เลี้ยงข้าวพนักงาน ลงค่าใช้จ่ายบริษัทได้ไหม เติมน้ำมันรถตัวเอง เบิกได้มั้ย จ้างแฟนเป็นพนักงาน สรรพากรจะว่าอะไรไหม
ถ้าคุณเป็นเจ้าของกิจการที่เพิ่งเริ่มต้นธุรกิจ คำถามเหล่านี้คงวนอยู่ในหัวบ่อยๆ บทความนี้รวมคำตอบ 17 เคสที่เจ้าของธุรกิจถามบ่อยที่สุด ตอบชัดเจนว่า ได้ หรือ ไม่ได้ พร้อมบอกเอกสารที่ต้องมีในแต่ละกรณี
ข้อมูลนี้เป็นความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำปรึกษาทางกฎหมาย ควรปรึกษานักบัญชีก่อนตัดสินใจเสมอ
ค่าใช้จ่ายบริษัทคืออะไร แบ่งเป็นกี่ประเภท
ค่าใช้จ่ายบริษัท คือเงินที่บริษัทจ่ายออกไปเพื่อใช้ในการดำเนินธุรกิจ เช่น ค่าเช่าออฟฟิศ เงินเดือนพนักงาน ค่าน้ำค่าไฟ ค่าวัตถุดิบ หรือค่าโฆษณา เวลาคำนวณกำไรสุทธิ (รายได้หักค่าใช้จ่ายทั้งหมด ตัวเลขที่เหลือจริงก่อนคิดภาษี) บริษัทจะเอาค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไปหักจากรายได้ได้ ยิ่งหักได้มาก ภาษีที่ต้องจ่ายก็ยิ่งน้อยลง
แต่ไม่ใช่ทุกอย่างที่บริษัทจ่ายจะเอามาหักภาษีได้ สรรพากรแบ่งไว้ชัดเจน 2 ประเภท
ค่าใช้จ่ายที่หักได้ทางภาษี (Deductible Expenses) คืออะไร
คือค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกิจจริงๆ มีหลักฐานครบ และไม่ถูกห้ามตามกฎหมาย เช่น เงินเดือนพนักงาน ค่าเช่าสำนักงาน ค่าวัตถุดิบ ค่าขนส่ง ค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ (การทยอยหักค่าของทรัพย์สินเป็นค่าใช้จ่าย เช่น ซื้อคอมฯ 30,000 บาท ใช้ 3 ปี หักปีละ 10,000 บาท)
รายจ่ายต้องห้าม (Non-Deductible Expenses) คืออะไร
คือค่าใช้จ่ายที่สรรพากรไม่ยอมให้เอามาหักภาษี ถึงจ่ายจริงก็ตาม ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 65 ตรี เช่น
- ค่าใช้จ่ายส่วนตัวของเจ้าของที่ไม่เกี่ยวกับธุรกิจ
- รายจ่ายที่ไม่มีหลักฐาน (ไม่มีใบเสร็จ)
- ค่าปรับทางกฎหมาย เช่น ค่าปรับจราจร ค่าปรับภาษี
- รายจ่ายที่พิสูจน์ไม่ได้ว่าใครเป็นผู้รับเงิน
- เงินสำรองต่างๆ ที่ไม่เข้าเงื่อนไข (ข้อมูลจากกรมสรรพากร)
หลักง่ายๆ ของสรรพากร: 3 เงื่อนไขที่ต้องครบ
ค่าใช้จ่ายจะหักภาษีได้ ต้องผ่านเงื่อนไข 3 ข้อนี้ครบทุกข้อ
- เกี่ยวกับธุรกิจจริง – จ่ายเพื่อทำธุรกิจ ไม่ใช่เรื่องส่วนตัว
- มีหลักฐานครบ – มีใบเสร็จ ใบกำกับภาษี หรือเอกสารยืนยัน
