามคืน แต่โตจากความสม่ำเสมอและความไว้ใจที่ผู้ชมสะสมให้ทีละนิด จากเดิมที่เคยรีวิวขนมเด็ก ได้ยอดวิวหลักล้าน กลายเป็นเหลือยอดวิวแค่หลักหมื่น แต่ในทางกลับกัน เธอกลับรู้สึกมีความสุข และรู้สึกใกล้ชิดกับฐานแฟนคลับใหม่นี้มากขึ้น เพราะซื้อแฟรนไชส์ไม่สำเร็จ เลยเริ่มธุรกิจ Bearhouse เอง ในวัย 25 ปี คุณซารต์ไปไต้หวันเพื่อซื้อแฟรนไชส์ชานมไข่มุก แต่เมื่อได้เจรจาธุรกิจ คุณซารต์พบว่าสัญญามีความเข้มงวดหลายๆ อย่าง ที่ถ้าทำไม่สำเร็จ จะต้องโดนเบี้ยปรับเป็นเงินจำนวนมาก จึงเลือกตัดสินใจไม่เซ็นสัญญานั้น ก่อนจะกลับประเทศไทย ไปศึกษาวิธีต้มไข่มุกกับคนรู้จักที่เคยเปิดร้านชานมแต่ไม่สำเร็จ ก่อนจะพัฒนามาเป็นไข่มุกโมจิ ซึ่งเป็นซิกเนเจอร์ของร้าน Bearhouse ในทุกวันนี้ ร้านชานมไข่มุก Bearhouse เปิดสาขาแรกในปี 2019 โดยเลือกทำเลเป็นสยามสแควร์ ด้วยเหตุผลว่าเป็นแหล่งรวมตัวของวัยรุ่น ซึ่งเป็นกลุ่มผู้บริโภคหลัก ที่เธอมีความคุ้นชินด้วยมากที่สุด แม้จะมีค่าเช่าสูงถึงหลักแสนบาทต่อเดือน แต่คุณซารต์มองว่า “อยากขายวัยรุ่น ต้องเป็นสยามเท่านั้น ถ้าจะเจ๊ง ก็ให้มันรู้กันไป” ด้วยความมั่นใจอันแรงกล้า เธอเลือกที่จะไม่บอกฐานแฟนคลับ ผลสุดท้ายคือ ร้านแทบไม่มีลูกค้าเลยในช่วงแรก ภายหลัง คุณซารต์เริ่มเข้าใจวิธีทำการตลาดมากขึ้น แต่ตนเองไม่มีงบเพียงพอกับการจ้างพรีเซนเตอร์ จึงเลือกปัดฝุ่นช่องยูทูปเก่าของตนเอง ถ่ายคลิปง่ายๆ ตั้งใจเก็บเป็นไดอารี่ส่วนตัว ที่ให้แฟนคลับได้เข้ามารับชมด้วย ในตัววิดีโอ คุณซารต์และทีมงานได้เล่าถึงความตั้งใจ ความยากลำบากกว่าจะพัฒนาสูตรไข่มุกโมจิได้สำเร็จ จนท้ายที่สุด ร้านขายชานมไข่มุกเล็กๆ นี้ ได้รับความสนใจจากผู้คนจำนวนมาก คิวยาวจากหน้าร้านจนถึงสยามพารากอนเลยทีเดียว เคยเจ๊งมาก่อน ทั้งจากชานมกระป๋องและร้านไอศกรีม ในคืนหนึ่ง คุณซารต์รู้สึกอยากดื่มชานมขึ้นมากลางดึก แต่ในเวลานั้น ร้านชาหลายร้านปิดทำการหมดแล้ว เธอจึงเกิดไอเดียว่า ทำไม ยังไม่มีใครทำชานมกระป๋องที่ดื่มได้ทุกเวลา จึงเกิดเป็นแบรนด์ชานมกระป๋อง แบรนด์ซันซุ โดยในช่วงแรก กระแสตอบรับของชานมกระป๋องนี้ดีมาก ด้วยความอ่อนประสบการณ์ทางด้านธุรกิจ และความต้องการให้ผู้บริโภคได้ประสบการณ์ที่ดีที่สุด คุณซารต์เลือกที่จะไม่ลดต้นทุนหรือเปลี่ยนส่วนผสมใดๆ แม้ว่าจะไม่กระทบต่อคุณภาพของสินค้า ต้นทุนที่เพิ่มสูงขึ้นในทุกวัน บวกกับการคาดการณ์ความต้องการที่ผิดพลาด ทำให้ทุกกระป๋องที่ซันซุขาย เปรียบเสมือนการควักเนื้อเจ้าของอยู่ตลอดเวลา จนสุดท้าย เมื่อตัดสินใจสั่งผลิตล็อตใหญ่ กระแสชานมไข่มุกในบ้านเรากลับลดฮวบ ส่งผลให้ขาดทุนหนัก เช่นเดียวกันกับร้านไอศกรีมที่เปิดขึ้นมาพร้อมกับกิจการ Bearhouse ที่ยอดขายไม่ได้เป็นที่น่าพอใจ คุณซารต์จึงตัดสินใจยุบทั้งสองแบรนด์ เพื่อรักษาเส้นเลือดใหญ่อย่างร้านชานมเอาไว้ เยลลี่ศูนย์แคล ฮีโร่ช่วยให้บริษัทรอดจากการล้มละลาย ด้วยความที่เป็นคนชอบทานขนม คุณซารต์จึงมักมองหาโอกาสสร้างสินค้าใหม่ๆ ในตลาดที่ยังไม่มีคู่แข่งรายใหญ่อยู่เสมอ จังหวะที่เธอเริ่มสนใจทำเยลลี่ศูนย์แคล ดันเป็นช่วงเวลาที่กระแสชานมกระป๋องเริ่มซาลง และเทรนด์รักสุขภาพกำลังกลับมาบูมพอดี คุณซารต์เล่าติดตลกว่าความสำเร็จนี้ส่วนหนึ่งมาจากโชคและ “ความไม่รู้” เพราะตอนที่ตัดสินใจทำเยลลี่ เธอไม่ทราบเลยว่าแบรนด์ชานมซันซุกำลังขาดทุนหนักจนเกือบต้องปิดตัวลง ซึ่งถ้าหากรู้สถานการณ์การเงินที่ย่ำแย่ในตอนนั้น เธอคงไม่กล้าเสี่ยงลงทุนต่อ และอาจไม่มีชื่อของ ซารต์ Bearhouse อย่างในทุกวันนี้ การทำธุรกิจด้วย Passion สู่การสร้างปรากฏการณ์หมึกกรุบ จุดเริ่มต้นของขนมบุกรสหม่าล่าอย่าง “หมึกกรุบ” เกิดจากความบังเอิญเมื่อคุณซารต์อยากมอบของขวัญให้ผู้จัดการส่วนตัวที่ทำงานร่วมกันมานานนับสิบปี ทางผู้จัดการจึงยื่นขนมบุกจีนที่พกติดตัวมาให้ชิม วันหนึ่งขณะที่คุณซารต์กำลังคุมอาหารและต้องทนทานสลัดผักที่ไร้รสชาติ เธอได้ลองนำขนมบุกซองนั้นมาทานคู่กัน แล้วพบว่ามันช่วยเปลี่ยนมื้ออาหารที่น่าเบื่อให้กลายเป็นมื้อที่อร่อยจัดจ้านขึ้นมาทันที ด้วยความอยากทำธุรกิจจากสิ่งที่ชอบ คุณซารต์จึงตัดสินใจปั้นแบรนด์ “หมึกกรุบ” ขึ้นมาเอง แทนที่จะเป็นเพียงผู้นำเข้าสินค้า เธอตระเวนชิมขนมบุกหลายยี่ห้อจนพบจุดอ่อน เช่น กลิ่นเครื่องเทศที่ฉุนเกินไป และรสเผ็ดที่ไม่ค่อยถูกปากคนไทย ก่อนจะนำข้อบกพร่องเหล่านั้นมาพัฒนาปรับปรุง จนได้ผลลัพธ์ออกมาเป็นขนมประเภทใหม่ในตลาดประเทศไทย ในด้านการตลาด คุณซารต์ใช้ประโยชน์จากช่อง YouTube ของตัวเองที่มีฐานแฟนคลับเหนียวแน่นเป็นทุนเดิม บวกกับงบการตลาดที่มากขึ้นจึงสามารถจ้างพรีเซนเตอร์ระดับประเทศได้ ทำให้ผู้บริโภคเชื่อมั่นและกล้าเปิดใจลองชิมทันทีที่วางขาย ยิ่งไปกว่านั้น เธอยังโชคดีซ้ำสองเมื่อศิลปินระดับโลกอย่าง โรเซ่ BLACKPINK ได้โพสต์ภาพซองหมึกกรุบลงโซเชียลระหว่างมาทัวร์คอนเสิร์ตที่ไทย ส่งผลให้ “หมึกกรุบ” ไม่ได้เป็นแค่ขนมยอดฮิต แต่กลายเป็นปรากฏการณ์ที่โด่งดังไปไกลถึงระดับโลก 4 หลักคิด Scale Up from Passion ที่ SME นำไปใช้ได้ทันที ประสบการณ์ด้านธุรกิจของคุณซารต์ สามารถสรุปออกมาเป็นแนวคิด 4 ข้อ ที่ผู้ประกอบการ SME สามารถนำไปปรับใช้กับธุรกิจของตนเองได้ในทันที สรุป – ทำธุรกิจด้วยใจ ยังไงก็ไปต่อได้ เส้นทางของคุณซารต์แสดงให้เราเห็นว่า Passion สามารถนำพาธุรกิจไปได้ไกล เมื่อมาพร้อมความจริงใจและวินัยเรื่องตัวเลข Bearhouse เกิดจากความล้มเหลวที่ซื้อแฟรนไชส์ไม่ได้ แบรนด์ซันซุรอดได้เพราะกล้าปิดแบรนด์ชานมกระป๋องที่ขาดทุน เยลลี่ศูนย์แคลที่มาพร้อมโชค ตลอดจนหมึกกรุบที่เกิดจากความสงสัยส่วนตัว นำไปสู่การสร้างอาณาจักรขนม มูลค่าพันล้าน รู้ต้นทุนและกำไรรายสินค้าก่อนตัดสินใจขยาย PEAK โปรแกรมบัญชีออนไลน์ ช่วยให้ SME เข้าใจสถานการณ์ธุรกิจของตนเอง ผ่านระบบ PEAK Board พร้อมจัดการเอกสาร รายรับรายจ่าย และรายงานการเงินได้ครบในที่เดียว บันทึกซื้อขายและสต๊อกแยกตามสินค้า ดูต้นทุนและกำไรได้ทุกเดือน รู้เร็วว่าสินค้าตัวไหนควรไปต่อ และตัวไหนควรหยุด – ทดลองใช้ PEAK ฟรี ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี! 30 วัน มูลค่า 1,200 บาทคลิก   (ไม่มีค่าใช้จ่าย)PEAK Call Center : 1485LINE : @peakaccountสอบถามเพิ่มเติม คลิก 

หลายธุรกิจมีข้อมูลลูกค้าอยู่ในมือเต็มไปหมด แต่ไม่รู้ว่าลูกค้าคนไหนพร้อมซื้อเพิ่ม และคนไหนกำลังจะหายไป ปัญหานี้เกิดขึ้นกับหนึ่งในธุรกิจรัฐวิสาหกิจที่ใหญ่และเก่าแก่ที่สุดในไทย อย่าง ThaiPost หรือไปรษณีย์ไทย ที่มีข้อมูลจัดส่งจดหมายและพัสดุรวมกว่า 140 ปี สู่การจับมือร่วมกับ Buzzebees เพื่อการจัดการข้อมูลที่ดีขึ้น ในเซสชัน AI-Powered Customer Journey ในงานลงทุนแมน Summit 2026 ผู้บริหารสองคนจากสองอุตสาหกรรม ทั้ง ดร.ตฤณ ทวิธารานนท์ – CIO of ThaiPost และ คุณ Michael Chen – CEO of Buzzebees ได้มาร่วมแชร์แนวทางการใช้งาน AI เพื่อการจัดการลูกค้า ให้ข้อมูลกลายเป็นยอดขายที่วัดได้จริง สรุป 5 ประเด็นสำคัญจากเวที AI-Powered Customer Journey Customer Journey คืออะไร ทำไมระบบสะสมแต้มอย่างเดียวไม่พอ Customer Journey คือ เส้นทางทั้งหมดที่ลูกค้าเดินผ่านกับแบรนด์ ตั้งแต่รู้จัก สนใจ ตัดสินใจซื้อ ไปจนถึงกลับมาซื้อซ้ำ คุณ Michael อธิบายว่า CRM แบบเดิมมักหยุดอยู่ที่บัตรสมาชิกและแต้มสะสม ได้แต่รอให้ลูกค้าเดิมกลับมาเอง เพราะความเสียดายในแต้มที่สะสมมา แต่การแข่งขันในวันนี้ แบรนด์ต้องดูแลครบทั้งเส้นทาง หรืออีกชื่อหนึ่งเรียกว่าการทำ Full Customer Funnel ช่วงของเส้นทาง เป้าหมาย หาลูกค้าใหม่ (Acquisition) ให้คนที่ใช่รู้จักแบรนด์ เปลี่ยนความสนใจเป็นการซื้อ (Conversion) ส่งข้อเสนอที่ตรงกับแต่ละคนในจังหวะที่เหมาะ รักษาลูกค้า (Retention และ Loyalty) ทำให้ลูกค้าซื้อซ้ำและอยู่กับแบรนด์นาน การทำ Full Customer Funnel แตกต่างจากการทำ CRM แบบดั้งเดิม ตรงที่การใช้งานข้อมูลในทุกช่วงเวลา แบรนด์จะเข้าใจได้ว่าลูกค้าแต่ละคนอยู่ในช่วงไหน และควรสื่อสารกับพวกเขาเหล่านั้นอย่างไร Buzzebees ใช้ AI ดัน Conversion Rate ได้อย่างไร Buzzebees ใช้ AI วิเคราะห์พฤติกรรมลูกค้า แบ่งกลุ่มตาม Segment ต่างๆ แล้วจึงส่งข้อเสนอเฉพาะคน (Hyper Personalization) ที่เข้ากับความต้องการหรือความสนใจของลูกค้ากลุ่มนั้น นอกจากนี้ ยังมีการพัฒนาระบบให้เข้าถึงง่าย ผ่านการพิมพ์ถามระบบเป็นภาษาธรรมดาได้ เช่น ลูกค้ากลุ่มไหนมีโอกาสซื้อเพิ่ม หรือกลุ่มไหนเสี่ยงจะเลิกซื้อ คุณ Michael เล่าว่าวิธีนี้ทำให้ Conversion Rate สูงกว่าค่าเฉลี่ย 3 ถึง 5% หลายเท่า นอกจากนี้ การพัฒนาระบบ CRM ของ Buzzebees ยังช่วยให้ผู้ใช้งานไม่จำเป็นต้องมีความสามารถด้านการเขียนโค้ด ซึ่งจะช่วยลดงานของ Data Analyst และ Business Analyst ลง ให้ได้ทำสิ่งอื่นที่เป็นประโยชน์ต่อองค์กรมากกว่า กรณีศึกษาการใช้ AI ร่วมกับ Full Customer Funnel จาก Buzzebees เคสตัวอย่าง กลยุทธ์และการใช้งาน ผลลัพธ์เชิงตัวเลข ร้านขนมหวาน (SME ขนาดเล็ก) ปรับใช้วิธีการ Full Funnel Marketing ร่วมกับ AI เพื่อระบุกลุ่มเป้าหมายเฉพาะและส่งมอบข้อเสนอแบบ Personalized Offer Conversion Rate เพิ่มขึ้นเป็น 24% (เทียบกับค่าเฉลี่ยปกติที่ 3-5%) และสร้างยอดขายเพิ่มขึ้น 1.5 ล้านบาท ภายในระยะเวลาเพียงไม่กี่เดือน ร้านอาหารในห้างสรรพสินค้า วิเคราะห์ฐานข้อมูลลูกค้ารวมกว่า 400,000 ราย และใช้ AI ทำ Automated Segmentation เพื่อส่งสื่อส่งเสริมการขายตรงตามพฤติกรรม Conversion Rate สูงถึง 15% (คิดเป็นอัตราที่สูงกว่ารูปแบบดั้งเดิมที่ไม่ใช้ AI ถึง 3 เท่า) แบรนด์เครื่องสำอาง นำ AI มาประเมิน Data Insight เพื่อทำ Hyper-personalized Communication สื่อสารข้อเสนอแบบเฉพาะรายบุคคล Conversion Rate สูงสุดถึง 50% และเพิ่มอัตราการกลับมาซื้อซ้ำ ผลลัพธ์เชิงตัวเลขอันประจักษ์จากฝั่ง MarTech Enabler แสดงให้เห็นว่า AI สามารถเพิ่มมูลค่าให้กับธุรกิจค้าปลีกได้อย่างมีนัยสำคัญ อย่างไรก็ตาม การประยุกต์ใช้ Data และ AI ไม่ได้จำกัดอยู่เพียงภาคการค้าปลีกเท่านั้น แต่ยังสามารถนำมาพลิกโฉมองค์กรอย่างไปรษณีย์ไทยได้อย่างก้าวกระโดด ไปรษณีย์ไทยกับภารกิจจัดการข้อมูล 144 ปี สู่การสร้าง Data Warehouse ตลอด 144 ปีที่ผ่านมา ไปรษณีย์ไทยต้องรับมือกับฐานข้อมูลมหาศาล ทั้งข้อมูลที่อยู่ของผู้ใช้บริการกว่า 29 ล้านครัวเรือน ซึ่งยังไม่รวมที่อยู่อาศัยนอกระบบ การจัดการฐานข้อมูลขนาดใหญ่นี้ จึงเป็นอีกหนึ่งโจทย์หินสำหรับพี่ไปร ที่ต้องจัดการกับข้อมูลที่ไม่มีลักษณะตายตัว เช่น จ่าหน้าซองเลอะน้ำ ลายมือที่อ่านไม่ออก หรือที่อยู่ที่ให้มาไม่ครบ ยิ่งไปกว่านั้น แม้ความต้องการส่งจดหมายจะลดลง แต่ความต้องการส่งพัสดุกลับพุ่งสูงถึงเกือบ 2 ล้านชิ้นต่อวัน ด้วยเหตุนี้ ไปรษณีย์ไทยจึงต้องเร่งยกระดับการจัดการข้อมูลนี้ โดยมีเป้าหมายหลักในการเปลี่ยนข้อมูลเชิงพื้นที่ให้กลายเป็นฐานข้อมูลดิจิทัล เพื่อนำไปต่อยอดและใช้ประโยชน์ในเชิงพาณิชย์ได้อย่างมีประสิทธิภาพ ไปรษณีย์ไทยใช้กลยุทธ์อะไร ในการจัดการฐานข้อมูล การผสาน Human Touch กับ AI Power ยกระดับ Customer Experience เรามักจะคุ้นเคยกับพี่ไปรแถวบ้าน บางบ้านถึงขั้นที่ตั้งแต่เล็กจนโต ก็เจอพี่ไปรคนเดิมมาเป็นสิบปี สิ่งนี้เป็นเพราะไปรษณีย์ไทยให้คนทำงานที่ต้องใช้ความคุ้นเคย และความไว้ใจสูง การจะปรับเปลี่ยนโครงสร้างพื้นฐานขององค์กรอาจฟังดูเป็นไปได้ยาก แต่ ดร.ตฤณ เลือกที่จะนำ AI มาใช้ทำงานที่ต้องอาศัยความรวดเร็วและการทำซ้ำไปซ้ำมา โดยได้ให้ชื่อแนวทางการทำงานนี้ว่า Beyond CRM การเปลี่ยนแปลงนี้ ไม่ได้ส่งผลเสียต่อพี่ไปร ที่ยังคงทำงานส่งพัสดุให้พวกเราเหมือนเคย แต่มีหน้าที่ใหม่จากความช่วยเหลือของ AI ที่นอกจากจะทำงานได้ง่ายขึ้นแล้ว ยังช่วยองค์กรจัดการกับข้อมูลหน้าบ้าน ให้กลายเป็นทรัพย์สินมูลค่ามหาศาลเพิ่มขึ้นด้วย บทบาท สิ่งที่ไปรษณีย์ไทยทำ การเก็บข้อมูลประชากร พี่ไปรมีความใกล้ชิดกับคนในชุมชน สามารถเก็บข้อมูลให้องค์กรนำไปต่อยอดสร้างรายได้ใหม่กว่า 200 ล้านบาทต่อปี การเก็บข้อมูลพื้นที่ พี่ไปรช่วยบันทึกกิจการ/ชุมชนที่เกิดขึ้นใหม่ เป็นข้อมูลให้กับผู้ประกอบการ SME ที่มองหาทำเล หรือโอกาสในการขยายธุรกิจ AI ตอบคำถามลูกค้าเรียลไทม์ พี่ไปรเวอร์ชัน AI ช่วยให้บริการผ่าน Call Center 1545 และลดคำร้องเรียนบนโซเชียล ผู้ฝึกฝน AI และคุมความถูกต้อง พี่ไปรช่วยฝึกฝน AI ผ่านการแกะลายมือ ตรวจสอบความถูกต้อง และทดสอบระบบ AI อย่างสม่ำเสมอ ดร.ตฤณ ยังเล่าว่าคนไทยตอบรับเทคโนโลยีดิจิทัลเร็วติดอันดับต้นของโลก (Digital Adoption) และคาดหวังให้พัสดุจัดส่งเร็วขึ้นเรื่อย ๆ แต่การจะพึ่งพาระบบอัตโนมัติอย่างเดียวอาจทำให้ลูกค้ารู้สึกห่างจากแบรนด์ การมีคนกลางที่จริงใจอย่างพี่ไปรจึงช่วยให้ไปรษณีย์ไทยเป็นที่รักของชุมชน 4 ข้อคิดที่เจ้าของธุรกิจนำไปใช้ได้ ผู้บรรยายทั้งสองได้ฝาก 4 ข้อคิดที่ผู้ประกอบการ SME สามารถเริ่มทำได้ตั้งแต่วันนี้ เพื่อเป็นการเตรียมความพร้อมของระบบหลังบ้าน ลดการทำงานซ้ำซ้อน เพื่อให้การทำธุรกิจมีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น ได้แก่ สรุป – การทำ Customer Journey เริ่มต้นได้ แม้ไม่มี AI เจ้าของกิจการ SME เริ่มทำ Customer Journey ของตนเองได้ทันที แม้จะไม่มีระบบหมื่นล้าน หรือข้อมูลลูกค้ามากมาย เพียงแค่เริ่มจากการสังเกตพฤติกรรมลูกค้าของเรา รายการไหนขายได้บ่อย รายการไหนขายดีคู่กับอะไร และทำการลงบันทึกให้เป็นระบบ เก็บเป็นข้อมูลที่อ่านได้ง่าย แค่นี้ก็เปรียบเสมือนการทำ CRM แบบเต็มระบบแล้ว เพียงยึดหลักว่า: ดูยอดขายรายลูกค้าจากเอกสารขายจริง PEAK โปรแกรมบัญชีออนไลน์ ช่วยให้ SME จัดการเอกสาร รายรับรายจ่าย และรายงานการเงินได้ครบในที่เดียว พร้อมจัดการข้อมูลลูกค้าและเอกสารขาย ดูยอดขายรายลูกค้าได้ทุกเดือน ใช้เป็นข้อมูลตั้งต้นของการดูแลลูกค้าได้ทันที – ทดลองใช้ PEAK ฟรี ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี! 30 วัน มูลค่า 1,200 บาทคลิก   (ไม่มีค่าใช้จ่าย)PEAK Call Center : 1485LINE : @peakaccountสอบถามเพิ่มเติม คลิก 

