ผู้ประกอบการหลายคนยังเสียเวลาเดินทางไปซื้ออากรแสตมป์แบบดวงที่กรมสรรพากรหรือไปรษณีย์ ทั้งที่ปัจจุบันสามารถชำระอากรแสตมป์ออนไลน์ผ่านระบบ e-Filing ได้ตลอด 24 ชั่วโมง ไม่ต้องออกจากออฟฟิศ
อากรแสตมป์ คืออะไร ทำไมธุรกิจต้องรู้
อากรแสตมป์ คือภาษีที่เรียกเก็บจากการทำ “ตราสาร” หรือเอกสารทางกฎหมาย เช่น สัญญาจ้าง สัญญาเช่า หนังสือมอบอำนาจ ผู้ที่ทำสัญญาหรือเอกสารเหล่านี้ต้องชำระค่าอากรแสตมป์ให้ครบถ้วน มิฉะนั้นเอกสารจะใช้เป็นหลักฐานในชั้นศาลไม่ได้ ดูรายละเอียดตราสารที่ต้องปิดอากรและอัตราค่าอากรได้ที่บัญชีอัตราอากรแสตมป์ กรมสรรพากร
สำหรับรายละเอียดเกี่ยวกับอากรแสตมป์แบบดวง วิธีติด และสัญญาที่ต้องใช้ อ่านเพิ่มเติมได้ที่ บทความอากรแสตมป์ฉบับเต็มของ PEAK
อากรแสตมป์ออนไลน์ (e-Stamp) คืออะไร แตกต่างจากแบบดวงอย่างไร
อากรแสตมป์ออนไลน์ หรือ e-Stamp คือการชำระค่าอากรแสตมป์เป็นตัวเงินผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ของกรมสรรพากร แทนการซื้อดวงแสตมป์มาติดบนเอกสาร ระบบจะออกหลักฐานการชำระเป็นไฟล์ดิจิทัลที่ตรวจสอบได้ทันที
ข้อดีของ e-Stamp เทียบกับแบบดวง
| เปรียบเทียบ | แบบดวง | e-Stamp (ออนไลน์) |
|---|---|---|
| ช่องทางซื้อ | กรมสรรพากร, ไปรษณีย์ (เฉพาะวันเวลาราชการ) | ระบบ e-Filing สรรพากร ตลอด 24 ชั่วโมง |
| วิธีชำระ | ซื้อดวงแสตมป์แล้วติดบนเอกสาร | ชำระเงินออนไลน์ ได้หลักฐานดิจิทัล |
| การตรวจสอบ | ตรวจสอบยาก ดวงแสตมป์อาจชำรุด | ตรวจสอบได้ทันทีผ่านระบบ e-Filing |
| เอกสารหลักฐาน | ดวงแสตมป์ที่ติดบนเอกสาร | ไฟล์อิเล็กทรอนิกส์ เก็บรักษาง่าย |
| ความเสี่ยง | ดวงแสตมป์หาย ชำรุด หรือปลอมได้ | ข้อมูลอยู่ในระบบสรรพากร ปลอมแปลงไม่ได้ |
ตราสารที่บังคับใช้ e-Stamp เทียบกับที่เลือกใช้ได้
กรมสรรพากรกำหนดให้ตราสารบางประเภทสามารถชำระค่าอากรผ่านระบบ e-Stamp ได้ โดยมีทั้งกรณีที่กฎหมายกำหนดให้ต้องชำระเป็นตัวเงิน (ซึ่งรวม e-Stamp) และกรณีที่เลือกใช้แบบดวงหรือ e-Stamp ก็ได้
ตราสารที่มีค่าอากรตั้งแต่ 20 บาทขึ้นไป สามารถเลือกชำระผ่าน e-Stamp ได้ทั้งหมด ส่วนตราสารที่กฎหมายระบุให้ “ชำระเป็นตัวเงิน” เช่น เช่าซื้อรถยนต์ผ่านสถาบันการเงิน ต้องชำระผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น ไม่สามารถใช้แบบดวงได้
5 ธุรกรรมที่ชำระค่าอากรผ่านระบบออนไลน์ได้บ่อยที่สุด
ตราสารที่ต้องปิดอากรมี 28 ลักษณะตามบัญชีอัตราแสตมป์อากร แต่ 5 ประเภทที่ผู้ประกอบการ SME ใช้บ่อยที่สุด ได้แก่
