คู่มือ ภงด94 สำหรับผู้ประกอบการ พร้อมเคล็ดลับการยื่นช่วยลดข้อผิดพลาด

เทศกาลยื่นภาษีไม่ได้มีเพียงแค่ช่วงสิ้นปี แต่สำหรับพ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ ฟรีแลนซ์ หรือผู้ที่ทำธุรกิจอื่น ๆ ในนามบุคคลธรรมดาจำเป็นต้องยื่น ภาษีครึ่งปี ด้วย แบบ ภ.ง.ด.94 เช่นกัน ซึ่งในบทความนี้เราจะพาทุกท่านไปทำความรู้จักกับแบบยื่นภาษีนี้ ว่าต้องยื่นเมื่อไหร่ ใครต้องยื่นบ้าง รวมไปถึงเคล็ดลับสำหรับผู้ประกอบการและฟรีแลนซ์ในการยื่น ภาษีครึ่งปี จะเป็นอย่างไรบ้าง มาติดตามในบทความนี้กันได้เลย

ภ.ง.ด.94 คืออะไร?

ภ.ง.ด.94 คือ แบบยื่นเพื่อชำระภาษีรอบครึ่งปีแรกของบุคคลธรรมดา โดยเป็นการคำนวณรายได้จากรอบบัญชีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม – 30 มิถุนายน และจำนวนรายได้ที่นำมาคำนวณนั้นจะไม่รวมรายได้จากงานประจำ 

ซึ่งการยื่นแบบภาษีรอบครึ่งปีของบุคคลธรรมดา จะต้องยื่นเฉพาะผู้ที่มีเงินได้ตามมาตราที่กำหนด และมีรายได้รวมครึ่งปีแรกเริ่มต้นที่ 60,000 บาทขึ้นไปสำหรับผู้ที่มีสถานะโสด และ 120,000 บาทขึ้นไปสำหรับผู้ที่มีสถานะสมรส

ความสำคัญของภาษีครึ่งปี

การยื่นชำระภาษีภ.ง.ด.94 ช่วยแบ่งเบาภาระภาษีของธุรกิจออกไปได้ส่วนหนึ่ง เพราะเป็นการแบ่งจ่ายเฉพาะรอบ 6 เดือนแรก ทำให้จำนวนภาษีที่ต้องเสียนั้นไม่ได้เป็นก้อนใหญ่ที่ต้องเสียทีเดียว สามารถช่วยรักษาสภาพคล่องของธุรกิจได้ นอกจากนี้อาจหลายธุรกิจยังเลือกใช้โอกาสนี้ในการวิเคราะห์บัญชีครึ่งปีแรกเพื่อคาดการณ์วางแผนการเงิน หรือแนวทางการดำเนินธุรกิจสำหรับครึ่งปีหลังได้อีกด้วย

ใครบ้างที่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด. 94

สำหรับการยื่นแบบชำระภาษีรอบครึ่งปี หากเป็นบุคคลธรรมดาที่ต้องยื่นภงด94 จะกำหนดจากประเภทของรายได้ และจำนวนรายได้รวมตลอดระยะเวลา 6 เดือนแรกของปี หากเข้าข่ายเงื่อนไขที่กำหนดก็จำเป็นต้องชำระภาษีในส่วนนี้ โดยผู้มีรายได้ตามมาตรา 40(5) – 40(8) จำเป็นต้องเสียภาษีส่วนนี้

• มาตรา 40(5) คือผู้มีรายได้จากการปล่อยเช่าบ้าน คอนโด หรือที่ดินและรถยนต์
• มาตรา 40(6) คือผู้มีรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ เช่น หมอ ทนายความ สถาปนิก วิศวกร นักบัญชี
• มาตรา 40(7) คือผู้มีรายได้จากการรับเหมา ที่ผู้รับเหมาต้องจัดหาสัมภาระสำคัญเพิ่มเติมนอกเหนือจากเครื่องมือสำหรับการทำงาน
• มาตรา 40(8) คือผู้ที่มีรายได้จากการทำธุรกิจและพาณิชย์อื่น ๆ ซึ่งในมาตรานี้จะรวมไปถึงฟรีแลนซ์ ค้าขายออนไลน์ YouTuber นักแสดง นักร้อง และธุรกิจที่ไม่ได้จดทะเบียนนิติบุคคล