เมื่อไม่กี่ปีก่อน แบรนด์เครื่องสำอางไทยมักถูกวางไว้ชั้นหลังของร้านบิวตี้ ส่วนพื้นที่หน้าร้านเป็นของแบรนด์เกาหลี ญี่ปุ่น และแบรนด์ตะวันตก แต่ในวันนี้ แบรนด์ไทยขยับขึ้นมาอยู่หน้าร้าน และบางแบรนด์ไปเปิดร้านในต่างประเทศได้แล้ว เพราะความพยายามของผู้ประกอบการไทย ที่พร้อมผลักดันวงการ T-Beauty สู่ระดับโลก ในเซสชัน Put T-Beauty on The Map ในงานลงทุนแมน Summit 2026 ได้สองผู้ประกอบการไฟแรงอย่าง คุณพงษ์วิวัฒน์ ทีฆคีรีกุล (คุณแก็ป) – Founder of Karmart และ คุณวริษฐา สืบพันธ์วงษ์ (คุณหนุ่ย) – CEO & Founder of Mizuhada Group ได้มาเล่าประสบการณ์ และเส้นทางธุรกิจของตนเอง พร้อมถอดรหัสความสำเร็จในการนำพาธุรกิจไทยไปสู่เวทีระดับโลก สรุป 5 ข้อคิดสำคัญจากเวที Put T-Beauty on The Map T-Beauty กับความต้องการของผู้บริโภค ที่พร้อมเปลี่ยนไปตลอดเวลา แต่เดิม ผู้บริโภคมักให้ความสนใจกับสินค้าจากต่างประเทศ ไม่ว่าจะเป็น K-Beauty, J-Beauty หรือ C-Beauty แต่เมื่อเวลาผ่านไป ร่วมกับการระบาดของโรคโควิด ส่งผลให้ความต้องการซื้อครีมบำรุงหรือเครื่องสำอางค์นำเข้าลดลง ผู้คนเริ่มเปิดใจ ทดลองสินค้าแบรนด์ไทยที่เข้าถึงง่าย ราคาประหยัด และมีสูตรส่วนผสมที่เหมาะกับผิวคนไทยโดยเฉพาะแทน ผลจากการทดลองใช้จริง ผู้บริโภคพบว่าผลิตภัณฑ์ T-Beauty มีเนื้อสัมผัสที่ซึมไว สบายผิว เหมาะกับสภาพอากาศร้อนชื้น และให้ผลลัพธ์การบำรุงเทียบเท่าแบรนด์นำเข้า ในระดับราคาที่ประหยัดกว่า ซึ่งสอดรับกับภาวะเศรษฐกิจชะลอตัว ที่ผู้บริโภคจะคำนึงถึงความคุ้มค่าก่อนเสมอ นอกจากการเปิดใจทดลองแล้ว การบอกต่อแบบปากต่อปากยังเป็นอีกหนึ่งกลไกสำคัญ ที่ช่วยให้ T-Beauty ครอบครองใจผู้บริโภคทั่วโลก ไม่ว่าจะเป็นผ่านผู้บริโภคด้วยกันเอง เจ้าของคลินิกเสริมความงาม หรือแม้กระทั่งกับอินฟลูเอนเซอร์ระดับโลก อย่าง Kris Jenner (คุณแม่แห่งบ้าน Kardashian), Georgina Rodriguez (ภรรยาของ Cristiano Ronaldo), Lisa Blackpink ตลอดจน Makeup Artist ในวงการฮอลลีวูด ยังได้นำผลิตภัณฑ์ไทยไปใช้จริงและบอกต่อผ่านโซเชียลมีเดีย โดยทางแบรนด์ไม่ได้ใช้งบการตลาดไปเท่าไหร่นัก และยังช่วยทลายภาพจำของแบรนด์ T-Beauty ว่าต้องเป็นรองต่างชาติด้วย จุดแข็งของแบรนด์สกินแคร์ไทยเมื่อเทียบกับ K-Beauty และ J-Beauty เสน่ห์ของ T-Beauty อยู่ที่ความหลากหลาย เอกลักษณ์เฉพาะตัว และอัตลักษณ์แบรนด์ที่สนุกสนาน ไม่ได้ยึดติดกับภาพจำเหมือนประเทศเกาหลีที่เน้นผิวฉ่ำวาว หรือประเทศญี่ปุ่นที่เน้นในความมินิมอล แต่กับสินค้า T-Beauty เน้นในด้านคุณภาพ แก้ปัญหาได้ตรงจุด ราคาที่เข้าถึงง่าย พร้อมรองรับความต้องการหลากหลาย จุดแข็ง รายละเอียด สูตรสำหรับอากาศร้อน เนื้อบางเบา ซึมไว คุมมัน กันเหงื่อ แต่ยังบำรุงและปกป้องผิวได้ดี แก้ปัญหาตรงจุดในราคาคุ้ม ใส่สารบำรุงเข้มข้น หรือรวมหลายประโยชน์ไว้ในชิ้นเดียว เร็วและยืดหยุ่น จับเทรนด์ส่วนผสม บรรจุภัณฑ์ และการสื่อสาร แล้วออกสินค้าได้เร็วกว่าแบรนด์ข้ามชาติ คาแรกเตอร์หลากหลาย แต่ละแบรนด์มีตัวตนชัดและกล้าแตกต่าง อย่างไรก็ตาม การมีจุดแข็งทางกลยุทธ์และการทำตลาดที่โดดเด่นเพียงอย่างเดียว ไม่เพียงพอในการสร้างความได้เปรียบที่ยั่งยืน แบรนด์จำเป็นต้องสร้างระบบป้องกันตนเอง หรือคูเมือง (Moat) เพื่อไม่ให้แบรนด์อื่นลอกเลียนแบบเราได้ คุณภาพสินค้าคือเกราะป้องกันแบรนด์ในตลาด Red Ocean ตลาดความงามวันนี้มีผู้เล่นเข้ามาง่าย ทั้งดาราและครีเอเตอร์บน TikTok ที่สร้างแบรนด์ของตัวเองได้เร็ว ทั้งคุณหนุ่ยและคุณแก็ปเน้นย้ำว่า คุณภาพสินค้าต้องมาเป็นอันดับแรก เพราะสินค้าที่ดีจะยังเกิดการซื้อซ้ำและบอกต่อด้วยตัวเอง ทั้งนี้ ไม่ได้หมายความว่าแบรนด์ไม่ต้องมีงบการตลาด เพียงแต่ต้องมุ่งเน้นด้านการสื่อสารให้เหมาะสม และปรับให้เป็นจุดแข็ง อาทิ Hero Product หรือ House of Brands เลือกแบบไหนดี การเลือกกลยุทธ์เพื่อปั้นแบรนด์ ขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย อาทิ เงินทุน ความพร้อมของทีมงาน และเป้าหมายในการเติบโต โดย MizuMi และ Karmarts ต่างเติบโตมาในคนละวิธีกัน MizuMi เริ่มจากสินค้าตัวเดียว แล้วต่อยอดตามการใช้งานจริง MizuMi เริ่มต้นด้วยทุนและคนที่จำกัด จึงเลือกทุ่มทุกอย่างไปที่สินค้าตัวเดียว คือกันแดดเนื้อเซรั่มหลอดสีฟ้าขาว ข้อดีคือลูกค้าใหม่จำแบรนด์ได้ง่ายและตัดสินใจซื้อได้เร็ว ความเสี่ยงของสินค้าตัวเดียวคือวันหนึ่งความนิยมจะลดลง MizuMi จึงต่อยอดสินค้าตามลำดับการใช้งานของลูกค้า เพื่อให้ลูกค้าคนเดิมซื้อได้หลายอย่างขึ้น อาทิ กันแดดสูตรกันน้ำหลอดส้ม เหมาะสำหรับคนเล่นกีฬากลางแจ้ง ตลอดจนการขยายตลาดไปสู่ Cleansing Water เพื่อล้างกันแดดออก เป็นขั้นตอนสุดท้ายของการดูแลผิว เมื่อแบรนด์หลักแข็งแรงแล้ว MizuMi จึงเปิดแบรนด์ใหม่ที่ไม่ทับกับแบรนด์เดิม ได้แก่ Bomi (ผลิตภัณฑ์เสริมอาหาร) และ Gentle Color (เครื่องสำอาง) เพื่อไม่ให้สินค้าของตัวเองแย่งยอดขายกันเอง Karmarts สร้างหลายแบรนด์เพื่อครอบคลุมทุกหมวด Karmarts ดูแลมากกว่า 20 แบรนด์ จากแบรนด์ที่สร้างเองอย่าง Cathy Doll และ Baby Bright ก่อนจะเริ่มสร้างแบรนด์ร่วมกับพาร์ตเนอร์ และยังมีแบรนด์จากการเข้าซื้อกิจการ เช่น การเข้าซื้อหุ้นแบรนด์ 4U2 คุณแก๊ปเล่าว่าการได้นักลงทุนเชิงกลยุทธ์จากญี่ปุ่นเข้ามาถือหุ้นเมื่อ 1 ถึง 2 ปีก่อน เป็นส่วนหนึ่งของแผนที่จะให้ Karmarts เป็นศูนย์กลางการซื้อและควบรวมกิจการด้านความงามในเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ การมีสินค้าครบทุกหมวด ทั้งสกินแคร์ เครื่องสำอาง น้ำหอม ผลิตภัณฑ์ดูแลเส้นผม และอุปกรณ์ความงาม ช่วยกระจายความเสี่ยงได้จริง ช่วงโควิด-19 ยอดเครื่องสำอางที่ขายนักท่องเที่ยวลดลง แต่แบรนด์เครื่องหอมรื่นรมย์ที่ปั้นมาเกือบ 10 ปี กลับโตกว่า 100% ต่อปีจากพฤติกรรมคนอยู่บ้าน ความแตกต่างจากสองกลยุทธ์ ด้าน Hero Product (MizuMi) House of Brands (Karmarts) โครงสร้าง ลึกในหมวดเดียว กว้างครอบทุกหมวด ข้อดี ภาพจำชัด จัดการง่าย ใช้ทุนคุ้ม กระจายความเสี่ยง มีรายได้หลายทาง ความเสี่ยง สินค้าหลักหมดความนิยม หรือถูกคู่แข่งแย่ง ต้นทุนดำเนินงานสูง บริหารซับซ้อน เหมาะกับ ธุรกิจเริ่มต้นหรือทุนจำกัด องค์กรที่มีทุนและทีมพร้อม ผู้ประกอบการทั้งสองท่านย้ำว่า ความสำเร็จไม่มีสูตรตายตัว คนที่ทำธุรกิจต้องเข้าใจในจุดแข็ง แนวทางการสื่อสาร ข้อดีของสินค้า/บริการของตนเอง เพื่อให้การประกอบธุรกิจทำได้อย่างมีประสิทธิภาพ บุกตลาดต่างประเทศ แบรนด์ไทยต้องระวังอะไร แบรนด์เครื่องสำอางไทยที่จะออกต่างประเทศต้องระวังสามเรื่อง คือ ความต่างของผู้บริโภคแต่ละประเทศ สินค้าค้างสต๊อกที่ส่งกลับไม่ได้ และพาร์ตเนอร์ที่ไม่ได้ตั้งใจสร้างแบรนด์ระยะยาว ด้าน MizuMi เลือกทดลองตลาดอย่างระมัดระวังด้วยทีมเล็ก ส่วน Karmarts เลือกบุกหนักในตลาดที่ยากที่สุดอย่างเกาหลีใต้ ทั้งสองแบบให้บทเรียนที่ใช้ได้จริง MizuMi ทดลองตลาดเวียดนามและมาเลเซียด้วยทีมเล็ก คุณหนุ่ยเตือนว่าความเสี่ยงใหญ่ของการขายต่างประเทศคือสต๊อก สินค้าที่ขายไม่ออกส่งกลับประเทศไม่ได้ และมักต้องทำลายทิ้งทั้งหมด ดังนั้น หนึ่งในทางเลือกที่ดี คือการส่งคนไปศึกษาตลาดก่อน พร้อมจัดตั้งทีมงานในประเทศเพื่อการประสานงาน แทนที่จะโยกย้ายทีมไปตั้งสังกัดอยู่ในต่างประเทศตั้งแต่ต้น ซึ่งต้องใช้เงินทุน และทรัพยากรจำนวนมาก Karmarts เปิดร้านกลางย่านซองซูในเกาหลีใต้ Karmarts ขยายไปกว่า 40 ประเทศ และเลือกเปิดร้านในย่านซองซู (Seongsu) กรุงโซล ฝั่งตรงข้ามร้านของแบรนด์ระดับโลก ถือเป็นการประชันความคิดชาตินิยมในพื้นที่ นอกจากนี้ คุณแก็ปยังติดต่อ Makeup Artist ระดับโลกอีกหลายราย ให้มาลองใช้สินค้า T-Beauty พร้อมนำไปวางจำหน่ายภายในสตูดิโอแต่งหน้า เมื่อศิลปินหรือแฟนคลับได้เห็นภาพนี้บ่อยๆ จะนำไปสู่การจดจำ และเปิดใจทดลองใช้ได้ 95% ของคนที่ติดต่อในงานแสดงสินค้าไม่ใช่พาร์ตเนอร์ตัวจริง คุณหนุ่ยให้ตัวเลขที่น่าคิดว่า กว่า 95% ของคนที่เข้ามาคุยในงานแสดงสินค้าต่างประเทศ เป็นผู้ค้าที่ซื้อไปขายครั้งเดียวจบ ไม่มีแผนการตลาดหรือแผนสร้างแบรนด์ระยะยาว ก่อนจะตกลงเซ็นสัญญากับพาร์ตเนอร์ต่างประเทศ ควรถามให้ชัดเจนว่าจะมาช่วยทำการตลาดอย่างไร ลงทุนอะไรเองบ้าง และมองภาพยาวไปอีกกี่ปี เพื่อให้มั่นใจได้ว่าพาร์ทเนอร์นั้น มีภาพใหญ่ที่ตรงกับความต้องการของเรา และจะไม่เป็นการเสียเวลาของทั้งสองฝ่าย ถอดบทเรียนที่เจ้าของ SME นำไปใช้ได้ แม้ไม่ได้ทำแบรนด์เครื่องสำอาง แต่องค์ความรู้จากทั้งคุณหนุ่ยและคุณแก็ป สามารถนำไปต่อยอดกับธุรกิจอื่นๆ ได้ เช่น ความเข้าใจในสินค้า/บริการของตนว่า ตัวไหนทำกำไรได้จริง คำแนะนำให้ระวังสต๊อกจมเมื่อต้องการขยายตลาด และการเตรียมความพร้อมก่อนจะขยายธุรกิจ บทเรียนจากเวที สิ่งที่ SME ทำได้ทันที สินค้าตัวเด่นวันหนึ่งจะหมดความนิยม ดูยอดขายและกำไรรายสินค้าทุกเดือน จะเห็นสัญญาณก่อนยอดตก หลายแบรนด์ช่วยกระจายความเสี่ยง แต่ต้นทุนสูงขึ้น แยกรายได้และค่าใช้จ่ายรายแบรนด์ เพื่อรู้ว่าแบรนด์ไหนเลี้ยงตัวเองได้ สต๊อกในต่างประเทศส่งกลับไม่ได้ เริ่มส่งล็อตเล็ก และคิดต้นทุนสินค้าที่อาจขายไม่ออกไว้ในราคาตั้งแต่ต้น พาร์ตเนอร์ส่วนใหญ่ซื้อครั้งเดียวจบ ขอแผนการตลาดและกำหนดเงื่อนไขชำระเงินให้รัดกุมก่อนส่งของ นักลงทุนและการซื้อกิจการต้องใช้ตัวเลข ทำบัญชีให้เป็นระบบตั้งแต่วันแรก งบการเงินที่เชื่อถือได้ช่วยในการเจรจา สินค้าที่เปิดตัวเงียบอาจขายดีที่สุด ดูตัวเลขขายจริง ไม่ตัดสินจากงบที่ลงไป สรุป – ผู้ประกอบการที่เก่ง ต้องเข้าใจจุดแข็งในแบรนด์ตนเอง แบรนด์เครื่องสำอางไทยไปถึงเวทีโลกได้ เพราะเจ้าของแบรนด์เข้าใจในจุดแข็ง พร้อมนำมาต่อยอดสู่ระดับโลก บทเรียนจาก MizuMi และ Karmarts แม้จะเติบโตมาคนละเส้นทาง แต่ในตอนจบต่างยืนเคียงข้างกันได้ นอกจากสินค้าที่ดี แบรนด์ระดับโลกยังมีระบบหลังบ้านที่มั่นคง เช่น การใช้งาน PEAK โปรแกรมบัญชีออนไลน์ ช่วยให้ SME จัดการเอกสาร รายรับรายจ่าย และรายงานการเงินได้ครบในที่เดียว บันทึกขายและซื้อแยกตามสินค้าหรือแบรนด์ ดูรายงานสต๊อกและงบการเงินได้ทุกเดือน พร้อมใช้ตัดสินใจตอนขยายตลาดหรือคุยกับนักลงทุนได้ในทันที – ทดลองใช้ PEAK ฟรี ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี! 30 วัน มูลค่า 1,200 บาทคลิก   (ไม่มีค่าใช้จ่าย)PEAK Call Center : 1485LINE : @peakaccountสอบถามเพิ่มเติม คลิก 