| ลำดับ | ประเภทตราสาร | อัตราค่าอากร | ตัวอย่างที่ SME เจอบ่อย |
|---|---|---|---|
| 1 | สัญญาจ้างทำของ | 1 บาท ต่อทุก 1,000 บาท หรือเศษของ 1,000 บาท | จ้างฟรีแลนซ์ออกแบบ จ้างผู้รับเหมา |
| 2 | สัญญาเช่าที่ดิน อาคาร | 1 บาท ต่อทุก 1,000 บาท หรือเศษของ 1,000 บาท | เช่าออฟฟิศ เช่าโกดัง |
| 3 | ตั๋วเงิน (ตั๋วสัญญาใช้เงิน) | 3 บาท ต่อทุก 10,000 บาท ของจำนวนเงิน | ออกตั๋วสัญญาใช้เงินกู้ยืม |
| 4 | หนังสือมอบอำนาจ | 30 บาท ต่อครั้ง (มอบให้คนเดียวทำการครั้งเดียว) | มอบอำนาจจดทะเบียนบริษัท ลงนามสัญญา |
| 5 | ใบรับเงิน (เฉพาะ 200 บาทขึ้นไป) | 1 บาท ต่อทุก 200 บาท ของมูลค่า (สูงสุด 10,000 บาท) | ออกใบรับเงินค่าสินค้าหรือบริการ |
อัตราจากบัญชีอากรแสตมป์ กรมสรรพากร
ตัวอย่าง: บริษัท ก จำกัด (ชื่อสมมุติ) ทำสัญญาจ้างฟรีแลนซ์ออกแบบเว็บไซต์
| รายการ | รายละเอียด |
|---|---|
| มูลค่าสัญญาจ้าง | 50,000 บาท |
| อัตราอากรแสตมป์ | 1 บาท ต่อทุก 1,000 บาท |
| วิธีคำนวณ | 50,000 ÷ 1,000 |
| ค่าอากรแสตมป์ที่ต้องชำระ | 50 บาท |
อัตราค่าอากรแสตมป์ที่ต้องชำระ (ตารางอัปเดต 2569)
นอกจาก 5 ธุรกรรมข้างต้น ตราสารที่พบบ่อยในธุรกิจ SME มีอัตราค่าอากรดังนี้
| ประเภทตราสาร | อัตราค่าอากร | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| สัญญาเช่าซื้อ | 1 บาท ต่อทุก 1,000 บาท | เช่าซื้อเครื่องจักร รถยนต์ |
| สัญญากู้ยืมเงิน | 1 บาท ต่อทุก 2,000 บาท | สูงสุดไม่เกิน 10,000 บาท |
| สัญญาค้ำประกัน | 10 บาท ต่อฉบับ | ค้ำประกันเงินกู้ |
| ใบหุ้น | 5 บาท ต่อฉบับ | ออกใบหุ้นบริษัท |
| สัญญาจำนอง | 1 บาท ต่อ 2,000 บาท ของจำนวนเงิน | สูงสุดไม่เกิน 10,000 บาท |
อัตราเหล่านี้เป็นอัตราที่ใช้อยู่ในปัจจุบัน ค่าอากรที่ชำระผ่าน e-Stamp คิดอัตราเดียวกันทุกประการ ไม่มีค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม
วิธีชำระอากรแสตมป์ออนไลน์ ทีละขั้นตอน (Step-by-Step)
การชำระอากรแสตมป์ผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากรทำได้ 5 ขั้นตอน
- สมัครหรือเข้าสู่ระบบ e-Filing เข้าเว็บไซต์ efiling.rd.go.th แล้วลงทะเบียนหรือ login ด้วยเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ถ้ายังไม่มีบัญชี สมัครได้ฟรี ใช้เวลาไม่เกิน 10 นาที
- เลือกเมนู “ชำระอากรแสตมป์อิเล็กทรอนิกส์” หลัง login เลือกเมนู “ยื่นแบบ” แล้วเลือก “ขอเสียอากรแสตมป์เป็นตัวเงิน” ระบบจะแสดงฟอร์มให้กรอกข้อมูล