หากธุรกิจของคุณมีรายได้ตรงตามมาตราใดมาตราหนึ่งจากทั้งหมด 4 มาตรานี้ และรายได้รวมตลอดระยะเวลา 6 เดือนครบกำหนด 60,000 บาท (สถานะโสด) หรือ 120,000 บาท (สถานะสมรส) ก็จำเป็นต้องทำการยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 ด้วย

แต่ในกรณีของนิติบุคคลนั้นมีข้อกำหนดที่จะต้องยื่นแบบภาษีรอบครึ่งปีอยู่แล้ว โดยเป็นการยื่นแบบ ภ.ง.ด. 51 ซึ่งเงื่อนไขคือนิติบุคคลดังกล่าวต้องมีระยะเวลารอบบัญชีเกิน 12 เดือน และมีการจดทะเบียนนิติบุคคลอย่างถูกต้อง

กำหนดเวลาการยื่นภาษีครึ่งปี

ซึ่งการยื่นแบบภงด94 เพื่อชำระภาษีรอบครึ่งปีแรก มีกำหนดเวลาในการยื่นแบบภายในช่วง 1 กรกฎาคม – 30 กันยายน ซึ่งผู้ประกอบการต้องยื่นภาษีโดยคำนวณจากรายได้รวมตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม – 30 มิถุนายนนั่นเอง

ขายของออนไลน์ยื่นภ.ง.ด.94 เมื่อไหร่?

สำหรับพ่อค้าแม่ค้าออนไลน์จะนับเป็นผู้มีรายได้ตามมาตรา 40(8) และมีจำนวนรายได้รวมครึ่งปีตามที่เงื่อนไขกำหนด จำเป็นต้องยื่นภาษีรอบครึ่งปี โดยจะเป็นการยื่นในช่วงวันที่ 1 กรกฎาคม – 30 กันยายนเช่นเดียวกัน สำหรับพ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ที่มีรายได้แต่ละเดือนไม่คงที่ การยื่นภาษีภ.ง.ด.94 รอบครึ่งปีจึงช่วยแบ่งเบาภาระด้านภาษีไปได้มากเลยทีเดียว

ทำงานประจำและขายของออนไลน์ต้องยื่นหรือไม่?

ถ้าทำทั้งงานประจำ และมีขายของออนไลน์เป็นงานเสริม ยังจำเป็นต้องยื่นภงด94 ไหม? คำตอบคือ ต้องยื่นภาษีรอบครึ่งปีด้วย โดยเป็นการนำเฉพาะเงินได้จากการขายสินค้าออนไลน์ที่ซึ่งเข้าข่ายเงินได้มาตรา 40(8) ในระหว่างช่วงเดือนมกราคม – มิถุนายน มายื่นแบบภ.ง.ด.94 ภายในระยะเวลาที่กำหนด โดยการยื่นครึ่งปีนี้ช่วยแบ่งเบาภาระภาษี เพราะนอกจากเงินได้จากการขายสินค้าออนไลน์แล้ว ยังต้องเสียภาษีเงินได้จากเงินเดือนอีกด้วย หากจ่ายทีเดียวอาจต้องเสียภาษีก้อนใหญ่นั่นเอง

เอกสารที่ต้องใช้ในการยื่น

สำหรับการยื่นภ.ง.ด.94 ใช้เอกสารที่ใช้ยื่นควบคู่กับแบบภ.ง.ด.94 ที่สามารถดาวน์โหลดได้จากเว็บไซต์กรมสรรพากร จะมีเอกสารอื่นประกอบไปด้วย