ลองนึกภาพวันที่คุณตื่นมาแล้วพบว่ายอดขายวันนี้มาจาก AI Agent ไม่ใช่คน AI Agent เป็นตัวแทนที่ค้นหาสินค้า เปรียบเทียบราคา และกดจ่ายเงินแทนลูกค้าทั้งหมด ฟังดูเหมือนอนาคตอีกไกล แต่จริง ๆ แล้วมันเกิดขึ้นแล้วในบางประเทศ CK Cheong ซีอีโอของ Fastwork บนเวทีงาน ลงทุนแมน SUMMIT 2026 ในเซสชัน What’s Next for The Business Trend วิเคราะห์เทรนด์ธุรกิจ คิดโมเดลแห่งอนาคต พูดเรื่องนี้อย่างชัดเจนว่า ผู้ซื้อ ผู้ตัดสินใจ และผู้จ่ายเงินหลักในอนาคตจะไม่ใช่มนุษย์อีกต่อไป แต่เป็น AI Agent บทความนี้สรุปเนื้อหาสำคัญจากเวทีนั้น พร้อมวิธีปรับตัวที่ธุรกิจไทยนำไปใช้ได้ทันที CK Cheong ซีอีโอ Fastwork กับมุมมอง AI Agent บนเวทีลงทุนแมน SUMMIT 2026 CK Cheong เป็นผู้ก่อตั้งและซีอีโอของ Fastwork แพลตฟอร์มจ้างงานฟรีแลนซ์ที่เริ่มต้นในไทยแล้วขยายไปหลายประเทศในเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ เขาเป็นหนึ่งใน speaker ที่ได้รับเชิญขึ้นเวทีลงทุนแมน SUMMIT 2026 งานสัมมนาด้านธุรกิจและการลงทุนที่รวมผู้นำจากหลากหลายอุตสาหกรรม หัวข้อที่ CK เลือกพูดไม่ใช่เรื่องการใช้ AI เป็นเครื่องมือช่วยงาน แต่เป็นมุมที่ใหม่กว่านั้นมาก นั่นคือ AI Agent กำลังกลายเป็นลูกค้าตัวจริงของธุรกิจ และแบรนด์ที่ไม่เตรียมพร้อมจะถูกข้ามไปอย่างเงียบ ๆ AI Agent คืออะไร – ทำความเข้าใจตัวแทน AI ที่ทำงานแทนคน AI Agent คือโปรแกรม AI ที่ทำงานแทนมนุษย์ได้แบบครบวงจร ตั้งแต่รับคำสั่ง วางแผน ตัดสินใจ ไปจนถึงลงมือทำ โดยไม่ต้องรอให้คนมากดปุ่มทุกขั้นตอน สิ่งที่ทำให้ AI Agent ต่างจาก Chatbot ทั่วไปคือความสามารถในการลงมือทำได้จริง Chatbot ตอบคำถามได้ แต่ AI Agent เชื่อมต่อกับระบบชำระเงิน ระบบสต็อกสินค้า หรือแม้แต่ควบคุมคอมพิวเตอร์เพื่อทำธุรกรรมให้เสร็จสมบูรณ์ได้ด้วยตัวเอง AI Agent มีอะไรบ้าง – ตัวอย่างที่เกิดขึ้นจริงแล้วตอนนี้ CK ยกตัวอย่างบนเวทีหลายตัวที่น่าสนใจ ตัวอย่างเหล่านี้ไม่ใช่ concept อีกต่อไป แต่เป็นสิ่งที่ผู้ใช้จริงเริ่มทดลองแล้ววันนี้ Agentic AI กับ AI Agent ต่างกันตรงไหน หลายคนสับสนระหว่างสองคำนี้ ลองคิดแบบง่าย ๆ ว่า Agentic AI คือแนวคิดที่ให้ AI ทำงานแบบอิสระ ตัดสินใจเอง วางแผนเอง ส่วน AI Agent คือตัวโปรแกรมที่ถูกสร้างขึ้นมาตามแนวคิดนั้น พูดง่าย ๆ คือ Agentic AI เป็นปรัชญา ส่วน AI Agent คือคนที่ลงมือทำตามปรัชญานั้น ในทางปฏิบัติทั้งสองคำมักถูกใช้แทนกันได้ แต่ถ้าต้องการความชัดเจน ให้จำว่า Agent เน้นที่ตัวโปรแกรม ส่วน Agentic เน้นที่คุณสมบัติของการทำงาน เมื่อ AI Agent กลายเป็นลูกค้า – จาก Search Engine สู่ Full Automation CK อธิบายวิวัฒนาการพฤติกรรมผู้บริโภคไว้ 3 ขั้นที่ชัดเจนมาก ขั้นที่ 1 ยุค Search Engine – มนุษย์ค้นหาข้อมูลเองผ่าน Google, TikTok, Lazada หรือ Shopee เปรียบเทียบเอง ตัดสินใจเอง แล้วกดซื้อเอง ขั้นที่ 2 ยุค AI Agent – AI สืบค้นข้อมูลแทน คัดสรรตัวเลือก ดึงรีวิวและ rating มาเปรียบเทียบ แล้วแนะนำตัวเลือกที่ดีที่สุดให้มนุษย์ตัดสินใจขั้นสุดท้าย ขั้นที่ 3 ยุค Full Automation – AI ทำทุกอย่างแทน ตั้งแต่ค้นหา เปรียบเทียบ ตัดสินใจ สั่งซื้อ จ่ายเงิน จนถึงเติมสต็อกให้อัตโนมัติ โดยไม่ผ่านแอปหรือหน้าจอใด ๆ เลย กรณี Meta Muse ที่ CK ยกมาเป็นตัวอย่างของขั้นที่ 3 ที่เกิดขึ้นจริงแล้ว ผู้ใช้ไม่ได้เปิดแอปช็อปปิ้ง ไม่ได้เปรียบเทียบราคา แค่บอก AI ว่าผ้าอ้อมหมด แล้วของก็มาถึงบ้าน ผู้ซื้อตัวจริงในกรณีนี้คือ AI Agent ไม่ใช่มนุษย์ ธุรกิจที่ไม่มีตัวตนในสายตา AI Agent จะหายไปจากระบบเศรษฐกิจ CK เตือนไว้ชัดว่า ธุรกิจที่ไม่นำข้อมูล ผลงาน รีวิว และ rating ขึ้นสู่ระบบออนไลน์ในรูปแบบที่ AI Agent ดึงไปประมวลผลได้ ธุรกิจนั้นจะกลายเป็นธุรกิจที่ไม่มีตัวตน เมื่อ AI Agent ค้นหาร้านอาหาร ช่างซ่อม หรือสำนักงานบัญชีให้ลูกค้า มันจะดึงข้อมูลจากแหล่งออนไลน์ที่มีโครงสร้างชัดเจน ถ้าธุรกิจของคุณไม่มีข้อมูลเหล่านี้ AI Agent ก็ไม่มีทางแนะนำคุณได้ ธุรกิจของคุณจะถูกข้ามไปโดยที่ไม่มีใครรู้ตัว การอวสานของ App – CK มองอนาคตที่เหลือแค่ AI Interface เดียว อีกประเด็นที่ CK พูดถึงบนเวทีคือ อนาคตที่ธุรกิจไม่ต้องสร้างแอปหรือหน้าจอซับซ้อนอีกต่อไป เพราะ AI จะกลายเป็น interface เดียวที่เชื่อมต่อทุกระบบหลังบ้าน ตัวอย่างที่เห็นชัดคือ Salesforce Agentforce ที่ใช้ AI จาก Anthropic เป็นตัวกลาง พนักงานขายแค่พิมพ์หรือพูดว่าต้องการข้อมูลลูกค้ารายไหน ระบบก็ดึงข้อมูลจาก CRM มาให้ทันที ไม่ต้องเปิดหน้าจอหลายจอ ไม่ต้องจำวิธี filter ข้อมูล สำหรับ SME ไทย สิ่งที่ต้องคิดคือ ระบบหลังบ้านของธุรกิจพร้อมเชื่อมต่อกับ AI หรือยัง ถ้าข้อมูลยังอยู่ในกระดาษหรือ Excel ที่ไม่มี API เชื่อมต่อ ธุรกิจก็จะถูกตัดออกจากระบบนิเวศใหม่นี้ แบรนด์ต้องปรับตัวอย่างไร – Executive Action Checklist จาก CK Cheong CK ไม่ได้แค่ชี้ปัญหา แต่ให้ checklist สำหรับผู้บริหารไว้ด้วย สรุปเป็นแนวทางที่ SME นำไปใช้ได้ทันที Audit Digital Presence – ทำให้ธุรกิจมีตัวตนในสายตา AI ก่อนจะคิดเรื่องอื่น ต้องถามตัวเองก่อนว่า ถ้า AI Agent ค้นหาธุรกิจแบบเดียวกับคุณ มันจะเจอคุณไหม ข้อมูลสินค้า ราคา รีวิว และ rating ของคุณอยู่ในรูปแบบที่ AI ดึงไปใช้ได้หรือเปล่า ถ้าคำตอบคือยังไม่แน่ใจ ให้เริ่มจากการทำให้ข้อมูลธุรกิจอยู่บนแพลตฟอร์มที่มีโครงสร้าง เช่น Google Business Profile ที่มีข้อมูลครบถ้วน เว็บไซต์ที่มี structured data หรือฐานข้อมูลสินค้าที่มี API ให้ระบบภายนอกเชื่อมต่อได้ เตรียมระบบหลังบ้านให้ AI Agent เชื่อมต่อได้ ระบบ CRM ระบบชำระเงิน และระบบบัญชี ทั้งหมดต้องพร้อมเชื่อมต่อกับ AI Agent ได้ เพราะเมื่อ AI Agent กลายเป็นลูกค้า มันจะทำธุรกรรมผ่าน API ไม่ใช่ผ่านหน้าเว็บแบบที่มนุษย์ใช้ SME ที่ยังใช้ระบบแยกส่วนหรือบันทึกข้อมูลด้วยมือ ควรเริ่มย้ายมาใช้ระบบ Cloud ที่รองรับการเชื่อมต่อ เพราะนี่คือ infrastructure พื้นฐานของยุคที่ AI เป็นลูกค้า AI Agent กับการทำบัญชีและการเงินของ SME CK ยกตัวอย่างที่เห็นภาพชัดเจนเกี่ยวกับวงการบัญชี เขาเล่าว่าก่อนปี 2000 การกระทบยอดบัญชีธนาคาร (Bank Reconciliation) ต้องใช้คนทั้งตึกนั่งคิดดอกเบี้ยและเทียบยอดด้วยมือ พอ Excel เข้ามา คนทั้งตึกนั้นก็หายไป แต่ไม่ได้หมายความว่าคนตกงาน หลายคน reskill ตัวเองเป็น Financial Analyst ที่ใช้ Excel วิเคราะห์ข้อมูลแทน ในยุค AI Agent สิ่งที่จะเกิดขึ้นคือ AI จะทำ auto reconciliation ออก invoice อัตโนมัติ และจัดการงานบัญชีพื้นฐานได้ด้วยตัวเอง นักบัญชีที่ปรับตัวได้จะกลายเป็น AI Systems Auditor ที่ตรวจสอบความถูกต้องของระบบ AI แทน สิ่งที่ธุรกิจต้องเตรียมคือระบบบัญชีที่อยู่บน Cloud และพร้อมเชื่อมต่อกับ AI Agent ได้ตั้งแต่วันนี้ เพราะเมื่อ AI Agent เริ่มจัดการธุรกรรมให้ลูกค้า ระบบบัญชีต้องรับข้อมูลได้แบบ real-time ไม่ใช่รอคนมากรอกด้วยมือ สรุป – เมื่อลูกค้าไม่ใช่คน ธุรกิจที่พร้อมเชื่อมต่อจะไปต่อได้ insight จาก CK Cheong บนเวทีลงทุนแมน SUMMIT 2026 ทำให้เห็นชัดว่า AI Agent ไม่ใช่แค่เครื่องมือช่วยงาน แต่กำลังกลายเป็นลูกค้าตัวจริง ธุรกิจที่เตรียมตัวตั้งแต่วันนี้จะได้เปรียบ ส่วนธุรกิจที่ยังไม่มีตัวตนในโลกดิจิทัลจะค่อย ๆ หายไปจากระบบเศรษฐกิจ CK ทิ้งคำถามไว้บนเวทีว่า องค์กรของคุณกำลังทำสิ่งเดิมแล้วหวังผลลัพธ์ใหม่ หรือกำลังกล้าที่จะทอยลูกเต๋าลูกใหม่ พร้อมปรับธุรกิจให้รับยุค AI Agent ด้วยระบบบัญชีที่เชื่อมต่อได้ PEAK โปรแกรมบัญชีออนไลน์สำหรับ SME ช่วยให้ธุรกิจจัดการเอกสาร รายรับ-รายจ่าย และรายงานการเงินได้ครบในที่เดียว บนระบบ Cloud ที่พร้อมเชื่อมต่อกับเทคโนโลยีใหม่ ๆ รวมถึง AI Agent ในอนาคต ทดลองใช้ PEAK ฟรี คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับ AI Agent AI Agent ใช้งานยังไง AI Agent ทำงานโดยรับคำสั่งจากผู้ใช้ผ่านข้อความหรือเสียง จากนั้นมันจะวางแผนและลงมือทำให้เสร็จโดยอัตโนมัติ ตัวอย่างเช่น บอกให้จองตั๋วเครื่องบินราคาถูกที่สุดไปเชียงใหม่สัปดาห์หน้า AI Agent จะค้นหา เปรียบเทียบ และจองให้โดยที่คุณไม่ต้องเปิดเว็บไซต์สายการบินเอง AI Agent จะมาแทนที่คนทำงานไหม CK อธิบายว่าไม่ใช่การแทนที่ แต่เป็นการเปลี่ยนบทบาท เช่น พนักงาน Customer Service อาจเปลี่ยนเป็น AI Agent Trainer ที่สอนให้ AI ตอบลูกค้าได้ถูกต้อง สิ่งสำคัญคือการเป็น Problem Solver ที่มุ่งแก้ปัญหาให้สำเร็จ ไม่ใช่แค่ Organizer ที่ทำงานตามขั้นตอนเดิมซ้ำ ๆ ธุรกิจขนาดเล็กต้องเตรียมตัวอย่างไรสำหรับยุค AI Agent เริ่มจาก 3 อย่างที่ทำได้ทันที หนึ่งคือทำให้ข้อมูลธุรกิจอยู่บนออนไลน์ในรูปแบบที่ AI อ่านได้ สองคือย้ายระบบหลังบ้านขึ้น Cloud เพื่อรองรับการเชื่อมต่อ API ในอนาคต สามคือเริ่มใช้ AI ในงานประจำวันเพื่อให้ทีมคุ้นเคยกับการทำงานร่วมกับ AI ก่อนที่ AI Agent จะกลายเป็นลูกค้าจริง ๆ Meet Proxy คืออะไร ทำไม CK บอกว่าเป็นภัยเงียบขององค์กร Meet Proxy คือพฤติกรรมที่ผู้ส่งคัดลอกข้อความยาว ๆ จาก AI ส่งให้อีกฝ่าย แล้วผู้รับก็คัดลอกข้อความนั้นกลับเข้า AI ให้สรุปให้อีกที ทั้งสองฝ่ายไม่ได้ทำความเข้าใจเนื้อหาจริงเลย CK เตือนว่าพฤติกรรมนี้สร้างต้นทุนแฝงมหาศาลให้องค์กร เพราะดูเหมือนทำงานแต่ไม่มีใครคิดจริง ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี! 30 วัน มูลค่า 1,200 บาทคลิก   (ไม่มีค่าใช้จ่าย)PEAK Call Center : 1485LINE : @peakaccountสอบถามเพิ่มเติม คลิก 

การสร้างแบรนด์ที่คนจดจำไม่จำเป็นต้องใช้งบมหาศาล แต่ต้องเข้าใจว่าลูกค้ามองเราอย่างไร และเราอยากให้เขาจำเราในแบบไหน คุณพงศ์ (นพ.ยุวพงศ์ สุทธินันท์) CEO และผู้ก่อตั้ง Dr.PONG แบรนด์สกินแคร์ที่เติบโตจากออนไลน์จนกลายเป็นชื่อที่คนไทยรู้จักทั่วประเทศ ขึ้นเวทีงาน ลงทุนแมน SUMMIT 2026 ในเซสชัน The Scaling Up Playbook ขยายธุรกิจใหญ่ ทำอย่างไรให้แบรนด์โต พร้อมถ่ายทอดบทเรียนที่ผู้ประกอบการ SME นำไปใช้ได้ทันที มาดูกันว่าคุณพงศ์พูดอะไรบ้างบนเวทีนี้ รู้จัก Dr.PONG – จากคลินิกหมอพงศ์สู่แบรนด์สกินแคร์ระดับส่งออก จุดเริ่มต้น คลินิกความงามสู่สกินแคร์ออนไลน์ คุณพงศ์เริ่มต้นจากคลินิกความงามเล็ก ๆ ก่อนขยายสู่สกินแคร์ ในยุคนั้นแบรนด์ที่ขายผ่าน Modern Trade อย่างห้างสรรพสินค้าหรือร้านสะดวกซื้อต้องถูกหักส่วนแบ่ง (GP – Gross Profit) สูงถึง 40% จากราคาขาย หมายความว่าจากสินค้าราคา 100 บาท แบรนด์ได้กลับมาแค่ 60 บาท Dr.PONG มองเห็นช่องว่างตรงนี้ จึงเลือกขายผ่านช่องทางออนไลน์ที่ไม่ต้องเสียส่วนแบ่งให้ห้าง แล้วนำเงินส่วนต่าง 40% นั้นกลับไปใส่ในคุณภาพผลิตภัณฑ์แทน ผลลัพธ์คือสินค้าประสิทธิภาพสูงในราคาที่คุ้มค่ากว่าคู่แข่ง นี่คือตัวอย่างของ Channel Disruption ที่ SME สามารถเรียนรู้ได้ เลือกช่องทางที่ได้เปรียบแล้วเอางบที่เหลือไปสร้างคุณภาพ ไม่ใช่จ่ายค่าชั้นวาง ปัจจุบัน Dr.PONG ไม่ได้หยุดแค่การขาย แต่ร่วมวิจัยเทคโนโลยี Nano Liposome กับ NanoTEC และจัดตั้ง Dr. Pong SRL เพื่อผลิตวัตถุดิบเอง ลดการนำเข้า และต่อยอดเป็นธุรกิจ B2B ส่งออกไปถึงเกาหลีใต้ การสร้างแบรนด์คืออะไร ทำไม SME ยุคนี้ต้องใส่ใจ การสร้างแบรนด์ (Branding) คือการสร้างตัวตนให้ธุรกิจ ตั้งแต่ชื่อ โลโก้ ภาพลักษณ์ ไปจนถึงความรู้สึกที่ลูกค้ามีต่อสินค้าและบริการ เป้าหมายคือทำให้ลูกค้า นึกถึงเราก่อน เมื่อต้องการสินค้าในหมวดนั้น สำหรับ SME ที่งบจำกัด การสร้างแบรนด์ยิ่งสำคัญ เพราะแบรนด์ที่ชัดเจนช่วยลดต้นทุนการตลาดระยะยาว ลูกค้าที่จำแบรนด์ได้จะกลับมาซื้อซ้ำโดยไม่ต้องยิงโฆษณาทุกครั้ง Branding กับ Marketing ต่างกันตรงไหน Branding คือเรื่องของการบอกว่าเราเป็นใคร ส่วน Marketing คือวิธีที่เราสื่อสารตัวตนนั้นออกไป ถ้าแบรนด์ยังไม่ชัด การทำการตลาดจะสื่อสารไม่ตรงจุด เหมือนพูดกับคนฟังโดยไม่รู้ว่าตัวเองจะพูดเรื่องอะไร Dr.PONG เป็นตัวอย่างที่ดี แบรนด์ชัดตั้งแต่แรกว่าต้องเป็นสกินแคร์ประสิทธิภาพสูง ราคาคุ้มค่า ทุกแคมเปญจึงสื่อสารไปในทิศทางเดียวกัน ไม่กระจัดกระจาย 5 บทเรียนสร้างแบรนด์ให้คนจำ จากเวที Scaling Up Playbook 1. ทำของดีที่สุดก่อน แล้วค่อยตั้งราคา คุณพงศ์บอกบนเวทีว่า Dr.PONG ไม่ได้เริ่มจากการตั้งราคาแล้วหาวัตถุดิบให้พอดีต้นทุน แต่เริ่มจากการทำสินค้าที่ดีที่สุดเท่าที่ทำได้ก่อน แล้วค่อยหาวิธีตั้งราคาที่เหมาะสม แนวคิดนี้ต่างจาก SME หลายรายที่ตั้งงบก่อนแล้วจำกัดคุณภาพตาม ผลลัพธ์คือสินค้าที่ไม่โดดเด่นพอจะแข่งในตลาดที่มีแบรนด์กว่า 10,000 รายในตลาดสกินแคร์ไทยมูลค่ากว่า 200,000 ล้านบาท (ตัวเลขจากคุณพงศ์บนเวที) 2. ยอดขายคือครูที่ดีที่สุด – ทำการตลาดแบบเข้าใจง่าย คุณพงศ์เล่าว่า Dr.PONG เคยลง Billboard ขนาดใหญ่โดยใส่รูปคิมซอนโฮ (Kim Seon-ho) นักแสดงเกาหลีชื่อดังในฐานะพรีเซ็นเตอร์ พร้อมชื่อแบรนด์ชัดเจน แต่ผลสำรวจพบว่าผู้บริโภค 30-40% ยังคิดว่า Dr.PONG เป็นแบรนด์เกาหลี บทเรียนนี้สอนว่าผู้บริโภคมีเวลาจำกัด มองเห็นแค่สิ่งที่ตนคิด การสื่อสารแบรนด์ต้องเข้าใจได้ภายใน 3-5 วินาที ไม่ต้องท่ายาก ไม่ต้องซับซ้อน ยอดขายจะบอกเองว่าวิธีไหนได้ผล 3. Common Sense Branding – ลูกค้าเรียกป๋องก็ไม่เป็นไร ลูกค้าหลายคนเรียก Dr.PONG ว่า ป๋อง ซึ่งผิดจากชื่อจริง แทนที่จะแก้ไขทุกครั้ง คุณพงศ์เลือกปล่อยให้เป็นไปตามธรรมชาติ เพราะมองว่าความสนิทสนมสำคัญกว่าความถูกต้องตามทฤษฎี แนวคิดนี้เรียกว่า Common Sense Branding ไม่ยึดตำราตายตัว แต่ฟังลูกค้าก่อนว่าเขาสะดวกแบบไหน แบรนด์ที่เข้าถึงง่ายจะถูกจดจำง่ายกว่าแบรนด์ที่พยายามควบคุมทุกอย่าง 4. จัดการความคาดหวังลูกค้า – สินค้ากลิ่นไม่หอม แต่ได้ผลจริง Dr.PONG มีเซรั่มวิตามินซีผสมกลูต้าไธโอนที่ได้ผลดีมาก แต่มีกลิ่นคล้ายไข่เน่าเพราะสารออกฤทธิ์ แทนที่จะเปลี่ยนสูตรจนประสิทธิภาพลดลง Dr.PONG เลือกแจ้งลูกค้าล่วงหน้าว่ากลิ่นเป็นอย่างไร เพื่อให้ลูกค้าตัดสินใจเลือกประสิทธิภาพก่อนความหอม