- ไม่ถูกห้ามตามกฎหมาย – ไม่อยู่ในรายการ รายจ่ายต้องห้าม ตามมาตรา 65 ตรี
หากขาดข้อไหนข้อหนึ่ง สรรพากรมีสิทธิ์ไม่ยอมให้หักค่าใช้จ่าย บริษัทอาจโดนเรียกภาษีคืนย้อนหลังพร้อมเบี้ยปรับ
รู้ตารางสรุป 17 เคส: เป็นค่าใช้จ่ายบริษัทได้ไหม
| เคส | ผล | เงื่อนไขสำคัญ |
|---|---|---|
| 1. เลี้ยงข้าวพนักงาน | ✅ ได้ | เป็นสวัสดิการ มีใบเสร็จและรายชื่อ |
| 2. เติมน้ำมันรถตัวเอง | ⚠️ มีเงื่อนไข | รถต้องจดภายใต้ชื่อบริษัท หรือมีนโยบายเบิกจ่ายชัดเจน |
| 3. ค่าเทอม ค่าเรียนพิเศษลูกเจ้าของบริษัท | ❌ ไม่ได้ | เป็นรายจ่ายส่วนตัว |
| 4. เจ้าของบริษัทไปหาหมอ | ⚠️ มีเงื่อนไข | ต้องเป็นสวัสดิการที่ระบุในระเบียบบริษัท |
| 5. เลี้ยงลูกค้า ของขวัญลูกค้า | ✅ ได้ | ค่ารับรอง ไม่เกิน 0.3% ของรายได้ |
| 6. ซื้อมือถือ คอม ไอแพด | ✅ ได้ | ใบกำกับภาษีในชื่อบริษัท และใช้เพื่อการทำงานจริง |
| 7. ค่าเน็ตบ้าน ค่าไฟบ้าน WFH | ⚠️ มีเงื่อนไข | มีนโยบาย WFH และต้องแบ่งสัดส่วนให้ชัด |
| 8. ทริปท่องเที่ยว อ้างว่าดูงาน | ⚠️ มีเงื่อนไข | ต้องมีการดูงานจริง มีกำหนดการ และรายงานสรุป |
| 9. เสื้อผ้า สูท กระเป๋า นาฬิกา | ❌ ไม่ได้ | ถือเป็นของใช้ส่วนตัว ยกเว้นชุดยูนิฟอร์มบริษัท |
| 10. เช่าบ้านเจ้าของเป็นออฟฟิศ | ⚠️ มีเงื่อนไข | ต้องมีสัญญาเช่าและเอกสารจดทะเบียนเป็นที่ตั้งบริษัท |
| 11. ซ่อมแอร์ออฟฟิศที่บ้าน | ⚠️ มีเงื่อนไข | ต้องจดทะเบียนเป็นสำนักงานถูกต้อง |
| 12. ค่าน้ำมัน ซ่อมรถ ทางด่วน ที่จอด | ⚠️ มีเงื่อนไข | รถต้องอยู่ในชื่อบริษัท มี log book นโยบายเบิกชัดเจน |
| 13. ประกันชีวิต ประกันสุขภาพเจ้าของ | ⚠️ มีเงื่อนไข | เป็นสวัสดิการกรรมการในระเบียบบริษัท |
| 14. คอร์สเรียน โค้ช สัมมนา | ✅ ได้ | เกี่ยวข้องกับธุรกิจ ต้องมีใบเสร็จ |
| 15. จ้างแฟน ญาติ เป็นพนักงาน | ⚠️ มีเงื่อนไข | ต้องทำงานจริง เงินเดือนสมเหตุสมผล |
| 16. โบนัส commission ไม่มี KPI | ⚠️ มีความเสี่ยง | ต้องมีเกณฑ์จ่าย และมติที่ประชุม |
| 17. ของใช้ในบ้าน อ้างว่าออฟฟิศ | ❌ ไม่ได้ | หากถูกตรวจสอบ สรรพากรจะพบได้ง่าย |
ด้านล่างนี้คือรายละเอียดทุกเคส ตอบแบบเจาะลึกพร้อมเอกสารที่ต้องเตรียม
เลี้ยงข้าวพนักงาน เป็นค่าใช้จ่ายบริษัทได้ไหม