• ใบเสร็จ หรือหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ซึ่งเป็นเอกสารที่แสดงรายการรายได้ของเรานั่นเอง
• เอกสารค่าใช้จ่าย/ค่าลดหย่อน ในกรณีที่มีการลดหย่อนสามารถยื่นเอกสารเหล่านี้ควบคู่ได้
• เอกสารประกอบอื่นตามที่ทางสรรพากรกำหนดให้ยื่นเพิ่มเติม

ความเข้าใจผิดที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีครึ่งปี

การยื่นภาษีมักมีเรื่องที่หลายคนเข้าใจผิดอยู่ด้วยเสมอ เพราะรายละเอียดที่ค่อนข้างเยอะ และเงื่อนไขที่แตกต่างกันออกไป ซึ่งสำหรับการยื่นภงด94 ก็มีข้อสงสัยที่มักเข้าใจผิดเช่นกัน

“มีเงินเดือนแล้ว ไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.94” : ไม่เสมอไป หากมีรายได้อื่นนอกเหนือจากเงินเดือน

เพราะภ.ง.ด.94 คือการยื่นชำระภาษีรอบครึ่งปีจากประเภทรายได้ที่ตรงตามมาตรา 40(5) – 40(8) ซึ่งทั้ง 4 ประเภทนั้นล้วนเป็นรายได้อื่นนอกเหนือจากเงินเดือนทั้งสิ้น ด้วยเหตุนี้ถ้ามีรายได้เกินที่กำหนดก็จำเป็นต้องชำระภาษีล่วงหน้าตรงส่วนนี้

“บุคคลธรรมดาภาษียื่นเฉพาะช่วงสิ้นปีอย่างเดียว” : จำเป็นต้องยื่นครึ่งปี หากเข้าข่ายตามเงื่อนไขที่กำหนด

หากมีรายได้อื่นนอกจากเงินเดิน และเป็นรายได้ประเภทที่กำหนด รวมไปถึงจำนวนเงินได้ตลอด 6 เดือนเกินเงื่อนไขที่กำหนดไว้ บุคคลธรรมดาก็ต้องยื่นชำระภาษีครึ่งปีเช่นเดียวกัน

“ยื่นภาษีครึ่งปีแล้วต้องได้เงินคืน” : ไม่ถูกต้อง เพราะการยื่นภาษีครึ่งปีเป็นการชำระภาษีล่วงหน้า

ด้วยวัตถุประสงค์ที่ช่วยเหลือผู้ที่มีรายได้อื่นนอกเหนือจากเงินเดือนไม่จำเป็นต้องแบกรับภาษีทีเดียวสิ้นปี ซึ่งอาจต้องเสียเงินก้อนใหญ่ ทางกรมสรรพากรจึงกำหนดให้มีการชำระภาษีครึ่งปีล่วงหน้าเพื่อแบ่งเบาภาระในส่วนนี้นั่นเอง

ภาษีครึ่งปีสามารถใช้สิทธิ์ลดหย่อนได้หรือไม่?

สำหรับการยื่นแบบชำระภาษีครึ่งปีแรกสามารถใช้สิทธิ์ในการลดย่อนภาษีได้เช่นกัน แต่จะเป็นการลดหย่อนครึ่งเดียวจากยอดการลดหย่อนเต็มเท่านั้น ตัวอย่างรายการที่สามารถใช้ในการลดหย่อนภาษีได้

• ลดหย่อนจากค่าใช้จ่ายส่วนตัว 30,000 บาท (จากจำนวนเต็ม 60,000 บาท)
• ค่าลดหย่อนบิดามารดา คนละ 15,000 บาท (จากจำนวนเต็มคนละ 30,000 บาท)
• เบี้ยประกันสามารถหักได้ตามจริงครึ่งปีแรก แต่รวมกันแล้วต้องไม่ถึง 100,000 บาท