- กรอกข้อมูลตราสาร ระบุประเภทตราสาร คู่สัญญา วันที่ทำสัญญา และจำนวนเงินตามสัญญา ระบบจะคำนวณค่าอากรให้อัตโนมัติ ตรวจสอบยอดให้ถูกต้องก่อนกดยืนยัน
- ชำระเงิน เลือกช่องทางชำระเงินได้หลายช่องทาง
- Internet Banking (ธนาคารพาณิชย์ที่ร่วมโครงการ)
- QR PromptPay
- บัตรเครดิต หรือบัตรเดบิต
- เคาน์เตอร์ธนาคาร (สำหรับยอดสูง)
- ตรวจสอบสถานะและบันทึกเอกสาร หลังชำระเงินสำเร็จ ระบบจะออกใบยืนยันอิเล็กทรอนิกส์ ดาวน์โหลดเป็น PDF เก็บไว้ และตรวจสอบสถานะย้อนหลังได้ผ่านเมนู “ตรวจสอบการเสียอากรแสตมป์”
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เมื่อชำระค่าอากรออนไลน์
ผู้ประกอบการที่เพิ่งเริ่มใช้ระบบ e-Stamp มักพบปัญหาเหล่านี้
- กรอกประเภทตราสารผิด เช่น สับสนระหว่าง “สัญญาจ้างทำของ” กับ “สัญญาจ้างแรงงาน” ซึ่งอัตราอากรต่างกัน สัญญาจ้างแรงงานไม่ต้องเสียอากรแสตมป์
- ระบุจำนวนเงินไม่ตรงกับสัญญา ยอดเงินที่กรอกต้องตรงกับที่ระบุในตราสาร ถ้าระบุผิดจะมีปัญหาเวลาตรวจสอบภายหลัง
- ไม่ดาวน์โหลดไฟล์ยืนยัน หลังชำระเงินต้องบันทึกไฟล์ทันที เพราะเอกสารนี้ใช้ยืนยันว่าตราสารปิดอากรครบแล้ว
- ชำระอากรหลังกำหนดเวลา ตราสารที่ทำในประเทศไทยต้องปิดอากรภายใน 15 วันนับแต่วันทำตราสาร ถ้าเกินกำหนดจะถูกเรียกค่าปรับ
ค่าปรับและเงินเพิ่มกรณีไม่ได้ชำระค่าอากรตามกำหนด
การไม่ปิดอากรแสตมป์หรือปิดไม่ครบถ้วนมีบทลงโทษ 2 ส่วน
| กรณี | บทลงโทษ |
|---|---|
| ไม่ปิดอากรภายในกำหนด | เสียเงินเพิ่มอีก 1-5 เท่าของค่าอากร |
| มาขอปิดอากรเอง (โดยไม่ถูกตรวจพบ) | เสียเงินเพิ่ม 2 เท่าของค่าอากร |
| ถูกเจ้าหน้าที่ตรวจพบ | เสียเงินเพิ่ม 5 เท่าของค่าอากร |
ตัวอย่าง: ถ้าถูกเจ้าหน้าที่ตรวจพบว่าไม่ได้ปิดอากร
| รายการ | วิธีคำนวณ | จำนวนเงิน |
|---|---|---|
| ค่าอากรที่ต้องชำระ | 500 บาท | |
| เงินเพิ่ม (5 เท่า) | 500 × 5 | 2,500 บาท |
| รวมต้องจ่ายทั้งหมด | 500 + 2,500 | 3,000 บาท |
นอกจากค่าปรับแล้ว ตราสารที่ไม่ปิดอากรจะ “ใช้เป็นหลักฐานในคดีแพ่งไม่ได้” จนกว่าจะปิดอากรครบพร้อมเงินเพิ่ม ซึ่งอาจทำให้เสียเปรียบในกรณีที่ต้องฟ้องร้องคู่สัญญา
การบันทึกบัญชีค่าอากร จัดการเอกสารอย่างเป็นระบบด้วย PEAK
ค่าอากรแสตมป์เป็นค่าใช้จ่ายที่หักภาษีได้ เมื่อชำระแล้วต้องบันทึกบัญชีให้ถูกต้อง
ตัวอย่างบันทึกบัญชีเมื่อชำระอากรแสตมป์สำหรับสัญญาจ้างทำของ 50,000 บาท (อากร 50 บาท)
| รายการ | Dr (เดบิต) | Cr (เครดิต) |
|---|---|---|
| ค่าอากรแสตมป์ (ค่าใช้จ่าย) | 50 | |
| เงินสด หรือ เงินฝากธนาคาร | 50 |