✅ ได้ ถ้าเป็นสวัสดิการหรือเลี้ยงในโอกาสพิเศษ บริษัทเลี้ยงข้าวพนักงานตอนสิ้นปี จัดเลี้ยงวันเกิด หรือมีข้าวกลางวันให้พนักงานทุกวัน ค่าใช้จ่ายพวกนี้ลงเป็นรายจ่ายบริษัทได้ทั้งหมด แต่ต้องเป็นสวัสดิการที่ให้พนักงานทุกคนอย่างเท่าเทียม ไม่ใช่เลี้ยงเฉพาะเจ้าของ โดยต้องมีเอกสาร ดังนี้
- ใบเสร็จรับเงินจากร้านอาหาร
- รายชื่อผู้เข้าร่วม
- ระเบียบสวัสดิการของบริษัทที่ระบุเรื่องค่าอาหาร
💡 พี่เอกแนะนำ: เขียนระเบียบสวัสดิการให้ชัดเจน เช่น บริษัทจัดเลี้ยงสิ้นปีไม่เกินหัวละ 1,500 บาท เอกสารนี้เป็นหลักฐานชั้นดีถ้าสรรพากรมาถาม
เติมน้ำมันรถตัวเอง เป็นค่าใช้จ่ายบริษัทได้ไหม
⚠️ ได้ แต่มีเงื่อนไข ถ้ารถคันนั้นอยู่ในชื่อบริษัท ค่าน้ำมันลงเป็นค่าใช้จ่ายบริษัทได้เลย แต่ถ้าเป็นรถส่วนตัวของเจ้าของ ต้องมีนโยบายเบิกค่าน้ำมันของบริษัทอย่างเป็นลายลักษณ์อักษร และต้องพิสูจน์ได้ว่าใช้รถเพื่อธุรกิจจริง โดยต้องมีเอกสาร ดังนี้
- ใบเสร็จค่าน้ำมัน
- Log book บันทึกการใช้รถ (วันที่ ต้นทาง ปลายทาง เลขไมล์ เหตุผลการเดินทาง)
- นโยบายเบิกค่าน้ำมันของบริษัท
💡 พี่เอกแนะนำ: Log book สำคัญมาก ไม่ต้องซับซ้อน แค่จดว่าวันที่ ไปไหน ทำอะไร กี่กิโล ถ้าไม่มี log book สรรพากรมีสิทธิ์ไม่ยอมให้หักทั้งหมด
จ่ายค่าเทอมลูกเจ้าของบริษัท (กรรมการ) ได้ไหม
❌ ไม่ได้ เพราะเป็นรายจ่ายส่วนตัวของกรรมการ เพราะค่าเทอมลูกเจ้าของไม่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกิจ ต่อให้บริษัทจ่ายจริง ก็ไม่นับเป็นค่าใช้จ่ายบริษัทที่หักได้ ถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี (ข้อมูลจากกรมสรรพากร) และที่แย่กว่านั้น สรรพากรอาจมองว่าเป็นเงินได้ของกรรมการ ซึ่งต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มอีก
💡 พี่เอกแนะนำ: ถ้าอยากช่วยค่าเทอมลูก ทางที่ดีกว่าคือกำหนดเป็นเงินเดือนกรรมการให้สมเหตุสมผล แล้วเจ้าของเอาเงินเดือนไปจ่ายค่าเทอมเอง วิธีนี้บริษัทหักค่าใช้จ่ายได้ถูกต้อง
เจ้าของไปหาหมอ หรือพาลูกไปหาหมอ ได้ไหม
⚠️ ได้ แต่มีเงื่อนไข ถ้าบริษัทมีระเบียบสวัสดิการค่ารักษาพยาบาลสำหรับกรรมการและพนักงานทุกคน ค่าหมอของเจ้าของที่อยู่ในตำแหน่งกรรมการก็หักเป็นค่าใช้จ่ายบริษัทได้ แต่ระเบียบต้องให้สิทธิ์เท่าเทียมกัน ไม่ใช่กรรมการได้ปีละ 200,000 บาท แต่พนักงานได้แค่ 5,000 บาท โดยต้องมีเอกสาร ดังนี้