ผลลัพธ์คือลูกค้าที่ซื้อแล้วพอใจ เพราะรู้ล่วงหน้าและยอมรับ trade-off ได้ การจัดการความคาดหวังตั้งแต่ก่อนขายช่วยลดปัญหา complaint และสร้างความไว้ใจระยะยาว 5. ให้อำนาจทีมแก้ปัญหาทันที Dr.PONG มีสเปรย์ที่ใส่สารระงับกลิ่นกายความเข้มข้นสูง ทำให้บางครั้งหัวสเปรย์อุดตัน เมื่อลูกค้าแจ้งปัญหา ทีมไม่ต้องขอหลักฐานหรือรอยืนยัน แต่ส่งสินค้าชิ้นใหม่ให้ทันที แนวทางนี้เรียกว่า Zero-friction Claim ลดขั้นตอนให้ลูกค้ารู้สึกว่าแบรนด์ใส่ใจจริง ไม่ใช่แค่พูด ต้นทุนที่เสียไปจากการเปลี่ยนสินค้าน้อยกว่าต้นทุนการเสียลูกค้าไปตลอดชีวิต ขั้นตอนสร้างแบรนด์สำหรับ SME – ถอดจากแนวคิด Dr.PONG Step 1 กำหนด Positioning ที่ชัดเจน ก่อนทำอย่างอื่น ต้องตอบให้ได้ว่าสินค้าหรือบริการของเราต่างจากคู่แข่งตรงไหน Dr.PONG ตอบได้ชัดว่าต้องเป็นสกินแคร์ประสิทธิภาพสูง ราคาที่ SME เข้าถึงได้ ถ้ายังตอบไม่ได้ ให้เริ่มจากจุดนี้ก่อนลงเงินทำการตลาด Step 2 เลือกช่องทางที่ได้เปรียบ ไม่จำเป็นต้องอยู่ทุกช่องทาง เลือกช่องทางที่ต้นทุนต่ำและเข้าถึงกลุ่มเป้าหมายได้ตรง Dr.PONG เริ่มจากออนไลน์เพราะไม่ต้องเสียส่วนแบ่งให้ห้าง แล้วเอาเงินที่ประหยัดได้ไปลงทุนกับคุณภาพสินค้าแทน SME สามารถใช้แนวคิดเดียวกันได้ เลือกช่องทาง 1-2 ช่องทางที่ถนัดแล้วทำให้ดี ดีกว่ากระจายไปทุกที่แต่ทำได้ครึ่ง ๆ กลาง ๆ Step 3 สร้าง Brand DNA ที่คนจดจำ Brand DNA คือสิ่งที่ทำให้คนนึกถึงแบรนด์ทันทีเมื่อเห็นหรือได้ยิน Dr.PONG สร้างภาพลักษณ์ของหมอที่เข้าถึงง่าย ไม่ถือตัว พร้อมรับฟังลูกค้า แม้ลูกค้าจะเรียกชื่อผิดก็ไม่เป็นไร สำหรับ SME ลองถามตัวเองว่าถ้าลูกค้าจะเล่าให้เพื่อนฟังเรื่องแบรนด์เรา เขาจะพูดว่าอะไร คำตอบนั้นคือ Brand DNA Step 4 ทดลองตลาดจริง วัดผลด้วยยอดขาย แผนการตลาดที่สวยบนกระดาษไม่มีความหมายถ้ายอดขายไม่ขยับ คุณพงศ์เน้นย้ำว่ายอดขายคือครูที่ดีที่สุด ทดลองทำจริง ดูตัวเลขจริง แล้วปรับตามผลลัพธ์ ไม่ต้องรอแผนสมบูรณ์แบบ Step 5 วางระบบหลังบ้านรองรับการเติบโต เมื่อแบรนด์เริ่มเติบโต ปัญหาที่ตามมาคือระบบหลังบ้านตามไม่ทัน ทั้งเรื่องบัญชี การเงิน สต็อกสินค้า และภาษี ถ้าระบบไม่พร้อม การเติบโตจะกลายเป็นภาระแทนที่จะเป็นโอกาส ผู้ประกอบการที่เตรียมระบบบัญชีและการเงินให้เป็นระบบตั้งแต่เนิ่น ๆ จะตัดสินใจได้เร็วขึ้น เพราะเห็นตัวเลขจริงว่ากำไรเท่าไหร่ ต้นทุนตรงไหนลดได้ และช่องทางไหนคุ้มค่าที่สุด ยุคทองของผู้ประกอบการรายเล็ก คุณพงศ์ปิดท้ายเวทีด้วยข้อความที่สร้างแรงบันดาลใจว่ายุคนี้คนตัวเล็กมีโอกาสสูงสุด ตั้งเป้าหมายในใจให้ชัด เส้นทางจะตามมาเอง ตลาดสกินแคร์ไทยมูลค่า 200,000 ล้านบาท แบ่งให้แบรนด์กว่า 10,000 ราย เฉลี่ยแล้วแบรนด์ละ 20 ล้านบาท ตัวเลขนี้บอกว่าแม้จะเริ่มเล็ก ก็มีพื้นที่ให้เติบโต ถ้ามีกลยุทธ์ที่ชัดเจนและสินค้าที่ดีจริง ด้วยเทคโนโลยีและเครื่องมือดิจิทัลที่เข้าถึงง่ายขึ้น ผู้ประกอบการรายเล็กสามารถแข่งขันกับแบรนด์ใหญ่ได้ ถ้ารู้จักใช้ข้อได้เปรียบของตัวเอง ทั้งความคล่องตัว ความใกล้ชิดลูกค้า และการจัดการธุรกิจที่เป็นระบบ คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการสร้างแบรนด์ สิ่งที่ต้องเริ่มก่อนเมื่อจะสร้างแบรนด์ เริ่มจากกำหนด Positioning ให้ชัดเจนว่าสินค้าหรือบริการต่างจากคู่แข่งตรงไหน และตอบโจทย์ลูกค้ากลุ่มไหน ก่อนลงเงินออกแบบโลโก้หรือทำโฆษณา ต้องตอบคำถามพื้นฐานเหล่านี้ให้ได้ก่อน เหมือน Dr.PONG ที่ชัดตั้งแต่แรกว่าเป็นสกินแคร์ประสิทธิภาพสูง ราคาคุ้มค่า ขั้นตอนการสร้างแบรนด์มีอะไรบ้าง ขั้นตอนหลักมี 5 ข้อ ได้แก่ กำหนด Positioning, เลือกช่องทางที่ได้เปรียบ, สร้าง Brand DNA ที่คนจดจำ, ทดลองตลาดจริงและวัดผลด้วยยอดขาย, สุดท้ายคือวางระบบหลังบ้านรองรับการเติบโต ทุกขั้นตอนไม่จำเป็นต้องทำพร้อมกัน เริ่มจาก Positioning แล้วค่อยขยายทีละขั้น SME งบน้อยสร้างแบรนด์ได้ไหม ได้ Dr.PONG เป็นตัวอย่างที่ชัดเจน เริ่มจากการเลือกช่องทางออนไลน์ที่ต้นทุนต่ำ แล้วเอางบที่ประหยัดได้ไปใส่ในคุณภาพสินค้า ไม่ต้องลงโฆษณาแพงตั้งแต่แรก เริ่มจากสินค้าดี ลูกค้าจะบอกต่อเอง การสร้างแบรนด์ต่างจากการทำการตลาดอย่างไร Branding คือการกำหนดตัวตนว่าเราเป็นใคร ส่วน Marketing คือการสื่อสารตัวตนนั้นออกไป ทั้งสองต้องทำควบคู่กัน แต่ต้องเริ่มจาก Branding ก่อน ไม่เช่นนั้นการตลาดจะสื่อสารไม่ตรงจุดและเปลืองงบ สรุป – สร้างแบรนด์ให้คนจำ เริ่มจากสิ่งที่เรียบง่ายแต่ทำจริง บทเรียนจากคุณพงศ์แห่ง Dr.PONG บนเวที Scaling Up Playbook ในงานลงทุนแมน Summit ชี้ให้เห็นว่าการสร้างแบรนด์ที่คนจดจำไม่ได้ต้องใช้เงินมาก แต่ต้องใช้ความเข้าใจลูกค้า ทำสินค้าดี สื่อสารเรียบง่าย จัดการความคาดหวัง และให้อำนาจทีมแก้ปัญหาอย่างรวดเร็ว สิ่งที่ทำให้ Dr.PONG ต่างจากแบรนด์อื่น ไม่ใช่งบการตลาดที่มากกว่า แต่เป็นการตัดสินใจที่ชัดเจนตั้งแต่วันแรก เลือกช่องทางที่ได้เปรียบ เอางบไปใส่คุณภาพ และฟังลูกค้ามากกว่าฟังทฤษฎี เริ่มต้นสร้างธุรกิจอย่างเป็นระบบกับ PEAK เมื่อแบรนด์เริ่มเติบโต ระบบหลังบ้านที่ดีจะช่วยให้คุณโฟกัสกับการสร้างแบรนด์ได้เต็มที่ PEAK โปรแกรมบัญชีออนไลน์ช่วย SME จัดการรายรับ-รายจ่าย ออกเอกสาร และดูรายงานการเงินได้ครบในที่เดียว ทดลองใช้ PEAK ฟรี ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี! 30 วัน มูลค่า 1,200 บาทคลิก   (ไม่มีค่าใช้จ่าย)PEAK Call Center : 1485LINE : @peakaccountสอบถามเพิ่มเติม คลิก 

บริษัทหลายแห่งผ่อนรถกระบะหรือเครื่องจักรกับไฟแนนซ์ แล้วบันทึกค่างวดทั้งก้อนเป็นค่าใช้จ่ายทุกเดือน ผลคือรถไม่มีอยู่ในงบการเงิน หนี้ที่ยังต้องผ่อนก็ไม่ปรากฏ และกำไรแต่ละปีผิดไปจากความจริง บทความนี้ จะมาอธิบายว่าการเช่าซื้อคืออะไร บันทึกบัญชีเช่าซื้ออย่างไรให้ถูกตั้งแต่วันรับรถจนผ่อนหมด และภาษีที่ต้องรู้ เช่าซื้อ คืออะไร เช่าซื้อ คือ สัญญาที่เจ้าของทรัพย์สินให้ผู้เช่าซื้อนำทรัพย์สินไปใช้ก่อน แล้วผ่อนชำระเป็นงวด เมื่อจ่ายครบตามสัญญา กรรมสิทธิ์จึงโอนเป็นของผู้เช่าซื้อ ระหว่างผ่อน ไฟแนนซ์ยังเป็นเจ้าของตามกฎหมาย สัญญาเช่าซื้อต้องทำเป็นหนังสือ ตามประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ มาตรา 572 ทรัพย์สินที่ธุรกิจนิยมผ่อนแบบนี้ เช่น รถยนต์ รถบรรทุก เครื่องจักร และอุปกรณ์ราคาสูง เพราะไม่ต้องใช้เงินก้อนใหญ่ในวันเดียว การเช่าซื้อแม้จะยังไม่โอยกรรมสิทธิ์ แต่ในทางบัญชี บริษัทได้ใช้ประโยชน์และรับความเสี่ยงของทรัพย์สินแล้ว จึงต้องบันทึกเป็นสินทรัพย์ตั้งแต่วันรับมอบ เช่าซื้อ ลีสซิ่ง และกู้เงินซื้อ ต่างกันอย่างไร วิธีได้ทรัพย์สิน กรรมสิทธิ์ เช่าซื้อ โอนให้ผู้ผ่อนเมื่อจ่ายงวดสุดท้ายครบ ลีสซิ่ง เป็นของผู้ให้เช่า จนกว่าผู้เช่าใช้สิทธิซื้อเมื่อครบสัญญา กู้เงินซื้อ เป็นของผู้ซื้อตั้งแต่วันซื้อ ส่วนเงินกู้เป็นหนี้กับธนาคาร ทางบัญชี ทั้งสามแบบมักจบที่การบันทึกสินทรัพย์และหนี้สินเหมือนกัน ต่างกันที่ชื่อบัญชีหนี้สินและเอกสาร ส่วนลีสซิ่งต้องทดสอบเงื่อนไขก่อน ดูรายละเอียดได้ที่สัญญาเช่าเงินทุนกับสัญญาเช่าดำเนินงาน บัญชีเช่าซื้อ บันทึกเป็นสินทรัพย์หรือค่าใช้จ่าย บัญชีเช่าซื้อของผู้ผ่อน บันทึกเป็นสินทรัพย์ด้วยราคาเงินสดของทรัพย์สิน และบันทึกยอดที่ต้องผ่อนทั้งหมดเป็นเจ้าหนี้เช่าซื้อ ส่วนต่างระหว่างยอดผ่อนกับราคาเงินสดคือดอกเบี้ย ซึ่งพักไว้เป็นดอกเบี้ยเช่าซื้อรอตัดบัญชี แล้วทยอยรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายทุกงวด ค่างวดที่จ่ายไม่ใช่ค่าใช้จ่ายทั้งก้อน บันทึกผิดที่พบบ่อย บันทึกที่ถูก ค่างวดทุกเดือนเป็นค่าใช้จ่ายทั้งก้อน ค่างวดไปลดเจ้าหนี้ ไม่บันทึกรถเป็นสินทรัพย์ เพราะยังไม่ได้เล่มทะเบียน บันทึกสินทรัพย์ตั้งแต่วันรับมอบ บันทึกรถด้วยยอดผ่อนรวมดอกเบี้ย บันทึกรถด้วยราคาเงินสด ไม่คิดค่าเสื่อมราคา คิดค่าเสื่อมตั้งแต่วันเริ่มใช้งาน ถ้าบันทึกค่างวดเป็นค่าใช้จ่ายทั้งก้อน ปีแรกกำไรจะต่ำเกินไป และปีหลังผ่อนหมดกำไรจะสูงเกินไป เพราะไม่มีค่าเสื่อมราคามาหักเลย ดอกเบี้ยเช่าซื้อรอตัดบัญชี คืออะไร ดอกเบี้ยเช่าซื้อรอตัดบัญชี คือ ดอกเบี้ยทั้งสัญญาที่ยังไม่ถึงงวดรับรู้เป็นค่าใช้จ่าย คำนวณจากยอดผ่อนทั้งหมดหักราคาเงินสด บัญชีนี้แสดงเป็นรายการหักจากเจ้าหนี้ในงบแสดงฐานะการเงิน ทุกงวด ให้โอนดอกเบี้ยส่วนของงวดนั้นออกจากบัญชีนี้ไปเป็นดอกเบี้ยจ่าย จนเหลือศูนย์เมื่อผ่อนครบ สูตรหาดอกเบี้ยทั้งสัญญา: ดอกเบี้ยรอตัดบัญชี = ยอดผ่อนทั้งหมด – ราคาเงินสด ดอกเบี้ยแบบเส้นตรงกับวิธีอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริง การแบ่งดอกเบี้ยแต่ละงวดทำได้ 2 วิธี วิธี หลักการ เส้นตรง แบ่งดอกเบี้ยเท่ากันทุกงวด อัตราดอกเบี้ยที่แท้จริง คิดดอกเบี้ยจากเงินต้นคงเหลือ งวดแรกสูง งวดหลังต่ำ TFRS for NPAEs ให้รับรู้ดอกเบี้ยตามวิธีอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริง ซึ่งสะท้อนต้นทุนเงินจริงกว่า ถ้าผลต่างจากวิธีเส้นตรงไม่มีสาระสำคัญ หรือสัญญาสั้นไม่เกิน 1 ปี กิจการบางแห่งใช้วิธีเส้นตรง ควรตกลงวิธีกับผู้สอบบัญชีและใช้ต่อเนื่องทุกปี อัตราในสัญญามักเป็นอัตราคงที่ (flat rate) ซึ่งคิดจากเงินต้นเต็มจำนวนตลอดสัญญา อัตราที่แท้จริงจึงสูงกว่าอัตราในสัญญาเกือบเท่าตัว ตัวอย่างการบันทึกบัญชีเช่าซื้อ ตัวอย่างการบันทึกบัญชีเช่าซื้อของผู้ผ่อนมี 4 ขั้น คือวันรับมอบทรัพย์สิน วันจ่ายค่างวด ตัดดอกเบี้ยรอตัดบัญชีทุกงวด และคิดค่าเสื่อมราคา ตัวอย่างนี้ใช้รถกระบะ เพราะไม่ติดเพดานค่าเสื่อมของรถยนต์นั่ง และเครดิต VAT ได้ ส่วนดอกเบี้ยคิดตามวิธีอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริงตาม TFRS for NPAEs ตัวอย่าง: บริษัท ก จำกัด (ชื่อสมมุติ) จด VAT แล้ว ผ่อนรถกระบะราคาเงินสด 600,000 บาท (ไม่รวม VAT) กับไฟแนนซ์ ไม่มีเงินดาวน์ ผ่อนเดือนละ 14,000 บาท (ไม่รวม VAT) 48 งวด รวม 672,000 บาท อัตราในสัญญาแบบคงที่ 3% ต่อปี คิดเป็นอัตราที่แท้จริงประมาณ 0.47% ต่อเดือน หรือ 5.67% ต่อปี ดอกเบี้ยรอตัดบัญชี = 672,000 – 600,000 = 72,000 บาท 1. วันรับมอบรถ รายการ จำนวนเงิน เดบิต ยานพาหนะ 600,000 บาท เดบิต ดอกเบี้ยรอตัดบัญชี 72,000 บาท เครดิต เจ้าหนี้เช่าซื้อ 672,000 บาท 2. จ่ายค่างวดเดือนที่ 1 รายการ จำนวนเงิน เดบิต เจ้าหนี้เช่าซื้อ 14,000 บาท เดบิต ภาษีซื้อ 980 บาท เครดิต เงินฝากธนาคาร 14,980 บาท 3. ตัดดอกเบี้ยเดือนที่ 1 (600,000 × 0.4724%) รายการ จำนวนเงิน เดบิต ดอกเบี้ยจ่าย 2,834 บาท เครดิต ดอกเบี้ยรอตัดบัญชี 2,834 บาท 4. ค่าเสื่อมราคาเดือนที่ 1 (600,000 ÷ 5 ปี ÷ 12 เดือน) รายการ จำนวนเงิน เดบิต ค่าเสื่อมราคา 10,000 บาท เครดิต ค่าเสื่อมราคาสะสม 10,000 บาท ดอกเบี้ยรายปีของสัญญานี้ เทียบ 2 วิธี ปีที่ อัตราที่แท้จริง / เส้นตรง 1 30,474 / 18,000 2 22,473 / 18,000 3 14,006 / 18,000 4 5,047 / 18,000 รวม 72,000 / 72,000 ดอกเบี้ยรวมเท่ากันทั้งสองวิธี ต่างกันที่จังหวะรับรู้ วิธีอัตราที่แท้จริงทำให้ปีแรกมีค่าใช้จ่ายสูงกว่า เพราะเงินต้นคงเหลือยังมาก ดูขั้นตอนบันทึกในโปรแกรมได้ที่คู่มือ PEAK บันทึกเช่าซื้อรถยนต์ และทบทวนหลักการบันทึกได้ที่บทความ เดบิต เครดิต กรณีจ่ายเงินดาวน์ และกรณีรถยนต์นั่ง ถ้าบริษัท ก จ่ายเงินดาวน์ 100,000 บาท แล้วจัดไฟแนนซ์ 500,000 บาท อัตราคงที่ 3% ต่อปี 4 ปี ดอกเบี้ยทั้งสัญญาคือ 500,000 × 3% × 4 = 60,000 บาท ยอดผ่อนรวม 560,000 บาท (เดือนละประมาณ 11,667 บาท) วันรับมอบรถให้บันทึกเงินดาวน์เป็นเครดิตเงินฝากธนาคาร แล้วตั้งเจ้าหนี้เฉพาะยอดที่ยังต้องผ่อน รายการ จำนวนเงิน เดบิต ยานพาหนะ (ราคาเงินสดเต็มคัน) 600,000 บาท เดบิต ดอกเบี้ยรอตัดบัญชี 60,000 บาท เครดิต เงินฝากธนาคาร (เงินดาวน์) 100,000 บาท เครดิต เจ้าหนี้เช่าซื้อ (ยอดผ่อนรวมดอกเบี้ย) 560,000 บาท เดบิตรวม 660,000 บาท เท่ากับเครดิตรวม 660,000 บาท ดอกเบี้ยคิดจากยอดจัดไฟแนนซ์ 500,000 บาท ไม่ใช่ราคาเต็มคัน ถ้าเป็นรถเก๋งหรือรถยนต์นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง VAT ที่จ่ายพร้อมค่างวดเป็นภาษีซื้อต้องห้าม ให้บันทึกเป็นค่าใช้จ่ายหรือต้นทุนแทนบัญชีภาษีซื้อ นอกจากนี้ทางภาษีค่าเสื่อมหักได้จากราคาทุนไม่เกิน 1 ล้านบาท ดูรายละเอียดเพิ่มเติมที่ซื้อรถในนามบริษัท แสดงเจ้าหนี้เช่าซื้อในงบการเงินอย่างไร ในงบแสดงฐานะการเงิน ให้แสดงเจ้าหนี้สุทธิจากดอกเบี้ยรอตัดบัญชี แล้วแยกส่วนที่ถึงกำหนดชำระภายใน 1 ปีเป็นหนี้สินหมุนเวียน สิ้นปีที่ 1 ของบริษัท ก รายการ จำนวนเงิน เจ้าหนี้เช่าซื้อ (672,000 – 168,000) 504,000 บาท หัก ดอกเบี้ยรอตัดบัญชี (72,000 – 30,474) (41,526) บาท เจ้าหนี้สุทธิ 462,474 บาท แยกตามกำหนดชำระ จำนวนเงิน ส่วนที่ถึงกำหนดภายใน 1 ปี (168,000 – 22,473) 145,527 บาท ส่วนที่เกิน 1 ปี 316,947 บาท ฝั่งสินทรัพย์แสดงยานพาหนะ 600,000 บาท หักค่าเสื่อมราคาสะสม 120,000 บาท เหลือ 480,000 บาท ภาษีที่เกี่ยวกับการเช่าซื้อ ภาษีที่ผู้ผ่อนต้องรู้มี 2 เรื่อง คือ VAT และค่าเสื่อมราคา VAT เกิดเมื่อถึงกำหนดชำระแต่ละงวด ผู้ผ่อนจึงได้ใบกำกับภาษีและเครดิตภาษีซื้อเป็นรายงวด ส่วนค่าเสื่อมทางภาษี ราคาทุนคือยอดที่ต้องผ่อนทั้งหมดรวมดอกเบี้ย และค่าเสื่อมที่หักสะสมต้องไม่เกินค่างวดที่ถึงกำหนดชำระ เรื่อง หลักเกณฑ์ จุดเกิด VAT เมื่อถึงกำหนดชำระแต่ละงวด ตามมาตรา 78 (2) และคำสั่งกรมสรรพากร ป.36/2536 ภาษีซื้อรถกระบะ เครื่องจักร เครดิตได้ตามใบกำกับภาษีรายงวด ภาษีซื้อรถยนต์นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง ภาษีซื้อต้องห้าม แต่นำไปเป็นรายจ่ายได้ ราคาทุนทางภาษี ยอดผ่อนทั้งหมดรวมดอกเบี้ย ตามข้อหารือ กค 0706/5750 ค่าเสื่อมทางภาษี สะสมแล้วไม่เกินค่างวดที่ถึงกำหนดชำระในรอบบัญชีนั้น รถยนต์นั่ง ค่าเสื่อมคิดจากราคาทุนส่วนที่ไม่เกิน 1,000,000 บาท ตามหลักเกณฑ์ค่าเสื่อมราคา ทางบัญชีบันทึกรถ 600,000 บาท และดอกเบี้ยจ่ายแยก ส่วนทางภาษีใช้ราคาทุน 672,000 บาท ตัวเลขจึงต่างกัน นักบัญชีต้องปรับปรุงตอนยื่น ภ.