PEAK ช่วยให้การจัดการเอกสารเป็นเรื่องง่าย ตั้งแต่บันทึกค่าใช้จ่ายอัตโนมัติ แนบไฟล์ยืนยันจากระบบ e-Filing ไปจนถึงติดตามสัญญาที่ต้องปิดอากร ทุกอย่างอยู่ในที่เดียว
สรุป: ชำระค่าอากรออนไลน์ ประหยัดเวลา ลดความเสี่ยง
การเปลี่ยนจากแสตมป์อากรแบบดวงมาใช้ e-Stamp ช่วยให้ผู้ประกอบการ SME ประหยัดเวลาเดินทาง ลดความเสี่ยงจากดวงแสตมป์ชำรุดหรือสูญหาย และมีหลักฐานดิจิทัลที่ตรวจสอบได้ตลอดเวลา ที่สำคัญคืออย่าลืมปิดอากรให้ครบภายใน 15 วัน
จัดการเอกสารค่าอากรให้เป็นระบบด้วย PEAK
PEAK โปรแกรมบัญชีออนไลน์ ช่วยให้คุณบันทึกค่าอากร แนบไฟล์ยืนยันจากสรรพากร และจัดเก็บสัญญาทุกฉบับไว้ในระบบ Cloud ที่เข้าถึงได้ทุกที่ พร้อม AI ช่วยจัดหมวดหมู่ค่าใช้จ่ายอัตโนมัติ
คำถามที่พบบ่อย เกี่ยวกับ e-Stamp ออนไลน์
อากรแสตมป์ซื้อที่ไหนได้บ้างในปี 2569
แบบดวงซื้อได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่และไปรษณีย์ ส่วน e-Stamp ชำระผ่าน efiling.rd.go.th ได้ตลอด 24 ชั่วโมง
สัญญาจ้างแรงงานต้องปิดอากรแสตมป์ไหม
ไม่ต้อง สัญญาจ้างแรงงาน (เงินเดือนพนักงานประจำ) ไม่อยู่ในบัญชีอัตราอากรแสตมป์ แต่ “สัญญาจ้างทำของ” เช่น จ้างฟรีแลนซ์ จ้างผู้รับเหมา ต้องปิดอากร 1 บาท ต่อทุก 1,000 บาท
ชำระค่าอากรออนไลน์แล้ว ยังต้องติดดวงแสตมป์บนสัญญาอีกไหม
ไม่ต้อง เมื่อชำระผ่านระบบ e-Filing แล้ว ระบบจะออกใบยืนยันอิเล็กทรอนิกส์ให้ ใช้แทนดวงแสตมป์ได้เลย แนะนำให้พิมพ์แนบไว้กับสัญญาเพื่อความสะดวกในการตรวจสอบ
ค่าอากรแสตมป์หักเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ไหม
ได้ ค่าอากรถือเป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินกิจการ สามารถนำมาหักในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือบุคคลธรรมดาได้ตามปกติ ให้เก็บไฟล์ยืนยันการชำระไว้เป็นเอกสารประกอบ
e-Stamp ต่างจาก e-Tax Invoice อย่างไร
e-Stamp คือการชำระค่าอากรแสตมป์ผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ ส่วน e-Tax Invoice คือใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ใช้แทนใบกำกับภาษีกระดาษ ทั้งสองเป็นคนละระบบกัน แต่ทั้งคู่เป็นส่วนหนึ่งของการเปลี่ยนผ่านสู่ระบบภาษีดิจิทัลของกรมสรรพากร
ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี! 30 วัน มูลค่า 1,200 บาท
คลิก https://www.peakaccount.com (ไม่มีค่าใช้จ่าย)
PEAK Call Center : 1485
LINE : @peakaccount
สอบถามเพิ่มเติม คลิก https://m.me/peakengine
About Author