- ระเบียบสวัสดิการค่ารักษาพยาบาลของบริษัท
- ใบเสร็จจากสถานพยาบาล
แต่สำหรับค่ารักษาลูกเจ้าของ จะหักได้ก็ต่อเมื่อระเบียบสวัสดิการครอบคลุมถึงบุตรพนักงานด้วย
ค่าอาหารเลี้ยงลูกค้า คาราโอเกะ ของขวัญลูกค้า ได้ไหม
✅ ได้ เป็นค่ารับรอง (Entertainment Expense) การเลี้ยงข้าวลูกค้า พาไปคาราโอเกะ หรือส่งกระเช้าปีใหม่ ค่าใช้จ่ายบริษัทพวกนี้ลงเป็นค่ารับรองได้ แต่สรรพากรกำหนดเพดานไว้ตามกฎกระทรวง ฉบับที่ 143 ว่าหักได้ไม่เกิน 0.3% ของรายได้ หรือไม่เกิน 0.3% ของทุนจดทะเบียนที่ชำระแล้ว แล้วแต่จำนวนใดจะมากกว่า และหักได้สูงสุดไม่เกิน 10 ล้านบาท โดยต้องมีเอกสาร ดังนี้
- ใบเสร็จรับเงิน
- ชื่อลูกค้าที่รับรอง
- เหตุผลทางธุรกิจ (เช่น ประชุมโปรเจกต์ ปิดดีล)
ซื้อมือถือ คอม ไอแพด ที่บอกว่าใช้ทำงาน ได้ไหม
✅ ได้ ถ้าซื้อในนามบริษัทและใช้ทำงานจริง อุปกรณ์ที่ใช้ในกิจการ ไม่ว่าจะเป็นมือถือ โน้ตบุ๊ก หรือแท็บเล็ต ลงเป็นค่าใช้จ่ายบริษัทได้ทั้งหมด ถ้ามูลค่าไม่สูงมากสามารถลงเป็นค่าใช้จ่ายทีเดียว แต่ถ้ามูลค่าสูงก็ลงเป็นสินทรัพย์แล้วทยอยหักค่าเสื่อมราคา โดยต้องมีเอกสาร ดังนี้
- ใบกำกับภาษีในชื่อบริษัท
- ทะเบียนสินทรัพย์ (ถ้าลงเป็นสินทรัพย์)
ค่าอินเทอร์เน็ตบ้าน ค่าไฟบ้าน WFH ได้ไหม
⚠️ ได้บางส่วน แต่ต้องมีหลักฐานชัดเจน ถ้าบริษัทมีนโยบาย Work From Home อย่างเป็นทางการ สามารถเบิกค่าอินเทอร์เน็ตและค่าไฟบ้านบางส่วน ลงเป็นค่าใช้จ่ายบริษัทได้ แต่ต้องแบ่งสัดส่วนชัดเจนว่าส่วนที่ใช้ทำงานคิดเป็นกี่เปอร์เซ็นต์ โดยต้องมีเอกสาร ดังนี้
- นโยบาย WFH ของบริษัท (เป็นลายลักษณ์อักษร)
- สูตรคำนวณสัดส่วนการใช้งาน เช่น ใช้ทำงาน 8 ชม./วัน จาก 24 ชม. คิดเป็น 33%
- ใบเสร็จค่าอินเทอร์เน็ตและค่าไฟ
ค่าทริปท่องเที่ยวที่บอกว่าไปดูงาน ได้ไหม
⚠️ ได้ ถ้าดูงานจริง แต่ถ้าไปเที่ยวแล้วอ้างว่าดูงาน ไม่ได้ สรรพากรแยกชัดมาก ถ้าเป็นการดูงานจริงที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ ค่าเดินทาง ค่าที่พัก ค่าลงทะเบียน หักได้หมด แต่ถ้าเป็นทริปพักผ่อนที่แปะป้ายว่าดูงาน สรรพากรตรวจสอบได้จากเอกสาร โดยต้องมีเอกสาร ดังนี้
- กำหนดการดูงานที่ชัดเจน (ไปที่ไหน พบใคร เรียนรู้อะไร)