ง.ด.50 ไม่ให้หักดอกเบี้ยซ้ำ ดูหลักคิดค่าเสื่อมเพิ่มเติมที่ค่าเสื่อมราคา ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในการบันทึกเช่าซื้อ ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย คือการบันทึกค่างวดเป็นค่าใช้จ่ายทั้งก้อน การไม่ตั้งดอกเบี้ยรอตัดบัญชี และการลืมแยกภาษีซื้อออกจากค่างวด ทั้งสามเรื่องทำให้สินทรัพย์ หนี้สิน และกำไรในงบการเงินผิด และทำให้ตัวเลขภาษีไม่ตรงกับเอกสารที่สรรพากรใช้ตรวจ ข้อผิดพลาด ผลกระทบ บันทึกค่างวดเป็นค่าใช้จ่ายทั้งก้อน ไม่มีสินทรัพย์และหนี้สินในงบ กำไรผิดทุกปี ไม่ตั้งดอกเบี้ยรอตัดบัญชี ดอกเบี้ยจ่ายไม่ถูกงวด รวม VAT ในค่างวดแล้วบันทึกลดเจ้าหนี้ทั้งหมด เสียสิทธิเครดิตภาษีซื้อ และเจ้าหนี้เหลือผิด เริ่มคิดค่าเสื่อมเมื่อผ่อนครบ ค่าเสื่อมต่ำในปีแรก สูงในปีหลัง ปิดบัญชีก่อนกำหนดแล้วไม่ล้างดอกเบี้ยรอตัดบัญชีที่เหลือ ดอกเบี้ยรอตัดบัญชีค้างในงบ สรุป – การเช่าซื้อ ไม่ได้เข้าใจยากอย่างที่คิด เช่าซื้อ คือการได้ใช้ทรัพย์สินก่อนแล้วผ่อนจนได้กรรมสิทธิ์ ทางบัญชีให้บันทึกเป็นสินทรัพย์ด้วยราคาเงินสดตั้งแต่วันรับมอบ บันทึกเจ้าหนี้เต็มยอดผ่อน และพักส่วนต่างเป็นดอกเบี้ยรอตัดบัญชี จากนั้นทยอยตัดดอกเบี้ยและคิดค่าเสื่อมทุกงวด บันทึกเช่าซื้อและตัดดอกเบี้ยรายงวดในระบบเดียว PEAK โปรแกรมบัญชีออนไลน์ ช่วยให้ SME จัดการเอกสาร รายรับรายจ่าย และรายงานการเงินได้ครบในที่เดียว บันทึกสินทรัพย์ ตั้งเจ้าหนี้และดอกเบี้ยรอตัดบัญชี แล้วให้ระบบคิดค่าเสื่อมราคาทุกเดือน ดูขั้นตอนได้ที่คู่มือ PEAK บันทึกเช่าซื้อรถยนต์ – ทดลองใช้ PEAK ฟรี คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับเช่าซื้อ เช่าซื้อกับลีสซิ่งต่างกันอย่างไร เช่าซื้อโอนกรรมสิทธิ์อัตโนมัติเมื่อผ่อนครบ แต่ลีสซิ่งเป็นการเช่าที่ผู้เช่ามีสิทธิเลือกซื้อเมื่อครบสัญญา ทางบัญชีลีสซิ่งต้องทดสอบเงื่อนไขสัญญาเช่าเงินทุนก่อน ปิดบัญชีเช่าซื้อก่อนกำหนด บันทึกอย่างไร บันทึกเดบิตเจ้าหนี้ด้วยยอดคงเหลือ เครดิตเงินฝากด้วยยอดที่จ่ายปิด และเครดิตดอกเบี้ยรอตัดบัญชีที่เหลือ ถ้าจ่ายปิดน้อยกว่ายอดสุทธิ ส่วนต่างเป็นส่วนลดดอกเบี้ย บันทึกลดดอกเบี้ยจ่าย ถ้าจ่ายมากกว่า ส่วนเกินเป็นดอกเบี้ยจ่ายหรือค่าธรรมเนียม ดอกเบี้ยเช่าซื้อหักเป็นรายจ่ายทางภาษีได้ไหม ทางภาษี ดอกเบี้ยรวมอยู่ในราคาทุนของทรัพย์สิน แล้วหักผ่านค่าเสื่อมราคา ไม่ได้หักแยกอีกรอบ ถ้าเป็นรถยนต์นั่ง ยอดรวมดอกเบี้ยอยู่ในเพดาน 1 ล้านบาท ผ่อนไม่ถึง 1 ปี ต้องใช้วิธีอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริงไหม สัญญาสั้นไม่เกิน 1 ปี ดอกเบี้ยมักมีสาระสำคัญน้อย หลายกิจการบันทึกแบบเส้นตรงหรือรับรู้ตามงวดที่จ่าย ควรตกลงกับผู้สอบบัญชีก่อน ภาษีซื้อของสัญญาเช่าซื้อ เครดิตได้ตอนไหน เครดิตได้ในเดือนภาษีตามวันที่ในใบกำกับภาษีของงวดนั้น ถ้ามีเหตุจำเป็น ยื่นเครดิตในเดือนถัดไปได้ไม่เกิน 6 เดือนตามมาตรา 82/3 เพราะความรับผิดในการเสีย VAT ของไฟแนนซ์เกิดเมื่อถึงกำหนดชำระแต่ละงวด ข้อมูลในบทความนี้เป็นความรู้ทั่วไป อ้างอิง TFRS for NPAEs และแนววินิจฉัยของกรมสรรพากร ตัวเลขตัวอย่างใช้เพื่ออธิบาย การบันทึกจริงควรใช้ตารางผ่อนจากสัญญาและปรึกษาผู้สอบบัญชี ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี! 30 วัน มูลค่า 1,200 บาทคลิก   (ไม่มีค่าใช้จ่าย)PEAK Call Center : 1485LINE : @peakaccountสอบถามเพิ่มเติม คลิก 

บริษัททำสัญญาลีสซิ่งรถกระบะ 4 ปี ผ่อนปีละ 168,000 บาท พอถึงสิ้นงวดบัญชี นักบัญชีต้องเลือกว่าจะบันทึกรถเป็นทรัพย์สินของบริษัท หรือบันทึกค่าเช่าเป็นค่าใช้จ่ายไปเรื่อยๆ คำตอบขึ้นกับว่าสัญญานั้นเป็นสัญญาเช่าเงินทุนหรือสัญญาเช่าดำเนินงาน โดยบทความนี้อธิบายตามมาตรฐานสำหรับกิจการที่ไม่มีส่วนได้เสียสาธารณะ (TFRS for NPAEs) ซึ่ง SME ส่วนใหญ่ใช้ สัญญาเช่าเงินทุน คืออะไร สัญญาเช่าเงินทุน คือ สัญญาเช่าที่โอนความเสี่ยงและผลตอบแทนเกือบทั้งหมดของการเป็นเจ้าของสินทรัพย์ไปให้ผู้เช่า แม้กรรมสิทธิ์ตามกฎหมายยังเป็นของผู้ให้เช่า ผู้เช่าจึงต้องบันทึกสินทรัพย์และหนี้สินในงบการเงินของตัวเอง เหมือนกู้เงินมาซื้อสินทรัพย์ ในภาษาอังกฤษเรียกว่า Finance lease หรือ Capital lease ตัวอย่างที่ SME เจอบ่อยคือลีสซิ่งรถยนต์ เครื่องจักร หรืออุปกรณ์สำนักงาน ที่ผ่อนเกือบตลอดอายุการใช้งาน และมีสิทธิซื้อในราคาต่ำเมื่อครบสัญญา สัญญาเช่าเงินทุน กับ สัญญาเช่าการเงิน คือคำเดียวกันไหม เป็นเรื่องเดียวกัน TFRS for NPAEs ฉบับปรับปรุงปี 2565 (ใช้ตั้งแต่ปี 2566) เปลี่ยนคำจาก สัญญาเช่าการเงิน เป็น สัญญาเช่าเงินทุน ในบทที่ 14 ชื่อเรียก ใช้ในบริบทไหน สัญญาเช่าเงินทุน TFRS for NPAEs ฉบับปรับปรุง สัญญาเช่าการเงิน ชื่อเดิม ยังพบในตำราและเอกสารเก่า Finance lease / Capital lease ภาษาอังกฤษ ลีสซิ่ง ชื่อเรียกทางการค้าของสัญญาเช่าที่มีสิทธิซื้อ สัญญาเช่าดำเนินงาน คืออะไร สัญญาเช่าดำเนินงาน คือ สัญญาเช่าที่ความเสี่ยงและผลตอบแทนของการเป็นเจ้าของยังอยู่กับผู้ให้เช่า ผู้เช่าแค่ได้สิทธิใช้สินทรัพย์ตามระยะเวลาที่ตกลง ผู้เช่าจึงไม่บันทึกสินทรัพย์หรือหนี้สิน แต่รับรู้ค่าเช่าเป็นค่าใช้จ่ายตลอดอายุสัญญา ภาษาอังกฤษเรียกว่า Operating lease เช่น เช่าสำนักงานรายเดือน หรือเช่ารถระยะสั้น สัญญาเช่าที่ไม่เข้าเงื่อนไขของสัญญาเช่าเงินทุนในหัวข้อถัดไป ให้จัดเป็นสัญญาเช่าดำเนินงาน เงื่อนไขที่ทำให้เป็นสัญญาเช่าเงินทุน หลักของ TFRS for NPAEs คือดูเนื้อหาของสัญญามากกว่ารูปแบบทางกฎหมาย ถ้าสัญญาที่บอกเลิกไม่ได้มีลักษณะข้อใดข้อหนึ่งต่อไปนี้ ปกติจะจัดเป็นสัญญาเช่าเงินทุน เพราะแสดงว่าผู้เช่าได้รับความเสี่ยงและผลตอบแทนเกือบทั้งหมดของสินทรัพย์ไปแล้ว ไม่ว่าสัญญาจะใช้คำว่าเช่าก็ตาม เงื่อนไข คำถามเช็กตัวเอง โอนกรรมสิทธิ์เมื่อสิ้นสุดสัญญา ครบสัญญาแล้วรถเป็นของเราอัตโนมัติไหม มีสิทธิซื้อในราคาต่ำกว่ามูลค่ายุติธรรมมาก มีสิทธิซื้อคืนในราคาซากหรือราคาต่ำมากไหม อายุสัญญาครอบคลุมอายุการใช้งานส่วนใหญ่ ผ่อน 4 ปี กับรถที่ใช้ได้ 5 ปี ถือว่าส่วนใหญ่ไหม มูลค่าปัจจุบันของค่าเช่าขั้นต่ำใกล้เคียงมูลค่ายุติธรรม ค่าเช่าทั้งสัญญาคิดเป็นมูลค่าวันนี้ใกล้ราคาเงินสดไหม โอนความเสี่ยงและผลตอบแทนเกือบทั้งหมด ผู้เช่ารับภาระซ่อม ประกัน และความเสี่ยงที่รถเสื่อมค่าเองไหม ถ้าคำตอบเป็นใช่ตั้งแต่ 1 ข้อขึ้นไป ให้พิจารณาเป็นสัญญาเช่าเงินทุนก่อน แล้วตรวจกับมาตรฐานฉบับเต็มบทที่ 14 อีกครั้ง ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยคือบันทึกลีสซิ่งทุกสัญญาเป็นค่าเช่ารายเดือนโดยไม่ทดสอบเงื่อนไขเลย ทำให้สินทรัพย์และหนี้สินในงบการเงินต่ำกว่าความจริง สัญญาเช่าเงินทุน กับ สัญญาเช่าดำเนินงาน ต่างกันอย่างไร สองสัญญาต่างกันที่ผู้เช่าได้รับความเสี่ยงและผลตอบแทนของการเป็นเจ้าของหรือไม่ สัญญาเช่าเงินทุนให้ผู้เช่าบันทึกสินทรัพย์และหนี้สิน แล้วรับรู้ดอกเบี้ยและค่าเสื่อมราคาเป็นค่าใช้จ่าย ส่วนสัญญาเช่าดำเนินงานให้ผู้เช่ารับรู้ค่าเช่าเป็นค่าใช้จ่ายตามระยะเวลาเท่านั้น งบการเงินของสองกรณีจึงต่างกันมาก เรื่อง สัญญาเช่าเงินทุน สัญญาเช่าดำเนินงาน สินทรัพย์ในงบแสดงฐานะการเงิน บันทึกสินทรัพย์ที่เช่า ไม่บันทึก หนี้สิน บันทึกหนี้สินตามสัญญาเช่า ไม่บันทึก ค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุน ดอกเบี้ยจ่าย และค่าเสื่อมราคา ค่าเช่า ตามระยะเวลา ตัวอย่าง ลีสซิ่งรถ เครื่องจักร ที่มีสิทธิซื้อ เช่าสำนักงาน เช่ารถระยะสั้น ตัวอย่างการบันทึกบัญชีสัญญาเช่าเงินทุน การบันทึกบัญชีสัญญาเช่าเงินทุนฝั่งผู้เช่ามี 3 ช่วง คือวันเริ่มสัญญา ทุกครั้งที่จ่ายค่าเช่า และสิ้นงวดบัญชี วันเริ่มสัญญาบันทึกสินทรัพย์และหนี้สินด้วยมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์หรือมูลค่าปัจจุบันของค่าเช่าขั้นต่ำ แล้วแต่จำนวนใดต่ำกว่า จากนั้นแยกค่าเช่าแต่ละงวดเป็นเงินต้นกับดอกเบี้ย และคิดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ทุกปี ตัวอย่าง: บริษัท ก จำกัด (ชื่อสมมุติ) ลีสซิ่งรถกระบะ ราคาเงินสด 600,000 บาท (ไม่รวม VAT) สัญญา 4 ปี จ่ายค่าเช่าปีละ 168,000 บาท ทุกสิ้นปี รวม 672,000 บาท มีสิทธิซื้อในราคาต่ำเมื่อครบสัญญา และคาดว่าใช้รถได้ 5 ปี ดอกเบี้ยรวมทั้งสัญญาคือ 672,000 – 600,000 = 72,000 บาท อัตราดอกเบี้ยแฝงประมาณ 4.69% ต่อปี (คำนวณละเอียด 4.6925%) 1. วันเริ่มสัญญา รายการ จำนวนเงิน เดบิต ยานพาหนะภายใต้สัญญาเช่าเงินทุน 600,000 บาท เครดิต หนี้สินตามสัญญาเช่าเงินทุน 600,000 บาท 2. จ่ายค่าเช่างวดที่ 1 (สิ้นปีที่ 1) รายการ จำนวนเงิน เดบิต หนี้สินตามสัญญาเช่าเงินทุน 139,845 บาท เดบิต ดอกเบี้ยจ่าย (600,000 × อัตราแฝง 4.6925%) 28,155 บาท เครดิต เงินสด 168,000 บาท 3. ค่าเสื่อมราคาปีที่ 1 (เส้นตรง 5 ปี ไม่มีราคาซาก) รายการ จำนวนเงิน เดบิต ค่าเสื่อมราคา 120,000 บาท เครดิต ค่าเสื่อมราคาสะสม 120,000 บาท ตารางแยกเงินต้นและดอกเบี้ยตลอดสัญญา ปีที่ ดอกเบี้ย / เงินต้น 1 28,155 / 139,845 2 21,593 / 146,407 3 14,723 / 153,277 4 7,529 / 160,471 รวม 72,000 / 600,000 ดอกเบี้ยลดลงทุกปีเพราะคิดจากเงินต้นคงเหลือ ถ้าผ่อนรายเดือน หลักการเดียวกัน แค่แบ่งเป็น 48 งวด หนี้สินตามสัญญาเช่าเงินทุน แสดงในงบการเงินอย่างไร ณ วันสิ้นงวด ให้แยกหนี้สินตามสัญญาเช่าเงินทุนเป็น 2 ส่วน ส่วนที่ต้องจ่ายคืนภายใน 1 ปีเป็นหนี้สินหมุนเวียน ส่วนที่เหลือเป็นหนี้สินไม่หมุนเวียน จากตัวอย่างบริษัท ก สิ้นปีที่ 1 หนี้สินคงเหลือ 460,155 บาท แยกได้ดังนี้ รายการ จำนวนเงิน ส่วนที่ถึงกำหนดชำระภายใน 1 ปี (เงินต้นงวดที่ 2) 146,407 บาท ส่วนที่ไม่ถึงกำหนดภายใน 1 ปี 313,748 บาท ฝั่งสินทรัพย์แสดงยานพาหนะ 600,000 บาท หักค่าเสื่อมราคาสะสม 120,000 บาท เหลือมูลค่าตามบัญชี 480,000 บาท ตัวอย่างการบันทึกบัญชีสัญญาเช่าดำเนินงาน ถ้าบริษัท ก เช่ารถกระบะแบบไม่มีสิทธิซื้อ จ่ายเดือนละ 12,000 บาท ทุกเดือนบันทึก รายการ จำนวนเงิน เดบิต ค่าเช่ารถ 12,000 บาท เครดิต เงินสด 12,000 บาท ไม่มีสินทรัพย์ ไม่มีหนี้สิน และไม่มีค่าเสื่อมราคาให้คำนวณ สัญญาเช่าเงินทุน มีผลต่อภาษีอย่างไร ทางภาษี กรมสรรพากรดูตามรูปแบบสัญญามากกว่ามาตรฐานบัญชี ผู้เช่าหักค่าเช่าที่จ่ายจริงเป็นรายจ่ายได้ และเมื่อใช้สิทธิซื้อแล้วจึงหักค่าเสื่อมราคาจากราคาที่ซื้อ ตัวเลขทางบัญชีกับทางภาษีจึงมักไม่เท่ากัน ต้องปรับปรุงตอนยื่น ภ.ง.