นอกจากนี้การลดหย่อนอื่น ๆ เช่น คู่สมรส บุตร หรือการลงทุนในกองทุน RMF และ SSF ก็สามารถลดหย่อนภาษีครึ่งปีได้เช่นกัน

เคล็ดลับการยื่นสำหรับผู้ประกอบการและฟรีแลนซ์

การจัดการภาษีสำหรับผู้ประกอบการและฟรีแลนซ์เป็นเรื่องที่จำเป็น และต้องมีความเข้าใจในระบบพอสมควร เพื่อให้ผู้ประกอบการและฟรีแลนซ์สามารถจัดการภาษีครึ่งปีได้อย่างถูกต้องไม่ตกหล่น เรามีเคล็ดลับมาฝากกัน

1. เก็บหลักฐานอย่างเป็นระบบ

การเก็บหลักฐานที่เกี่ยวข้องกับรายได้และค่าใช้จ่ายอย่างเป็นระบบ ก็สามารถนำไปใช้ประกอบการคำนวณภาษี และสามารถใช้ยื่นประกอบไปกับ ภงด94 ได้เช่นกัน นอกจากนี้ยังสามารถนำเอกสารเหล่านี้มาใช้ในการคำนวณภาษีที่ต้องเสียล่วงหน้าคร่าว ๆ ได้อีกด้วย

2. วางแผนภาษีระหว่างปี

สำหรับผู้ประกอบการ และฟรีแลนซ์ที่มีรายได้แต่ละเดือนไม่เท่ากัน การวางแผนภาษีระหว่างปีเพื่อให้ทราบจำนวนภาษีคร่าว ๆ ที่ต้องเสีย เพื่อให้สามารถวางแผนการลดหย่อนได้ ช่วยลดจำนวนภาษีที่ต้องเสีย หรือให้ผู้ประกอบการและฟรีแลนซ์สามารถเตรียมเงินบางส่วนสำหรับจ่ายภาษีส่วนนี้ได้

3. ใช้โปรแกรมบัญชีช่วยคำนวณเพื่อลดความผิดพลาด

สำหรับพ่อค้าแม่ค้าออนไลน์หรือฟรีแลนซ์ที่อาจไม่ได้มีนักบัญชีคอยช่วยดูแลในเรื่องของการคำนวณภาษี หรือจัดเก็บเอกสารต่าง ๆ ได้อย่างเป็นระบบ การปรับใช้โปรแกรมบัญชีออนไลน์ที่มักมาพร้อมฟีเจอร์ช่วยจัดการระบบบัญชี และการคำนวณภาษีก็เป็นวิธีที่ช่วยลดข้อผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้นได้

หากผู้ประกอบการที่กำลังมองหาโปรแกรมบัญชีที่มาพร้อมฟีเจอร์ครบถ้วนพร้อมเปรียบเสมือนนักบัญชีข้างกายให้กับธุรกิจของคุณ ช่วยให้คุณสามารถยื่นภาษีภงด94 ได้ถูกต้องมากยิ่งขึ้น โปรแกรมบัญชี PEAK พร้อมช่วยเหลือคุณ ด้วยโปรแกรมที่มีฟีเจอร์ครอบคลุมในด้านบัญชี พร้อมให้คุณติดตามรายงานการเงิน รวมไปถึงจัดการภาษีได้อย่างถูกต้อง ที่สำคัญคือใช้งานง่าย ใช้เวลาศึกษาไม่นานก็สามารถจัดการระบบบัญชีของธุรกิจให้เป็นระเบียบมากขึ้น เตรียมความพร้อมสู่การเติบโตในอนาคต!

---

ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี! 30 วัน มูลค่า 1,200 บาท
คลิก https://www.peakaccount.com (ไม่มีค่าใช้จ่าย)
PEAK Call Center : 1485
LINE : @peakaccount
สอบถามเพิ่มเติม คลิก https://m.me/peakengine