- รายงานสรุปหลังกลับ
- ใบเสร็จค่าเดินทาง ค่าที่พัก ค่าลงทะเบียน
- หลักฐานว่าสถานที่ดูงานเกี่ยวข้องกับธุรกิจ
💡 พี่เอกแนะนำ: ถ้าทริปมีทั้งส่วนดูงานและส่วนท่องเที่ยว ให้แยกค่าใช้จ่ายให้ชัด ส่วนที่เป็นงานหักได้ ส่วนที่เป็นเที่ยวหักไม่ได้
ค่าเสื้อผ้า สูท กระเป๋า นาฬิกา ได้ไหม
❌ ไม่ได้ เป็นของใช้ส่วนตัว ต่อให้บอกว่าซื้อสูทไปพบลูกค้า หรือซื้อกระเป๋าใส่เอกสาร สรรพากรก็ถือว่าเป็นรายจ่ายส่วนตัวที่ไม่เกี่ยวกับธุรกิจ ยกเว้นกรณีเดียว คือยูนิฟอร์มพนักงานที่มีโลโก้บริษัท สั่งทำเหมือนกันทุกคน อันนี้ลงค่าใช้จ่ายได้ เพราะเป็นสวัสดิการทั่วไป
ค่าเช่าบ้านเจ้าของเป็นออฟฟิศ หรือค่าตกแต่งบ้านทำงาน ได้ไหม
⚠️ ได้ แต่ต้องทำให้ถูกต้อง เจ้าของกิจการหลายคนใช้บ้านตัวเองเป็นออฟฟิศ ค่าเช่าส่วนที่ใช้เป็นสำนักงานหักเป็นค่าใช้จ่ายบริษัทได้ แต่ต้องมีสัญญาเช่าอย่างเป็นทางการ และจดทะเบียนที่อยู่บ้านเป็นที่ตั้งบริษัทกับ DBD (กรมพัฒนาธุรกิจการค้า หน่วยงานที่ดูแลเรื่องจดทะเบียนบริษัท) สำหรับค่าตกแต่ง ถ้าตกแต่งเฉพาะพื้นที่สำนักงาน เช่น ทำห้องประชุม ติดตั้งชั้นวางเอกสาร อันนี้หักได้ แต่ถ้าซื้อโซฟาห้องนั่งเล่น เตียงนอน ไม่ได้
โดยต้องมีเอกสาร ดังนี้
- สัญญาเช่า (ระบุพื้นที่ที่ใช้เป็นสำนักงานชัดเจน)
- จดทะเบียนที่ตั้งบริษัทกับ DBD
- ภาพถ่ายพื้นที่สำนักงาน
ซ่อมแอร์ที่ออฟฟิศที่บ้าน ได้ไหม
⚠️ ได้ ถ้าบ้านจดทะเบียนเป็นสำนักงานถูกต้อง
ต่อเนื่องจากเคสก่อนหน้า ถ้าบ้านจดทะเบียนเป็นที่ตั้งบริษัทแล้ว ค่าซ่อมแอร์ในพื้นที่สำนักงานก็หักเป็นค่าใช้จ่ายบริษัทได้ แต่ถ้าซ่อมแอร์ห้องนอน ไม่ได้ โดยต้องมีเอกสาร ดังนี้
- หลักฐานว่าบ้านจดทะเบียนเป็นสำนักงาน
- ใบเสร็จค่าซ่อม (ระบุที่อยู่ตรงกับที่ตั้งบริษัท)
ค่าน้ำมัน ค่าซ่อมรถ ค่าทางด่วน ค่าที่จอด ได้ไหม
⚠️ ได้ แต่ขึ้นอยู่กับว่ารถเป็นของใคร ถ้าเป็น รถบริษัท (ชื่อบริษัทในทะเบียน) ค่าน้ำมัน ค่าซ่อม ค่าทางด่วน ค่าที่จอด หักได้ทั้งหมด แต่ค่าเสื่อมราคารถยนต์นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง หักได้ไม่เกินมูลค่า 1 ล้านบาทตามกฎกระทรวง (ข้อมูลจากกรมสรรพากร) แต่ถ้าเป็น รถส่วนตัว ต้องมีนโยบายเบิกค่าพาหนะของบริษัท มี log book บันทึกการเดินทาง ถึงจะหักได้ โดยต้องมีเอกสาร ดังนี้
- ใบเสร็จค่าน้ำมัน ค่าซ่อม ค่าทางด่วน ค่าที่จอด
- Log book บันทึกการเดินทาง
- สำเนาทะเบียนรถ (ถ้าเป็นรถบริษัท)
- นโยบายเบิกค่าพาหนะ (ถ้าเป็นรถส่วนตัว)
ค่าประกันชีวิต ประกันสุขภาพของเจ้าของ ได้ไหม
⚠️ ได้ ถ้าเป็นสวัสดิการกรรมการที่ระบุในระเบียบบริษัท บริษัทจ่ายค่าประกันชีวิตหรือประกันสุขภาพให้กรรมการได้ และหักเป็นค่าใช้จ่ายบริษัทได้ แต่ต้องเป็นสวัสดิการที่ระบุไว้ในระเบียบบริษัท และต้องให้สิทธิ์พนักงานทุกคนในระดับเดียวกันด้วย ไม่ใช่มีแต่เจ้าของคนเดียว สิ่งสำคัญคือ เบี้ยประกันที่บริษัทจ่ายให้จะถือเป็นเงินได้ของกรรมการ ต้องนำไปรวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย โดยต้องมีเอกสาร ดังนี้
- ระเบียบสวัสดิการของบริษัท
- กรมธรรม์ประกัน
ค่าคอร์สเรียน โค้ช สัมมนา (เจ้าของหรือพนักงาน) ได้ไหม
✅ ได้ ถ้าเกี่ยวข้องกับธุรกิจ เช่น การส่งพนักงานไปอบรม จ้างโค้ชมาสอนทีม หรือเจ้าของไปเรียนคอร์สที่เกี่ยวกับธุรกิจ ค่าใช้จ่ายบริษัทเหล่านี้หักได้ทั้งหมด รวมถึงค่าลงทะเบียน ค่าเดินทาง ค่าที่พัก (ถ้าเป็นสัมมนาต่างจังหวัด) แต่ถ้าเจ้าของไปเรียนโยคะ เรียนทำอาหาร หรือเรียนภาษาที่ไม่เกี่ยวกับธุรกิจ จะหักค่าใช้จ่ายไม่ได้ โดยต้องมีเอกสาร ดังนี้
- ใบเสร็จค่าลงทะเบียน
- หลักฐานว่าหลักสูตรเกี่ยวข้องกับธุรกิจ (เช่น ใบโฆษณาหลักสูตร)
จ้างแฟน ญาติ เป็นพนักงาน ได้ไหม
⚠️ ได้ แต่ต้องทำงานจริง และเงินเดือนต้องสมเหตุสมผล การจ้างคนในครอบครัวเป็นพนักงานไม่ผิดกฎหมาย และเงินเดือนนับเป็นค่าใช้จ่ายบริษัทที่หักภาษีได้ แต่สรรพากรจะตรวจ 3 จุด
- ทำงานจริงหรือเปล่า ต้องมีหลักฐาน เช่น เข้าออกงาน ส่งมอบงาน
- เงินเดือนสมเหตุสมผลไหม จ่ายให้ญาติเดือนละ 80,000 บาท ทำงานธุรการ สรรพากรจะตั้งคำถาม
- มีเอกสารครบไหม สัญญาจ้าง ประกันสังคม หัก ณ ที่จ่ายครบ
โดยต้องมีเอกสาร ดังนี้
- สัญญาจ้างงาน และหน้าที่รับผิดชอบ
- หลักฐานการทำงานจริง
- สลิปเงินเดือน + หลักฐาน หัก ณ ที่จ่าย + ประกันสังคม
โบนัส Commission แบบไม่มี KPI หรือเอกสารรองรับ ได้ไหม
⚠️ เสี่ยงถูกเพิกถอนสูง การจ่ายโบนัสหรือ commission ลงเป็นค่าใช้จ่ายบริษัทได้ แต่ต้องมีเกณฑ์การจ่ายที่ชัดเจน ถ้าจ่ายแบบอยากจ่ายก็จ่าย โดยไม่มีเกณฑ์วัดผล สรรพากรมีสิทธิ์ถือว่าเป็นการจ่ายเงินโดยไม่มีเหตุผลทางธุรกิจ และไม่ยอมให้หัก โดยต้องมีเอกสาร ดังนี้