ด.50 และรถยนต์นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่งมีเพดานหักรายจ่าย เพดานรายจ่ายตามข้อหารือกรมสรรพากร กค 0706/11508 มีดังนี้ รายการ ผลทางภาษี ค่าเช่ารถยนต์นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง หักได้ตามจ่ายจริง ไม่เกินคันละ 36,000 บาทต่อเดือน ค่าเสื่อมราคาหลังใช้สิทธิซื้อรถยนต์นั่ง หักได้จากต้นทุนส่วนที่ไม่เกิน 1,000,000 บาท รถกระบะ รถบรรทุก ไม่อยู่ในเพดานรถยนต์นั่ง เพดาน 36,000 บาทมาจากประมวลรัษฎากร มาตรา 65 ตรี (20) ประกอบพระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 315 และเพดาน 1,000,000 บาทมาจากพระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 145 ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายพร้อมค่าเช่ารถยนต์นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง เป็นภาษีซื้อต้องห้ามตามประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ฉบับที่ 42 ข้อยกเว้นคือกิจการให้เช่ารถโดยตรง ส่วนรถกระบะที่ใช้ในกิจการนำมาเครดิตได้ตามปกติ และสัญญาเช่าทุกฉบับยังต้องติดอากรแสตมป์ด้วย ลีสซิ่ง เช่าซื้อ และสัญญาเช่าเงินทุน ต่างกันอย่างไร ลีสซิ่งและเช่าซื้อเป็นรูปแบบสัญญาทางกฎหมาย ส่วนสัญญาเช่าเงินทุนเป็นการจัดประเภททางบัญชี ลีสซิ่ง คือ สัญญาเช่าที่ให้สิทธิผู้เช่าซื้อสินทรัพย์เมื่อครบสัญญา ส่วนเช่าซื้อกรรมสิทธิ์โอนให้ผู้เช่าซื้ออัตโนมัติเมื่อผ่อนครบ ทั้งสองแบบมักเข้าเงื่อนไขสัญญาเช่าเงินทุนในทางบัญชี สัญญา กรรมสิทธิ์ ลีสซิ่ง เป็นของผู้ให้เช่า จนกว่าผู้เช่าใช้สิทธิซื้อ เช่าซื้อ โอนให้ผู้เช่าซื้อเมื่อผ่อนงวดสุดท้ายครบ เช่าทั่วไป เป็นของผู้ให้เช่าตลอด ไม่มีสิทธิซื้อ นิติบุคคลมักเลือกลีสซิ่งเพราะหักค่าเช่าเป็นรายจ่ายได้ตามเพดาน ส่วนบุคคลธรรมดานิยมเช่าซื้อเพราะได้กรรมสิทธิ์เมื่อผ่อนครบ NPAEs ต่างจาก TFRS 16 อย่างไร TFRS 16 ใช้กับกิจการที่มีส่วนได้เสียสาธารณะ เช่น บริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ อ่านภาพรวมที่มาตรฐานการบัญชี TFRS มาตรฐานนี้ให้ผู้เช่ารับรู้สินทรัพย์สิทธิการใช้และหนี้สินเกือบทุกสัญญา ฝั่งผู้เช่าจึงไม่แยกเช่าเงินทุนกับเช่าดำเนินงานแล้ว SME ที่ใช้ TFRS for NPAEs ยังแยก 2 ประเภทตามบทความนี้ ดูภาพรวมได้ที่TFRS for NPAEs คืออะไร สรุป – สัญญาเช่าเงินทุน ไม่ได้ดูจากแค่ชื่อสัญญา สัญญาเช่าเงินทุนไม่ได้ดูจากชื่อสัญญา แต่ดูว่าผู้เช่าได้ความเสี่ยงและผลตอบแทนของการเป็นเจ้าของไปแล้วหรือยัง ถ้าใช่ ต้องบันทึกสินทรัพย์ หนี้สิน ดอกเบี้ย และค่าเสื่อมราคา ถ้าไม่ใช่ เป็นสัญญาเช่าดำเนินงาน บันทึกค่าเช่าเป็นค่าใช้จ่ายตามงวด บันทึกสัญญาเช่า ดอกเบี้ย และค่าเสื่อมราคาในระบบเดียว PEAK โปรแกรมบัญชีออนไลน์ ช่วยให้ SME จัดการเอกสาร รายรับรายจ่าย และรายงานการเงินได้ครบในที่เดียว บันทึกรถหรือเครื่องจักรตามสัญญาเช่าเป็นสินทรัพย์ แยกดอกเบี้ยแต่ละงวด และให้ระบบคำนวณค่าเสื่อมราคา ดูขั้นตอนที่วิธีบันทึกเช่าซื้อรถยนต์ใน PEAK – ทดลองใช้ PEAK ฟรี คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับสัญญาเช่าเงินทุน สัญญาเช่ามีกี่ประเภท ตาม TFRS for NPAEs ฝั่งผู้เช่ามี 2 ประเภท คือ สัญญาเช่าเงินทุน และสัญญาเช่าดำเนินงาน Financial lease ภาษาไทยคืออะไร คือสัญญาเช่าเงินทุน หรือชื่อเดิมว่าสัญญาเช่าการเงิน คนทั่วไปมักเรียกว่าลีสซิ่ง รถลีสซิ่งเป็นทรัพย์สินของใคร ตามกฎหมายเป็นของผู้ให้เช่าจนกว่าผู้เช่าใช้สิทธิซื้อ แต่ถ้าจัดเป็นสัญญาเช่าเงินทุน ผู้เช่าต้องบันทึกรถเป็นสินทรัพย์ตั้งแต่วันเริ่มสัญญา ปิดสัญญาลีสซิ่งก่อนกำหนด บันทึกบัญชีอย่างไร ล้างหนี้สินคงเหลือตามสัญญาเช่า บันทึกเงินที่จ่ายปิดสัญญา และรับรู้ผลต่างเป็นกำไรหรือขาดทุน ถ้าได้กรรมสิทธิ์รถ ให้โอนจากยานพาหนะภายใต้สัญญาเช่าเป็นยานพาหนะของกิจการ ลีสซิ่งรถต้องคิด VAT ทุกงวดไหม ต้องคิด ผู้ให้เช่าออกใบกำกับภาษีพร้อมค่าเช่าทุกงวด ถ้าหากเป็นรถกระบะที่ใช้ในกิจการ ผู้เช่าที่จด VAT นำภาษีซื้อมาเครดิตได้ ถ้าเป็นรถยนต์นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง เป็นภาษีซื้อต้องห้าม ดอกเบี้ยรอตัดบัญชี คืออะไร คือดอกเบี้ยทั้งสัญญาที่ยังไม่ถึงงวดรับรู้ บางกิจการบันทึกหนี้สินด้วยยอดผ่อนรวม 672,000 บาท แล้วตั้งดอกเบี้ยรอตัดบัญชี 72,000 บาทหักไว้ ยอดสุทธิเท่ากับ 600,000 บาท ผลในงบการเงินเหมือนกัน ข้อมูลในบทความนี้เป็นความรู้ทั่วไป ณ วันที่เผยแพร่ อ้างอิง TFRS for NPAEs และแนววินิจฉัยของกรมสรรพากร การจัดประเภทสัญญาจริงควรพิจารณาจากเงื่อนไขในสัญญาและปรึกษาผู้สอบบัญชี ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี! 30 วัน มูลค่า 1,200 บาทคลิก   (ไม่มีค่าใช้จ่าย)PEAK Call Center : 1485LINE : @peakaccountสอบถามเพิ่มเติม คลิก 

เจ้าของบริษัทหลายคนกำลังจะออกรถใหม่ แล้วได้ยินมาว่าซื้อในชื่อบริษัทช่วยประหยัดภาษี แต่จะจริงหรือไม่จริง ขึ้นอยู่กับ 3 เรื่อง คือรถเป็นประเภทไหน ราคาเท่าไร และใช้ทำงานจริงแค่ไหน บทความนี้รวมผลทาง VAT ค่าเสื่อมราคา และค่าใช้จ่ายรถบริษัท พร้อมตัวอย่างตัวเลข ให้ตัดสินใจได้ก่อนซื้อรถในนามบริษัท ซื้อรถในนามบริษัท ดีไหม ซื้อรถในนามบริษัทคุ้มเมื่อรถใช้ในกิจการจริง เพราะบริษัทหักค่าเสื่อมราคาและค่าใช้จ่ายรถเป็นรายจ่ายได้ รถกระบะหรือรถตู้เกิน 10 ที่นั่งยังเครดิต VAT ได้ แต่รถเก๋งราคาสูงได้ประโยชน์น้อยลง เพราะ VAT เครดิตไม่ได้ และค่าเสื่อมหักได้จากราคาไม่เกิน 1 ล้านบาท ข้อดี ข้อควรระวัง หักค่าเสื่อมและค่าใช้จ่ายรถเป็นรายจ่ายได้ รถยนต์นั่งเครดิต VAT ไม่ได้ รถกระบะ รถตู้เกิน 10 ที่นั่ง เครดิต VAT ได้ ค่าเสื่อมรถยนต์นั่งมีเพดาน 1 ล้านบาท ใช้เป็นหลักประกันหรือแสดงสินทรัพย์ของกิจการ ใช้ส่วนตัวไม่ได้ หักรายจ่ายส่วนนั้นไม่ได้ ค่าน้ำมัน ซ่อม ประกัน ออกในนามบริษัทได้ ขายรถภายหลังต้องเรียกเก็บ VAT ถ้าจด VAT ซื้อรถในนามบริษัท กับซื้อในนามส่วนตัว ต่างกันอย่างไร ถ้าซื้อในนามส่วนตัว ค่ารถ ค่าน้ำมัน และค่าซ่อม เป็นเงินส่วนตัวทั้งหมด นำมาหักภาษีไม่ได้ ถ้าซื้อรถในนามบริษัท ค่าใช้จ่ายเหล่านี้เป็นรายจ่ายของบริษัท แต่ต้องพิสูจน์ได้ว่าใช้ทำงาน เรื่อง ซื้อในนามส่วนตัว ซื้อในนามบริษัท เจ้าของรถตามทะเบียน กรรมการหรือเจ้าของ บริษัท ค่าเสื่อมและค่าใช้จ่ายรถ หักไม่ได้ ยกเว้นทำสัญญาให้บริษัทเช่า หักเป็นรายจ่ายของบริษัทได้ การใช้ส่วนตัว ใช้ได้เต็มที่ ทำไม่ได้ หรือต้องแยกค่าใช้จ่าย ขายรถภายหลัง เงินเข้าเจ้าของ ปกติไม่มี VAT เงินเข้าบริษัท เสีย VAT ถ้าจด VAT รถแบบไหนที่ใช้ในกิจการได้ตามมุมมองสรรพากร ก่อนซื้อรถในนามบริษัท ควรรู้ว่าสรรพากรแยกรถเป็น 2 กลุ่มหลัก กลุ่มแรกคือรถยนต์นั่งและรถยนต์โดยสารไม่เกิน 10 ที่นั่ง ซึ่งมีข้อจำกัดทั้ง VAT และค่าเสื่อม กลุ่มที่สองคือรถกระบะ รถตู้เกิน 10 ที่นั่ง รถบรรทุก และรถจักรยานยนต์ ซึ่งเครดิต VAT ได้และหักค่าเสื่อมได้เต็มราคาทุน ประเภทรถ ผลทางภาษีโดยสรุป รถเก๋ง SUV รถยนต์นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง VAT ต้องห้าม · ค่าเสื่อมจากราคาไม่เกิน 1 ล้าน รถกระบะตอนเดียว แค็บ และ 4 ประตูที่เป็นกระบะตามกฎหมายสรรพสามิต เครดิต VAT ได้ · ค่าเสื่อมเต็มราคาทุน รถตู้หรือรถโดยสารเกิน 10 ที่นั่ง เครดิต VAT ได้ · ค่าเสื่อมเต็มราคาทุน รถบรรทุก รถจักรยานยนต์ เครดิต VAT ได้ · ค่าเสื่อมเต็มราคาทุน กิจการให้เช่ารถโดยตรงได้รับยกเว้น เครดิต VAT และหักค่าเสื่อมรถยนต์นั่งได้เต็ม รถยนต์นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง คือรถแบบไหน สรรพากรอ้างการจัดประเภทตามพระราชบัญญัติภาษีสรรพสามิต พ.ศ. 2560 ซึ่งแยกรถยนต์นั่ง รถยนต์โดยสารไม่เกิน 10 คน และรถยนต์กระบะออกจากกัน รถกระบะ 4 ประตู (Double Cab) เป็นจุดที่คนสงสัยมากที่สุด – ตามข้อหารือ กค 0702/2833 ถ้ารถคันนั้นจัดเป็นรถยนต์กระบะตามกฎหมายสรรพสามิต ภาษีซื้อไม่ต้องห้าม ให้ดูประเภทรถในใบคู่มือจดทะเบียนก่อนซื้อ ภาษีซื้อรถยนต์ เครดิต VAT ได้ไหม ภาษีซื้อรถยนต์นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง เครดิตไม่ได้ เพราะเป็นภาษีซื้อต้องห้ามตามประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ฉบับที่ 42 ครอบคลุมทั้งซื้อ เช่าซื้อ และเช่า ส่วนรถกระบะ รถตู้เกิน 10 ที่นั่ง และรถบรรทุกที่ใช้ในกิจการ เครดิตได้ตามปกติ ถ้ามีใบกำกับภาษีเต็มรูปในนามบริษัท รายการ รถยนต์นั่ง รถกระบะ รถตู้เกิน 10 ที่นั่ง VAT ตอนซื้อหรือผ่อน เครดิตไม่ได้ เครดิตได้ VAT ค่าน้ำมัน ค่าซ่อม เครดิตไม่ได้ ตามประกาศฉบับเดียวกัน เครดิตได้ ภาษีซื้อที่เครดิตไม่ได้ ไม่ได้หายไปเฉยๆ เมื่อซื้อรถในนามบริษัท ภาษีนี้รวมเข้าเป็นต้นทุนรถ หรือเป็นค่าใช้จ่ายของค่าน้ำมันและค่าซ่อมได้ หลักนี้อยู่ในประมวลรัษฎากร มาตรา 65 ตรี (6 ทวิ) ค่าเสื่อมราคารถยนต์ในนามบริษัท หักได้เท่าไร ค่าเสื่อมราคารถยนต์ทางภาษีหักได้ไม่เกินปีละ 20% ของราคาทุน แต่รถยนต์นั่งหักจากราคาทุนส่วนที่ไม่เกิน 1 ล้านบาท ตามหลักเกณฑ์ค่าเสื่อมราคาของกรมสรรพากร ส่วนที่เกิน 1 ล้านหักไม่ได้ตลอดอายุ ยกเว้นกิจการให้เช่ารถ ส่วนรถกระบะและรถตู้เกิน 10 ที่นั่งหักได้เต็มราคาทุน เรื่อง หลักเกณฑ์ อัตราสูงสุด 20% ต่อปี (อายุอย่างน้อย 5 ปี) ฐานรถยนต์นั่ง ราคาทุนส่วนที่ไม่เกิน 1,000,000 บาท ฐานรถกระบะ รถตู้เกิน 10 ที่นั่ง ราคาทุนเต็มจำนวน ปีแรกและปีสุดท้าย เฉลี่ยตามจำนวนวันที่ถือครอง ดูวิธีเลือกวิธีคิดค่าเสื่อมแบบอื่นได้ที่ค่าเสื่อมราคาคืออะไร ตัวอย่างคำนวณค่าเสื่อมรถยนต์ราคาเกิน 1 ล้าน ตัวอย่าง: บริษัท ก จำกัด (ชื่อสมมุติ) จด VAT แล้ว ซื้อรถในนามบริษัทเป็นรถเก๋งราคา 1,500,000 บาท บวก VAT 105,000 บาท จ่ายรวม 1,605,000 บาท ใช้งานทั้งปีและคิดค่าเสื่อม 5 ปี VAT เครดิตไม่ได้ จึงรวมเป็นต้นทุนรถ 1,605,000 บาท รายการ ต่อปี ค่าเสื่อมทางบัญชี (1,605,000 ÷ 5) 321,000 บาท ค่าเสื่อมทางภาษี (1,000,000 × 20%) 200,000 บาท ส่วนที่ต้องบวกกลับใน ภ.ง.ด.50 121,000 บาท ถ้าบริษัท ก ซื้อรถกระบะ 700,000 บาท บวก VAT 49,000 บาทแทน รายการ ผล VAT 49,000 บาท เครดิตเป็นภาษีซื้อได้ ค่าเสื่อมทางภาษีต่อปี (700,000 × 20%) 140,000 บาท หักได้เต็ม สรุปคือซื้อรถในนามบริษัทเป็นรถเก๋งราคา 1.5 ล้าน บริษัทหักรายจ่ายรวมได้แค่ 1 ล้าน ส่วนอีก 605,000 บาทเป็นต้นทุนที่หักภาษีไม่ได้เลย ค่าใช้จ่ายรถบริษัทที่หักเป็นรายจ่ายได้ ค่าใช้จ่ายรถบริษัทหักเป็นรายจ่ายได้เมื่อใช้ในกิจการและมีหลักฐานในนามบริษัท เช่น ค่าน้ำมัน ค่าซ่อม ค่าประกันภัย ภาษีรถประจำปี และค่าทางด่วน ส่วน VAT ของค่าใช้จ่ายรถยนต์นั่งเครดิตไม่ได้ แต่รวมเป็นค่าใช้จ่ายได้ สิ่งที่สรรพากรตรวจคือรถถูกใช้ทำงานจริงหรือไม่ ค่าใช้จ่าย หลักฐานที่ควรมี ค่าน้ำมัน ใบกำกับภาษีหรือใบเสร็จระบุชื่อบริษัทและทะเบียนรถ ค่าซ่อม ค่าบำรุงรักษา ใบกำกับภาษีในนามบริษัท ค่าประกันภัย ภาษีรถ พ.ร.บ. กรมธรรม์และใบเสร็จในนามบริษัท ค่าทางด่วน ค่าที่จอดรถ ใบเสร็จ และบันทึกการเดินทาง ถ้าบริษัทจ่ายค่าน้ำมันให้พนักงานที่ใช้รถส่วนตัว ข้อหารือ กค 0702/88 ระบุว่าหักได้เฉพาะส่วนที่จ่ายจริงเพื่องาน ส่วนที่จ่ายเกินเป็นรายจ่ายต้องห้าม ซื้อสด เช่าซื้อ หรือลีสซิ่ง แบบไหนคุ้มกว่า ซื้อสดและเช่าซื้อ บริษัทเป็นเจ้าของรถและหักค่าเสื่อมราคา โดยเช่าซื้อใช้ยอดผ่อนรวมดอกเบี้ยเป็นราคาทุน ลีสซิ่งบริษัทหักค่าเช่าเป็นรายจ่าย แต่รถยนต์นั่งมีเพดาน 36,000 บาทต่อเดือนต่อคัน ถ้าเป็นรถยนต์นั่ง ทั้งสามแบบเครดิต VAT ไม่ได้เหมือนกัน การเลือกจึงขึ้นกับกระแสเงินสดมากกว่าภาษี วิธีได้รถ รายจ่ายที่หักได้ ซื้อสด ค่าเสื่อมราคา (รถยนต์นั่งฐานไม่เกิน 1 ล้าน) เช่าซื้อ ค่าเสื่อมจากยอดตามสัญญารวมดอกเบี้ย (รถยนต์นั่งฐานไม่เกิน 1 ล้าน) ลีสซิ่ง ค่าเช่า (รถยนต์นั่งไม่เกิน 36,000 บาทต่อเดือน) ตัวอย่าง: บริษัท ก ลีสซิ่งรถเก๋งค่าเช่าเดือนละ 45,000 บาท (ไม่รวม VAT) บริษัทหักรายจ่ายได้แค่ 36,000 บาท อีก 9,000 บาทต่อเดือน หรือ 108,000 บาทต่อปี ต้องบวกกลับตอนยื่น ภ.ง.ด.50 เช่าซื้อรถ ดอกเบี้ยหักแยกได้ไหม ทางภาษี ราคาทุนของรถเช่าซื้อคือยอดที่ต้องผ่อนทั้งหมดตามสัญญา รวมดอกเบี้ยแล้ว ค่าเสื่อมที่หักสะสมในแต่ละปีต้องไม่เกินค่างวดที่ถึงกำหนดชำระ ตามข้อหารือ กค 0706/5750 และข้อหารือ กค 0706/3103 ถ้าเป็นรถยนต์นั่ง ยอดรวมดอกเบี้ยนี้ทั้งก้อนอยู่ในเพดาน 1 ล้านบาท บริษัทจึงหักดอกเบี้ยแยกเพิ่มไม่ได้ ทางบัญชียังบันทึกดอกเบี้ยจ่ายแยกตามงวดได้ตามปกติ ตัวเลขบัญชีกับภาษีจึงต่างกัน นักบัญชีต้องปรับตอนยื่น ภ.ง.