- เกณฑ์การจ่ายโบนัสหรือ commission (เป็นลายลักษณ์อักษร)
- มติที่ประชุมผู้ถือหุ้นหรือคณะกรรมการ
- หลักฐานผลงานของผู้รับ
ค่าของใช้ในบ้าน แต่อ้างว่าเป็นออฟฟิศ ได้ไหม
❌ ไม่ได้ และสรรพากรตรวจเจอง่ายมาก โดยเฉพาะกับการซื้อของใช้ในบ้าน เช่น ยาซักผ้า เครื่องใช้ในครัว หมอนผ้าห่ม แล้วเอาใบเสร็จมาลงค่าใช้จ่ายบริษัท นี่คือรายจ่ายต้องห้ามชัดเจนตามมาตรา 65 ตรี ค่าใช้จ่ายที่หักได้ ต้องสัมพันธ์กับประเภทธุรกิจ เช่น บริษัทขายซอฟต์แวร์ไม่ควรมีการหักค่าใช้จ่ายน้ำยาซักผ้าทุกเดือน
ข้อควรระวังที่สรรพากรมองออกทันที
- ค่าใช้จ่ายส่วนตัวแฝงทุกเดือน เช่น ค่าน้ำมันเกินปกติ ค่าของใช้ในบ้าน ค่าอาหารที่ไม่สัมพันธ์กับจำนวนพนักงาน
- รายจ่ายที่ไม่สัมพันธ์กับธุรกิจ เช่น บริษัทไอที แต่มีค่าซ่อมรถบรรทุก
- จ้างญาติเงินเดือนสูงผิดปกติ โดยไม่มี Job Description
- ค่ารับรองพุ่งสูงมาก โดยไม่มีรายชื่อลูกค้าที่รับรอง
- ทริปดูงานซ้ำๆ โดยไม่มีรายงานสรุป
หากโดนสรรพากรตรวจแล้ว จะเกิดอะไรขึ้น
ถ้าสรรพากรตรวจพบว่าบริษัทเอาค่าใช้จ่ายบริษัทที่ไม่ถูกต้องมาหักภาษี จะต้องจ่ายภาษีที่ขาดไปพร้อมกับ
- เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ขาด (นับจากวันที่ครบกำหนดยื่น)
- เบี้ยปรับ 1 เท่า (กรณียื่นเพิ่มเติมเอง) ถึง 2 เท่า (กรณีไม่ยื่นแบบ) ของภาษีที่ขาด
- โทษอาญา ในกรณีร้ายแรง (ตั้งใจหลีกเลี่ยงภาษี) อาจถูกปรับหรือจำคุก
สรุป: ค่าใช้จ่ายบริษัทส่วนใหญ่หักได้ ถ้าเตรียมเอกสารให้ครบ
จาก 17 เคสที่ตอบไปทั้งหมด จะเห็นว่ามี 4 เคสที่ลงค่าใช้จ่ายได้เลย (เลี้ยงข้าวพนักงาน เลี้ยงลูกค้า ซื้ออุปกรณ์ คอร์สเรียน) อีก 10 เคสที่ได้แต่ต้องมีเอกสารรองรับ และมี 3 เคสที่ไม่ได้เด็ดขาด (ค่าเทอมลูก เสื้อผ้า ของใช้ในบ้าน) โดยสิ่งที่แยกระหว่างได้กับไม่ได้ ไม่ใช่ประเภทค่าใช้จ่าย แต่คือเอกสารที่คุณเตรียมไว้ ธุรกิจที่มีระเบียบชัดเจน มี log book มีใบเสร็จครบ จะหักค่าใช้จ่ายได้มากกว่าธุรกิจที่ไม่ได้เตรียมอะไรไว้เลย
Checklist เอกสารพื้นฐาน 5 ข้อ
ไม่ว่าจะเป็นค่าใช้จ่ายประเภทไหน หลักพื้นฐาน 5 ข้อนี้ช่วยให้ปลอดภัยจากสรรพากร