ด.50 เพดานค่าเช่า 36,000 บาทมาจากข้อหารือ กค 0706/11508 ดูวิธีบันทึกบัญชีเช่าซื้อได้ที่คู่มือ PEAK บันทึกเช่าซื้อรถยนต์ ซื้อรถมือสองในนามบริษัท คิดภาษีอย่างไร ซื้อรถมือสองในนามบริษัทได้เหมือนรถใหม่ ราคาทุนคือราคาที่จ่ายจริง บวกค่าโอนและค่าใช้จ่ายที่ทำให้รถพร้อมใช้งาน แล้วหักค่าเสื่อมได้ไม่เกินปีละ 20% ตั้งแต่วันที่ได้รถมา จุดที่ต่างคือ VAT ขึ้นกับผู้ขาย ถ้าซื้อจากบุคคลธรรมดา จะไม่มีภาษีซื้อให้เครดิต ซื้อจากใคร VAT และหลักฐาน เต็นท์รถหรือบริษัทที่จด VAT ได้ใบกำกับภาษี รถบรรทุก กระบะ เครดิตได้ · รถยนต์นั่งเครดิตไม่ได้ บุคคลธรรมดาหรือผู้ไม่จด VAT ไม่มี VAT · ใช้สัญญาซื้อขายและหลักฐานรับเงิน ลานประมูลรถ ตรวจว่าใบเสร็จเป็นใบกำกับภาษีเต็มรูปในนามบริษัทหรือไม่ การซื้อรถเป็นการซื้อสินค้า บริษัทไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายจากผู้ขาย รถสิบล้อ รถบรรทุก รถกระบะมือสอง รถสิบล้อ รถบรรทุก และรถกระบะมือสองไม่ใช่รถยนต์นั่ง จึงไม่มีเพดาน 1 ล้านบาท บริษัทหักค่าเสื่อมได้จากราคาทุนเต็มจำนวน ตัวอย่าง: บริษัท ก ซื้อรถสิบล้อมือสองจากบุคคลธรรมดา ราคา 1,800,000 บาท จ่ายค่าโอนและค่าซ่อมให้พร้อมใช้งานอีก 50,000 บาท รายการ จำนวนเงิน ราคาทุนรถ (1,800,000 + 50,000) 1,850,000 บาท ค่าเสื่อมทางภาษีสูงสุดต่อปี (1,850,000 × 20%) 370,000 บาท ภาษีซื้อที่เครดิตได้ ไม่มี เพราะผู้ขายไม่ได้จด VAT ถ้าซื้อคันเดียวกันจากเต็นท์รถที่จด VAT ราคา 1,800,000 บาท บวก VAT 126,000 บาท บริษัทเครดิต VAT 126,000 บาทได้ ราคาทุนยังเป็น 1,850,000 บาทเท่าเดิม ส่วนรถเก๋งมือสอง ยังใช้เพดาน 1 ล้านบาทเหมือนรถใหม่ ซื้อมา 1,200,000 บาท หักค่าเสื่อมได้จากฐาน 1,000,000 บาทเท่านั้น ทางบัญชีอาจประมาณอายุใช้งานที่เหลือของรถมือสองสั้นกว่า 5 ปีได้ แต่ทางภาษีหักได้ไม่เกิน 20% ต่อปี ส่วนที่เกินต้องบวกกลับ เอกสารที่ต้องเก็บเมื่อซื้อรถมือสองจากบุคคลธรรมดา ผู้ขายที่เป็นบุคคลธรรมดาออกใบกำกับภาษีไม่ได้ บริษัทจึงต้องเก็บหลักฐานอื่นให้ครบ เพื่อยืนยันราคาทุนเวลาสรรพากรตรวจ กรรมการใช้รถบริษัทส่วนตัว ต้องระวังอะไร รถที่ซื้อในนามบริษัทต้องใช้เพื่อกิจการ ค่าใช้จ่ายส่วนที่เป็นการใช้ส่วนตัวของกรรมการหรือครอบครัว เป็นรายจ่ายส่วนตัวที่ต้องห้ามตามประมวลรัษฎากร มาตรา 65 ตรี (3) หักเป็นรายจ่ายของบริษัทไม่ได้ ถ้าบริษัทให้กรรมการใช้รถส่วนตัวเป็นประจำ อาจถือเป็นประโยชน์เพิ่มที่กรรมการต้องนำไปเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา วิธีลดความเสี่ยง ใช้รถส่วนตัวของกรรมการทำงานให้บริษัท อีกทางคือกรรมการซื้อรถในชื่อตัวเอง แล้วทำสัญญาให้บริษัทเช่าในราคาที่สมเหตุสมผล แทนการซื้อรถในนามบริษัท โดยบริษัทสามารถหักค่าเช่าเป็นรายจ่ายได้ (รถยนต์นั่งไม่เกิน 36,000 บาทต่อเดือน) และต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 5% ทุกครั้งที่จ่าย ส่วนกรรมการต้องนำค่าเช่าไปรวมเป็นเงินได้ประเภทที่ 5 อ่านได้จาก วิธีบันทึกบัญชีค่าเช่ารถและภาษีหัก ณ ที่จ่าย ออกรถในนามบริษัท ใช้เอกสารอะไรบ้าง ออกรถหรือซื้อรถในนามบริษัทใช้เอกสารของนิติบุคคลเป็นหลัก ได้แก่ หนังสือรับรองบริษัท บัตรประชาชนของกรรมการผู้มีอำนาจลงนาม และ ภ.พ.20 ถ้าจด VAT ส่วนไฟแนนซ์มักขอเอกสารการเงินเพิ่ม เช่น งบการเงินย้อนหลังและรายการเดินบัญชี เพราะพิจารณาสินเชื่อจากผลประกอบการของบริษัท เอกสาร ใช้ทำอะไร หนังสือรับรองบริษัท (อายุไม่เกิน 1-3 เดือน ตามที่ไฟแนนซ์กำหนด) ยืนยันตัวตนนิติบุคคลและผู้มีอำนาจ บัตรประชาชนกรรมการผู้มีอำนาจ ลงนามสัญญา ภ.พ.20 ออกใบกำกับภาษีในนามบริษัท งบการเงินย้อนหลัง ไฟแนนซ์พิจารณาวงเงิน รายการเดินบัญชีธนาคารของบริษัท ไฟแนนซ์พิจารณาความสามารถผ่อน ก่อนรับรถที่ซื้อในนามบริษัท ให้ตรวจว่าใบกำกับภาษี ใบเสร็จ และสมุดคู่มือจดทะเบียน ระบุชื่อและที่อยู่บริษัทถูกต้อง เอกสารเหล่านี้สำคัญ เพราะเป็นหลักฐานบันทึกสินทรัพย์และขอคืน VAT สรุป – ซื้อรถในนามบริษัท ได้ประโยชน์ทางภาษีจริง การจะได้ประโยชน์ทางภาษีสูงสุด บริษัทต้องใช้รถคันนั้น เพื่อการทำงานจริง โดยเฉพาะรถกระบะและรถตู้ที่เครดิต VAT ได้และหักค่าเสื่อมเต็มราคา ส่วนรถเก๋งราคาสูงได้ประโยชน์จำกัด เพราะ VAT ต้องห้ามและค่าเสื่อมหักได้แค่ฐาน 1 ล้านบาท บันทึกซื้อรถ ค่าเสื่อม และค่าใช้จ่ายรถในระบบเดียว PEAK โปรแกรมบัญชีออนไลน์ ช่วยให้ SME จัดการเอกสาร รายรับรายจ่าย และรายงานการเงินได้ครบในที่เดียว พร้อมบันทึกรถเป็นสินทรัพย์ ให้ระบบคิดค่าเสื่อมของรถที่ซื้อในนามบริษัททุกเดือน และแยกส่วนที่เกิน 1 ล้านตามคู่มือ PEAK บันทึกซื้อรถยนต์เกิน 1 ล้าน – ทดลองใช้ PEAK ฟรี คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการซื้อรถในนามบริษัท ซื้อรถในนามบริษัท ใช้ส่วนตัวได้ไหม ไม่ควร ซื้อรถในนามบริษัทแล้วนำไปใช้ส่วนตัว ค่าใช้จ่ายส่วนนั้นหักเป็นรายจ่ายของบริษัทไม่ได้ และอาจถือเป็นประโยชน์เพิ่มของกรรมการ ขายรถบริษัท ต้องเสีย VAT ไหม ถ้าบริษัทจด VAT ต้องเรียกเก็บ VAT 7% จากราคาขาย แม้รถคันนั้นเป็นรถที่ซื้อในนามบริษัทโดยเครดิต VAT ไม่ได้ และต้องรับรู้กำไรหรือขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ ซื้อรถยนต์ไฟฟ้าในนามบริษัท ใช้หลักเดียวกันไหม รถยนต์ไฟฟ้าที่เป็นรถยนต์นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง ใช้หลักเดียวกัน คือ VAT ต้องห้ามและค่าเสื่อมฐานไม่เกิน 1 ล้านบาท ควรตรวจมาตรการส่งเสริมรถไฟฟ้าล่าสุดก่อนซื้อ ค่าน้ำมันรถเก๋งของบริษัท เครดิต VAT ได้ไหม ไม่ได้ VAT ของสินค้าและบริการที่เกี่ยวกับรถยนต์นั่งเป็นภาษีซื้อต้องห้าม แต่ค่าน้ำมันรวม VAT หักเป็นรายจ่ายได้ ถ้าใช้ในกิจการ ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลซื้อรถได้เหมือนบริษัทไหม ได้ ซื้อรถในนามห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลใช้หลักภาษีเงินได้นิติบุคคลและ VAT เดียวกับบริษัทจำกัด ข้อมูลในบทความนี้เป็นความรู้ทั่วไป ณ วันที่เผยแพร่ อ้างอิงประมวลรัษฎากร ประกาศและข้อหารือของกรมสรรพากร กรณีจริงควรตรวจประเภทรถและปรึกษาผู้สอบบัญชีหรือผู้เชี่ยวชาญภาษี ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี! 30 วัน มูลค่า 1,200 บาทคลิก   (ไม่มีค่าใช้จ่าย)PEAK Call Center : 1485LINE : @peakaccountสอบถามเพิ่มเติม คลิก 

ในวันที่เขียนบทความ (8 ตุลาคม 2569) – ร่างกฎหมายนี้ ยังอยู่ในช่วงเปิดรับฟังความคิดเห็นจนถึง 29 ตุลาคม 2569 จึงยังไม่มีผลบังคับใช้ ตัวเลขในบทความอาจมีการเปลี่ยนแปลง กรมสรรพากรเปิดรับฟังความคิดเห็นร่างกฎหมายที่เสนอเก็บภาษีเดินทางออกนอกประเทศ 1,000 บาทต่อการบินออกหนึ่งครั้ง จากผู้เดินทางทุกสัญชาติ ผู้ที่ได้รับผลกระทบไม่ได้มีแค่นักท่องเที่ยว บริษัทที่ส่งพนักงานไปประชุม ดูงาน ออกบูธ หรือพาพนักงานเที่ยวต่างประเทศ ก็มีต้นทุนเพิ่มทุกเที่ยวบิน บทความนี้สรุปสาระของร่าง ต้นทุนที่ธุรกิจต้องคิด และวิธีบันทึกบัญชีภาษีเดินทางออกนอกประเทศ ภาษีเดินทางออกนอกประเทศ คืออะไร ภาษีเดินทางออกนอกประเทศ หรือชื่อทางการว่า ภาษีการเดินทางออกนอกราชอาณาจักร (Departure Tax) คือภาษีที่เก็บจากผู้เดินทางออกจากประเทศไทยทุกครั้ง ร่างใหม่เสนอเก็บจากทุกสัญชาติ ระยะแรกเก็บเฉพาะทางอากาศครั้งละ 1,000 บาท โดยสายการบินหรือตัวแทนขายตั๋วเก็บรวมกับค่าโดยสาร ประเทศไทยเคยมีภาษีเดินทางออกนอกประเทศมาแล้วตามพระราชกฤษฎีกาปี 2526 ซึ่งเก็บเฉพาะคนไทยและคนต่างชาติที่มีถิ่นที่อยู่ในไทย ต่อมายกเว้นการเดินทางทุกช่องทางจนไม่มีการเก็บจริง ในปี 2566 กรมสรรพากรเคยเปิดรับฟังความคิดเห็นเรื่องนี้ แต่รอบนั้นเป็นการประเมินผลกฎหมายเดิม และชี้แจงว่าไม่ได้จะเก็บภาษี แต่รอบนี้ต่างกัน เพราะเป็นร่าง พ.ร.บ. ฉบับใหม่ที่กรมสรรพากรประกาศรับฟังความคิดเห็น ตั้งแต่ 30 กันยายน ถึง 29 ตุลาคม 2569 ต่างจากค่าธรรมเนียมสนามบิน (PSC) อย่างไร หลายคนเรียกค่าธรรมเนียมที่รวมอยู่ในตั๋วว่าภาษีสนามบิน แต่ค่าบริการผู้โดยสารขาออก (Passenger Service Charge หรือ PSC) เป็นค่าบริการที่ผู้ให้บริการท่าอากาศยานเก็บ ไม่ใช่ภาษี เรื่อง ค่าธรรมเนียมสนามบิน (PSC) ภาษีเดินทางออกนอกประเทศ (ร่าง) ผู้เก็บตามกฎหมาย ผู้ให้บริการท่าอากาศยาน กรมสรรพากร ผ่านสายการบินหรือตัวแทนขายตั๋ว ลักษณะ ค่าบริการใช้สนามบิน ภาษีตาม พ.ร.บ. ผู้ได้รับยกเว้น เก็บอยู่แล้วในปัจจุบัน ใช้หลักเกณฑ์เดียวกับ PSC สรุปสาระสำคัญของร่าง พ.ร.บ. ร่าง พ.ร.บ. ภาษีการเดินทางออกนอกราชอาณาจักร กำหนดให้ผู้เดินทางทุกสัญชาติเสียภาษีทุกครั้งที่ออกนอกประเทศ อัตรากำหนดในกฎกระทรวงแต่ไม่เกินครั้งละ 5,000 บาท ระยะแรกเก็บเฉพาะทางอากาศ 1,000 บาท ยกเว้นทางบกและทางน้ำ มีผลเมื่อพ้น 180 วันหลังประกาศในราชกิจจานุเบกษา ประเด็น สาระในร่าง ผู้เสียภาษี ผู้เดินทางออกนอกราชอาณาจักรทุกสัญชาติ อัตราระยะแรก ทางอากาศครั้งละ 1,000 บาท เพดาน ไม่เกินครั้งละ 5,000 บาท ตามกฎกระทรวง ทางบกและทางน้ำ ยกเว้นในระยะแรก ผู้เรียกเก็บ ผู้ประกอบกิจการขนส่งหรือตัวแทนขายตั๋ว วันมีผล พ้น 180 วันนับจากประกาศในราชกิจจานุเบกษา ตั๋วที่ซื้อก่อนวันมีผล ไม่ต้องเสีย แม้เดินทางหลังวันมีผล เบี้ยปรับ 2 เท่าของภาษีที่ต้องเสียหรือต้องนำส่ง เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนหรือเศษของเดือน ข้อมูลในตารางสรุปจากเอกสารประกอบการรับฟังความคิดเห็นของกรมสรรพากร ใครได้รับยกเว้น ร่างใช้หลักเกณฑ์เดียวกับการยกเว้น PSC สำหรับการเดินทางทางอากาศ พนักงานบริษัทที่บินไปทำงานไม่อยู่ในกลุ่มยกเว้น เก็บอย่างไร และเริ่มเมื่อไร ผู้เดินทางต้องจ่ายก่อนออกนอกประเทศ โดยสายการบินหรือตัวแทนขายตั๋วจะเก็บพร้อมค่าโดยสาร กรณีไม่ได้ซื้อตั๋วผ่านผู้ขาย หรือไม่ได้จ่ายค่าโดยสาร ให้จ่ายตามวิธีที่อธิบดีกรมสรรพากรประกาศ แต่ในตัวร่างกฎหมายยังไม่ระบุแบบนำส่งและกำหนดเวลานำส่งของผู้เรียกเก็บ ต้องรอฟังจากประกาศหลังร่างผ่านการพิจารณา ภาษีเดินทางออกนอกประเทศ กระทบต้นทุนธุรกิจอย่างไร ภาษีเดินทางออกนอกประเทศเพิ่มต้นทุนธุรกิจตามจำนวนเที่ยวบินขาออกของพนักงาน ระยะแรกเพิ่มคนละ 1,000 บาทต่อเที่ยว ถ้าวันหนึ่งกฎกระทรวงปรับขึ้นถึงเพดาน ต้นทุนจะเพิ่มได้สูงสุด 5 เท่า ธุรกิจที่เดินทางบ่อย เช่น ส่งออก นำเข้า มีสาขาต่างประเทศ หรือจัดทริปพนักงาน จึงควรตั้งงบไว้ล่วงหน้า ตัวอย่าง: บริษัท ก จำกัด (ชื่อสมมุติ) ส่งพนักงานฝ่ายขาย 8 คน ไปพบลูกค้าต่างประเทศคนละ 5 ทริปต่อปี และพาพนักงาน 30 คน ไปเที่ยวต่างประเทศปีละ 1 ครั้ง รายการ อัตรา 1,000 บาท ทริปงาน 40 เที่ยว (8 × 5) 40,000 บาทต่อปี ทริปพนักงาน 30 เที่ยว 30,000 บาทต่อปี รวม 70,000 บาทต่อปี รายการ กรณีเพดาน 5,000 บาท ทริปงาน 40 เที่ยว 200,000 บาทต่อปี ทริปพนักงาน 30 เที่ยว 150,000 บาทต่อปี รวม 350,000 บาทต่อปี ธุรกิจ ผลกระทบหลัก บริษัทที่ส่งพนักงานไปต่างประเทศบ่อย งบค่าเดินทางเพิ่มตามจำนวนเที่ยว บริษัททัวร์ outbound และ MICE ราคาแพ็กเกจสูงขึ้น และมีหน้าที่เก็บแทนถ้าขายตั๋ว ตัวแทนขายตั๋วเครื่องบิน ต้องปรับระบบออกตั๋วและงานนำส่งภาษี สายการบิน ต้องเก็บและนำส่งตามกฎหมายใหม่ บันทึกบัญชีภาษีเดินทางออกนอกประเทศอย่างไร การบันทึกบัญชีภาษีเดินทางออกนอกประเทศขึ้นกับว่าบริษัทเป็นผู้จ่ายหรือผู้เก็บแทน ถ้าส่งพนักงานไปทำงาน ให้รวมเป็นค่าเดินทางต่างประเทศ หักรายจ่ายได้ ถ้าเป็นทริปสวัสดิการ ให้บันทึกเป็นค่าสวัสดิการ ถ้าบริษัทเป็นผู้ขายตั๋วที่เก็บภาษีแทนรัฐ ให้บันทึกเป็นหนี้สินรอนำส่ง ไม่ใช่รายได้ กรณี บัญชีที่ใช้ ส่งพนักงานไปทำงาน ค่าเดินทางต่างประเทศ พาพนักงานเที่ยว ทริปรางวัล ค่าสวัสดิการพนักงาน ขายตั๋วหรือแพ็กเกจที่เก็บภาษีแทน ภาษีเดินทางออกนอกประเทศรอนำส่ง (หนี้สิน) กรณีพนักงานเดินทางไปทำงาน ภาษีเดินทางออกนอกประเทศที่รวมอยู่ในตั๋ว เป็นส่วนหนึ่งของค่าเดินทางเพื่อกิจการ ภาษีตัวนี้ไม่อยู่ในรายการภาษีที่ห้ามหักตามประมวลรัษฎากร มาตรา 65 ตรี (6) ซึ่งห้ามเฉพาะภาษีเงินได้ของบริษัท เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และค่าปรับอาญา ตัวอย่าง: บริษัท ก ซื้อตั๋วเครื่องบินให้พนักงานไปประชุมที่สิงคโปร์ ราคา 12,000 บาท รวมภาษีเดินทาง 1,000 บาท รายการ จำนวนเงิน เดบิต ค่าเดินทางต่างประเทศ 12,000 บาท เครดิต เงินสดหรือเงินฝากธนาคาร 12,000 บาท ถ้าอยากเห็นต้นทุนภาษีตัวนี้แยกชัด เปิดบัญชีย่อย ภาษีเดินทางออกนอกประเทศ ใต้หมวดค่าเดินทางได้ ทำให้ดูงบเดินทางรายปีง่ายขึ้น เอกสารที่ควรเก็บคือใบเสร็จหรือใบแจ้งหนี้ของสายการบิน ตั๋ว และใบขออนุมัติเดินทางที่ระบุวัตถุประสงค์งาน ถ้าเป็นการเดินทางส่วนตัวของกรรมการ ค่าใช้จ่ายนี้เป็นรายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี (3) ดูรายการอื่นได้ที่รายจ่ายต้องห้ามทางภาษี กรณีพาพนักงานเที่ยวหรือทริปรางวัล ภาษีเดินทางออกนอกประเทศของทริปพนักงานรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายทริป บันทึกเป็นค่าสวัสดิการพนักงาน รายการ จำนวนเงิน เดบิต ค่าสวัสดิการพนักงาน (ภาษีเดินทาง 30 คน) 30,000 บาท เครดิต เงินสดหรือเงินฝากธนาคาร 30,000 บาท ตามแนวข้อหารือ กค 0706/9276 สวัสดิการที่จัดให้พนักงานทุกคนทุกตำแหน่ง บริษัทหักเป็นรายจ่ายได้ แต่ประโยชน์ที่พนักงานได้รับถือเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(1) ของพนักงาน ยกเว้นรายการที่กฎหมายยกเว้นไว้เฉพาะ ถ้าทริปให้เฉพาะผู้บริหารบางคน ความเสี่ยงที่จะเป็นรายจ่ายส่วนตัวสูงขึ้น ควรมีนโยบายสวัสดิการเป็นลายลักษณ์อักษร ทริปพนักงานต่างจากค่ารับรองที่มีเพดาน 0.3% ของรายได้ ดูความต่างได้ที่ค่ารับรองและงานเลี้ยงพนักงาน กรณีธุรกิจทัวร์และตัวแทนขายตั๋วที่เก็บภาษีแทน ร่างกำหนดให้ผู้ประกอบกิจการขนส่ง หรือตัวแทนที่จำหน่ายบัตรโดยสาร เป็นผู้เก็บภาษีเดินทางออกนอกประเทศแทนรัฐ บริษัททัวร์จึงบันทึกได้ 2 แบบ ขึ้นกับว่าออกตั๋วเองหรือไม่ ลักษณะธุรกิจ วิธีบันทึกภาษีเดินทาง ออกตั๋วเองในฐานะตัวแทนจำหน่ายบัตรโดยสาร หนี้สินรอนำส่ง ไม่ใช่รายได้ ซื้อตั๋วจากสายการบินหรือเอเจนซี่ที่รวมภาษีมาแล้ว ต้นทุนของแพ็กเกจ แบบแรก เงินที่เก็บจากลูกค้าเป็นของรัฐ บริษัทพักไว้เป็นหนี้สินจนกว่าจะนำส่ง แบบที่สอง บริษัทเป็นผู้จ่ายภาษีผ่านราคาตั๋ว จึงบันทึกเป็นต้นทุนตามปกติ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ก็ใช้หลักเดียวกัน คือเงินที่เก็บแทนรัฐเป็นหนี้สินของผู้เก็บ ไม่ใช่รายได้ ตัวอย่างแบบแรก: บริษัท ข จำกัด (ชื่อสมมุติ) เป็นตัวแทนจำหน่ายบัตรโดยสารที่ออกตั๋วเอง บริษัท ข ขายแพ็กเกจทัวร์ญี่ปุ่นราคา 35,000 บาท รวมภาษีเดินทาง 1,000 บาท ตัวอย่างนี้ยังไม่รวม VAT 1. วันที่รับเงินจากลูกค้า รายการ จำนวนเงิน เดบิต เงินสดหรือเงินฝากธนาคาร 35,000 บาท เครดิต รายได้ค่าบริการทัวร์ 34,000 บาท เครดิต ภาษีเดินทางออกนอกประเทศรอนำส่ง 1,000 บาท 2. วันที่นำส่งภาษี รายการ จำนวนเงิน เดบิต ภาษีเดินทางออกนอกประเทศรอนำส่ง 1,000 บาท เครดิต เงินสดหรือเงินฝากธนาคาร 1,000 บาท ตัวอย่างแบบที่สอง: ถ้าบริษัท ข ซื้อตั๋วจากสายการบินราคา 18,000 บาท ซึ่งรวมภาษีเดินทาง 1,000 บาทแล้ว รายการ จำนวนเงิน เดบิต ต้นทุนแพ็กเกจทัวร์ (ตั๋วรวมภาษีเดินทาง) 18,000 บาท เครดิต เจ้าหนี้สายการบิน 18,000 บาท ราคาขายแพ็กเกจ 35,000 บาท บันทึกเป็นรายได้ทั้งจำนวน ถ้านำส่งช้าหรือไม่ครบ ร่างกำหนดเบี้ยปรับ 2 เท่าและเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน ทั้งสองรายการเป็นรายจ่ายต้องห้าม หักภาษีไม่ได้ ธุรกิจควรเตรียมตัวอย่างไร ช่วงนี้ร่างยังอยู่ระหว่างรับฟังความคิดเห็น ธุรกิจจึงมีเวลาเตรียมตัวก่อนกฎหมายมีผลอย่างน้อย 180 วันหลังประกาศ สิ่งที่ทำได้ทันทีคือประเมินจำนวนเที่ยวบินขาออกต่อปี ตั้งงบเผื่อ วางผังบัญชีให้แยกภาษีตัวนี้ได้ และส่งความเห็นถึงกรมสรรพากรก่อน 29 ตุลาคม 2569 ถ้าธุรกิจได้รับผลกระทบโดยตรง สรุป – ภาษีเดินทางออกนอกประเทศยังเป็นร่าง ถ้าร่างภาษีนี้ผ่าน ธุรกิจที่เดินทางบ่อยจะมีต้นทุนเพิ่มตามจำนวนเที่ยวบิน และธุรกิจที่ขายตั๋วจะมีหน้าที่เก็บและนำส่งเพิ่มขึ้น ฝั่งบัญชีไม่ซับซ้อน ผู้จ่ายบันทึกเป็นค่าใช้จ่าย ส่วนผู้เก็บแทนบันทึกเป็นหนี้สิน แยกค่าเดินทางและภาษีที่เกี่ยวข้องในระบบบัญชีเดียว PEAK โปรแกรมบัญชีออนไลน์ ช่วยให้ SME จัดการเอกสาร รายรับรายจ่าย และรายงานการเงินได้ครบในที่เดียว ตั้งบัญชีย่อยค่าเดินทางต่างประเทศ ดูงบเดินทางรายเดือน และบันทึกหนี้สินรอนำส่งได้ในระบบเดียว – ทดลองใช้ PEAK ฟรี คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีเดินทางออกนอกประเทศ ภาษีเดินทางออกนอกประเทศ เริ่มเก็บแล้วหรือยัง ยัง ณ 8 ตุลาคม 2569 เป็นร่างที่อยู่ระหว่างรับฟังความคิดเห็น ถ้าผ่านและประกาศในราชกิจจานุเบกษา จะมีผลหลังจากนั้น 180 วัน เด็กต้องเสียภาษีเดินทางไหม เด็กอายุไม่เกิน 2 ปีได้รับยกเว้นตามร่าง เด็กที่อายุมากกว่านั้นต้องเสียเหมือนผู้ใหญ่ เดินทางทางรถหรือเรือ ต้องเสียไหม ระยะแรกไม่ต้องเสีย ร่างยกเว้นการเดินทางทางบกและทางน้ำ แต่เปิดช่องให้กำหนดเพิ่มภายหลัง ซื้อตั๋วไว้ก่อนกฎหมายมีผล ต้องเสียไหม ไม่ต้องเสีย ร่างกำหนดว่าตั๋วที่ซื้อก่อนวันกฎหมายมีผลไม่อยู่ในบังคับ แม้เดินทางหลังวันนั้น บริษัทนำภาษีเดินทางไปหักรายจ่ายได้ไหม ได้ ถ้าเป็นการเดินทางเพื่อกิจการและมีหลักฐาน เพราะไม่ใช่ภาษีที่ห้ามหักตามมาตรา 65 ตรี (6) แต่ถ้าเป็นทริปส่วนตัวของกรรมการ หักไม่ได้ ข้อมูลในบทความนี้สรุปจากร่างกฎหมายที่อยู่ระหว่างรับฟังความคิดเห็น ณ 8 ตุลาคม 2569 อัตรา ข้อยกเว้น และวิธีนำส่งอาจเปลี่ยนแปลง แนวทางบันทึกบัญชีเป็นความรู้ทั่วไป ควรตรวจกฎหมายฉบับประกาศใช้และปรึกษาผู้สอบบัญชีก่อนนำไปใช้ ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี! 30 วัน มูลค่า 1,200 บาทคลิก   (ไม่มีค่าใช้จ่าย)PEAK Call Center : 1485LINE : @peakaccountสอบถามเพิ่มเติม คลิก 

ก่อนปล่อยสินเชื่อการค้า 30-60 วันให้คู่ค้ารายใหม่ คุณเคยเช็คข้อมูลบริษัทเขาก่อนไหม? ปัญหาหนี้เสียจากคู่ค้าที่จ่ายเงินไม่ได้เป็นเรื่องที่ SME ไทยเจอบ่อยกว่าที่คิด โดยเฉพาะธุรกิจ B2B ที่ต้องส่งของก่อนรับเงิน คลังข้อมูลธุรกิจ หรือ DBD DataWarehouse+ ของกรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) คือเครื่องมือฟรีที่ช่วยเช็คข้อมูลคู่ค้าได้ทันที ตั้งแต่สถานะบริษัท ทุนจดฯ ไปจนถึงงบการเงิน บทความนี้จะพาคุณเช็คคู่ค้าแบบครบทุกมิติ พร้อมสอนอ่านงบเบื้องต้นและ red flag ที่ต้องระวัง คลังข้อมูลธุรกิจ (DBD DataWarehouse+) คืออะไร คลังข้อมูลธุรกิจ คือระบบฐานข้อมูลออนไลน์ของกรมพัฒนาธุรกิจการค้า รวบรวมข้อมูลนิติบุคคลทุกรายที่จดทะเบียนในประเทศไทยไว้ในที่เดียว ข้อมูลอะไรบ้างที่ดูได้ในคลังข้อมูลธุรกิจ ข้อมูลหลักที่ดูได้มีดังนี้ สำหรับวิธีเข้าใช้งาน DBD DataWarehouse+ แบบละเอียดทุกขั้นตอน อ่านเพิ่มได้ที่ วิธีดูงบการเงินบริษัทผ่าน DBD DataWarehouse+ ทำไม SME ต้องเช็คคู่ค้าก่อนทำธุรกิจ การเช็คคู่ค้าไม่ใช่เรื่องของบริษัทใหญ่เท่านั้น SME ที่ให้เครดิตเทอมหรือรับงานโปรเจกต์ก็ต้องทำเช่นกัน เพราะเงินก้อนเดียวที่เก็บไม่ได้อาจกระทบ cash flow ทั้งระบบ ความเสี่ยงที่เกิดขึ้นเมื่อไม่เช็คคู่ค้า ลองนึกภาพว่าบริษัท ก จำกัด (ชื่อสมมุติ) รับผลิตสินค้าให้คู่ค้ารายหนึ่งมูลค่า 500,000 บาท ให้เครดิตเทอม 60 วัน พอครบกำหนดปรากฏว่าคู่ค้าไม่จ่าย โทรไปก็ไม่รับ สุดท้ายพบว่าบริษัทนั้นปิดกิจการไปแล้ว ถ้าเช็คข้อมูลจากคลังข้อมูลธุรกิจก่อน จะพบว่าบริษัทนั้นขาดทุนสะสมมาหลายปีและไม่ส่งงบการเงินให้ DBD มานานกว่า 2 ปี กรณีไหนบ้างที่ควรเช็คคู่ค้าทุกครั้ง ผู้ประกอบการควรเช็คข้อมูลคู่ค้าทุกครั้งในสถานการณ์เหล่านี้ วิธีเช็คคู่ค้าผ่านคลังข้อมูลธุรกิจ DBD ครบ 7 ข้อ เมื่อเข้าไปค้นหาชื่อบริษัทหรือเลขทะเบียนนิติบุคคลในระบบ DBD DataWarehouse+ แล้ว ข้อมูล 7 จุดที่ต้องเช็คมีดังนี้ 1. เช็คสถานะนิติบุคคล ดูว่าบริษัทยังอยู่ในสถานะ “ยังดำเนินกิจการอยู่” หรือไม่ ถ้าสถานะเป็น “เสร็จการชำระบัญชี” หรือ “ถูกขีดชื่อ” แปลว่าบริษัทปิดตัวแล้ว ห้ามทำธุรกิจด้วยเด็ดขาด 2. ดูทุนจดทะเบียนและทุนชำระแล้ว ทุนจดทะเบียนบอกว่าเจ้าของลงเงินตั้งต้นเท่าไร สิ่งที่ต้องสังเกตคือ “ทุนชำระแล้ว” ต้องเท่ากับทุนจดทะเบียน ถ้าชำระไม่ครบอาจเป็นสัญญาณว่าเจ้าของยังไม่ได้ลงเงินจริง นอกจากนี้ ถ้าบริษัทจดทุนแค่ 10,000 บาท แต่รับงานหลักล้าน ก็ควรตั้งคำถามเรื่องความน่าเชื่อถือ 3. ตรวจสอบรายชื่อผู้ถือหุ้นและกรรมการ ข้อมูลนี้บอกว่าใครเป็นเจ้าของจริงและใครมีอำนาจลงนาม ให้สังเกตว่ากรรมการมีชื่อเดียวกับบริษัทอื่นที่เคยมีปัญหาหรือไม่ และผู้ถือหุ้นเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลอื่น (อาจเป็น nominee) 4. ดูงบการเงินย้อนหลัง 3 ปี งบการเงินคือหัวใจของการเช็คคู่ค้า ดูว่าบริษัทมีรายได้สม่ำเสมอไหม กำไรหรือขาดทุน และมีสินทรัพย์เพียงพอรองรับหนี้สินหรือเปล่า รายละเอียดวิธีอ่านงบจะอธิบายในหัวข้อถัดไป 5. เช็คประวัติการส่งงบการเงิน บริษัทที่ยื่นงบให้ DBD ตรงเวลาทุกปีแสดงว่ามีระบบบัญชีที่ดี ถ้าไม่ส่งงบมานานกว่า 1 ปี อาจหมายความว่าบริษัทไม่ได้ดำเนินกิจการจริง หรือไม่มีระบบบัญชีที่เป็นระเบียบ (ข้อมูลจากกรมพัฒนาธุรกิจการค้า) 6. ดูประเภทธุรกิจที่จดทะเบียนไว้ ตรวจว่าประเภทธุรกิจที่จดทะเบียนไว้ตรงกับสิ่งที่บริษัทอ้างว่าทำหรือไม่ ถ้าจดทะเบียนเป็นบริษัทขนส่ง แต่มาเสนอขายซอฟต์แวร์ ก็ควรสอบถามเพิ่ม 7. ตรวจสอบข้อมูลเพิ่มเติมจากแหล่งอื่น นอกจากคลังข้อมูลธุรกิจ ยังมีแหล่งอื่นที่ช่วยเช็คคู่ค้าได้เพิ่มเติม วิธีอ่านงบการเงินคู่ค้าเบื้องต้น คุณไม่จำเป็นต้องเป็นนักบัญชีก็อ่านงบคู่ค้าได้ แค่ดู 4 ตัวเลขหลักนี้ก็พอประเมินความเสี่ยงเบื้องต้นได้แล้ว อัตราส่วนสภาพคล่อง (Current Ratio) บอกว่าจ่ายหนี้ระยะสั้นได้ไหม Current Ratio = สินทรัพย์หมุนเวียน ÷ หนี้สินหมุนเวียน ตัวอย่าง ถ้าคู่ค้ามีสินทรัพย์หมุนเวียน 3,000,000 บาท และหนี้สินหมุนเวียน 2,000,000 บาท Current Ratio = 3,000,000 ÷ 2,000,000 = 1.5 เท่า ค่าที่ดีควรมากกว่า 1.0 เท่า ถ้าต่ำกว่า 1.0 แปลว่าบริษัทมีหนี้สินระยะสั้นมากกว่าสินทรัพย์ที่แปลงเป็นเงินได้เร็ว อัตราส่วนหนี้สินต่อทุน (D/E Ratio) บอกว่ากู้มากเกินไปหรือเปล่า D/E Ratio = หนี้สินรวม ÷ ส่วนของผู้ถือหุ้น ค่าที่ดีไม่ควรเกิน 2.0-3.0 เท่า (แตกต่างตามอุตสาหกรรม) ถ้า D/E สูงมาก แปลว่าบริษัทพึ่งพาเงินกู้เป็นหลัก ความเสี่ยงในการผิดนัดชำระหนี้ก็สูงตาม กำไร (ขาดทุน) สุทธิ บอกว่าทำกำไรได้จริงไหม ดูกำไรสุทธิย้อนหลัง 3 ปี ถ้ากำไรเพิ่มขึ้นทุกปีแสดงว่าธุรกิจเติบโต ถ้าขาดทุนติดต่อกันแสดงว่ามีปัญหา ที่สำคัญให้ดูตัวเลขจริง ไม่ใช่แค่เครื่องหมายบวกลบ เพราะบริษัทที่กำไรปีละ 10,000 บาทกับบริษัทที่กำไร 10 ล้านบาท ความเสี่ยงต่างกันมาก กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน บอกว่ามีเงินจ่ายจริงไหม ตัวเลขนี้สำคัญที่สุดสำหรับการเช็คคู่ค้า เพราะบริษัทอาจมีกำไรในงบ แต่ถ้ากระแสเงินสดจากการดำเนินงานติดลบ แปลว่ายังเก็บเงินจากลูกค้าไม่ได้จริง ไม่มีเงินสดมาจ่ายคุณ ตัวเลข ค่าที่ดี สัญญาณเตือน สภาพคล่อง (Current Ratio) มากกว่า 1.0 เท่า ต่ำกว่า 1.0 หนี้สินต่อทุน (D/E Ratio) ไม่เกิน 2.0-3.0 เท่า สูงกว่า 5.0 กำไรสุทธิ 3 ปี เพิ่มขึ้นหรือคงที่ ขาดทุนติดต่อกัน กระแสเงินสดจากการดำเนินงาน เป็นบวก ติดลบต่อเนื่อง 5 Red Flag สัญญาณเตือนว่าคู่ค้าอาจจ่ายเงินไม่ได้ ถ้าพบสัญญาณเหล่านี้ในข้อมูลคู่ค้า ควรพิจารณาลดวงเงิน ขอเงินมัดจำล่วงหน้า หรือขอค้ำประกัน ขาดทุนสะสมติดต่อกันหลายปี ขาดทุนปีเดียวอาจเป็นเรื่องปกติ แต่ถ้าขาดทุน 3 ปีติดต่อกัน แปลว่าธุรกิจยังหาทางทำกำไรไม่ได้ โอกาสที่จะมีเงินมาจ่ายคุณก็น้อยลงไปด้วย หนี้สินมากกว่าสินทรัพย์ ถ้าส่วนของผู้ถือหุ้นติดลบ แปลว่าบริษัทมีหนี้มากกว่าสิ่งที่เป็นเจ้าของทั้งหมด สถานะแบบนี้เข้าข่ายอาจถูกฟ้องล้มละลายได้ ไม่ยื่นงบให้ DBD มากกว่า 1 ปี กฎหมายกำหนดให้บริษัทนำส่งงบประจำปีให้ DBD ภายใน 5 เดือนหลังปิดรอบบัญชี (ตาม พ.ร.บ.การบัญชี พ.ศ. 2543) ถ้าไม่ส่งมานาน แสดงว่าอาจไม่มีระบบบัญชี หรืออาจไม่ได้ดำเนินกิจการจริง ทุนจดทะเบียนต่ำมาก แต่รับงานใหญ่ บริษัทที่จดทุน 10,000-50,000 บาท แต่เสนอรับงานหลายล้านบาท ควรตั้งคำถาม เพราะถ้าเกิดปัญหาขึ้นมา ทรัพย์สินที่ใช้ชดเชยความเสียหายมีจำกัดมาก เปลี่ยนกรรมการหรือผู้ถือหุ้นบ่อย การเปลี่ยนกรรมการบ่อยอาจบ่งบอกถึงความไม่มั่นคงในการบริหาร หรืออาจเป็นการโอนหนี้ให้คนอื่นรับผิดชอบ สรุป – เช็คคู่ค้าก่อน ปลอดภัยกว่าตามเก็บหนี้ทีหลัง การเช็คคู่ค้าผ่านคลังข้อมูลธุรกิจ DBD ใช้เวลาไม่ถึง 10 นาที แต่ช่วยป้องกันหนี้เสียได้หลายแสนถึงหลายล้านบาท สรุปสิ่งที่ต้องทำก่อนเริ่มซื้อขายกับคู่ค้ารายใหม่ จัดการบัญชีลูกหนี้และเครดิตคู่ค้าอย่างเป็นระบบด้วย PEAK หลังจากเช็คคู่ค้าแล้ว การจัดการบัญชีลูกหนี้อย่างเป็นระบบก็สำคัญไม่แพ้กัน PEAK โปรแกรมบัญชีออนไลน์ ช่วยให้คุณออกใบแจ้งหนี้ ติดตามสถานะลูกหนี้แต่ละราย และดูรายงานอายุหนี้ (Aging Report) ได้แบบ real-time ผ่าน PEAK Board รู้ทันทีว่าลูกค้ารายไหนจ่ายช้า รายไหนเกินกำหนด – ทดลองใช้ PEAK ฟรี 30 วัน คำถามที่พบบ่อย เกี่ยวกับคลังข้อมูลธุรกิจ คลังข้อมูลธุรกิจ ดูฟรีไหม ใช่ ข้อมูลพื้นฐานอย่างสถานะบริษัท ทุนจดฯ รายชื่อกรรมการ และงบการเงินดูได้ฟรีที่ datawarehouse.dbd.go.th ไม่ต้องสมัครสมาชิก แต่ข้อมูลเชิงวิเคราะห์บางส่วนอาจต้องสมัครใช้บริการเพิ่มเติม ข้อมูลในคลังข้อมูลธุรกิจอัปเดตบ่อยแค่ไหน ข้อมูลทะเบียนนิติบุคคล (สถานะ กรรมการ ทุน) อัปเดตตามที่บริษัทยื่นเปลี่ยนแปลงกับ DBD ส่วนงบการเงินจะอัปเดตหลังจากบริษัทส่งงบประจำปี ซึ่งส่วนใหญ่จะมีข้อมูลงบล่าช้าประมาณ 6-12 เดือน ถ้าคู่ค้ามี Red Flag ควรทำอย่างไร ไม่จำเป็นต้องปฏิเสธทำธุรกิจทันที แต่ควรปรับเงื่อนไขให้ลดความเสี่ยง เช่น เปลี่ยนเป็นเก็บเงินสดก่อนส่งของ ขอเงินมัดจำล่วงหน้า 30-50% หรือขอหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร นอกจาก DBD มีเว็บไหนเช็คบริษัทคู่ค้าได้อีก นอกจากคลังข้อมูลธุรกิจ DBD แล้ว ยังมีเว็บ CREDEN ที่วิเคราะห์ข้อมูลเครดิตธุรกิจ เว็บกรมบังคับคดี (led.go.th) สำหรับเช็คคดีบังคับคดี และเว็บศาลล้มละลายกลาง (cbc.coj.go.th) สำหรับเช็คคดีล้มละลาย ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี! 30 วัน มูลค่า 1,200 บาทคลิก   (ไม่มีค่าใช้จ่าย)PEAK Call Center : 1485LINE : @peakaccountสอบถามเพิ่มเติม คลิก