- ใบเสร็จรับเงินหรือใบกำกับภาษีในชื่อบริษัท ไม่ใช่ชื่อส่วนตัว
- ระเบียบบริษัทรองรับ เช่น ระเบียบสวัสดิการ นโยบายเบิกค่าใช้จ่าย นโยบาย WFH
- บันทึกเหตุผลทางธุรกิจ ทุกรายจ่ายต้องตอบได้ว่าจ่ายเพื่ออะไร
- Log book หรือบันทึกการใช้งาน สำหรับทรัพย์สินที่ใช้ร่วมส่วนตัว เช่น รถ มือถือ
- จัดเก็บเอกสารอย่างเป็นระบบ เก็บย้อนหลังอย่างน้อย 5 ปี
จัดการค่าใช้จ่ายบริษัทให้เป็นระบบตั้งแต่แรก
การบันทึกค่าใช้จ่ายให้ถูกหมวดตั้งแต่แรก ช่วยลดปัญหาตอนสรรพากรตรวจ PEAK โปรแกรมบัญชีออนไลน์ช่วยให้ SME บันทึกค่าใช้จ่าย จัดหมวดหมู่ เก็บหลักฐานดิจิทัล และคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายได้ครบในระบบเดียว พร้อมระบบจัดการสินทรัพย์ที่คำนวณค่าเสื่อมราคาให้อัตโนมัติ
📖 อ่านเพิ่มเติม: ลดหย่อนภาษีนิติบุคคล ด้วยค่าใช้จ่าย 7 ประเภท สำหรับ SMEs – เจาะลึกค่าใช้จ่ายที่ช่วยลดภาษีนิติบุคคลได้ถึง 2 เท่า
คำถามที่พบบ่อย เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายบริษัท
ค่าใช้จ่ายส่วนตัวเจ้าของ ถ้าบริษัทจ่ายแทนไปแล้ว ต้องทำยังไง
ถ้าบริษัทจ่ายค่าใช้จ่ายส่วนตัวเจ้าของไปแล้ว (เช่น ค่าเทอมลูก ค่าเที่ยว) ต้องบันทึกเป็นลูกหนี้กรรมการในบัญชี กรรมการต้องคืนเงินให้บริษัท ไม่เช่นนั้นสรรพากรอาจมองว่าเป็นเงินได้ของกรรมการที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่ม
ค่าใช้จ่ายไม่มีใบเสร็จ ทำยังไง
บางกรณีอาจใช้ใบรับเงินหรือใบสำคัญจ่ายที่บริษัททำขึ้นเอง โดยระบุวันที่ จำนวนเงิน ชื่อผู้รับ และให้ผู้รับเงินเซ็นรับ แต่วิธีนี้ใช้ได้เฉพาะค่าใช้จ่ายเล็กน้อยที่ไม่สามารถขอใบเสร็จได้จริงๆ เช่น ค่ามอเตอร์ไซค์รับจ้าง จ่ายค่าแรงรายวันให้ช่าง
รายจ่ายต้องห้ามยอดฮิต 5 รายการ มีอะไรบ้าง
ค่าใช้จ่ายที่เจ้าของกิจการมักเข้าใจผิดว่าหักได้ ได้แก่ ค่าใช้จ่ายส่วนตัว (เสื้อผ้า ท่องเที่ยว ค่าเทอมลูก), ค่าปรับทุกชนิด (ปรับจราจร ปรับภาษี), รายจ่ายที่ไม่มีใบเสร็จ, เงินบริจาคที่เกินเพดาน 2% ของกำไรสุทธิ, และรายจ่ายที่พิสูจน์ตัวผู้รับไม่ได้
ค่าใช้จ่ายบริษัท ลงผิดหมวด จะเป็นอะไรไหม
การลงผิดหมวดหมู่ทางบัญชีอาจทำให้งบการเงินไม่ถูกต้อง และอาจถูกผู้สอบบัญชีตั้งข้อสังเกต ที่สำคัญถ้าลงค่าใช้จ่ายที่หักไม่ได้เป็นค่าใช้จ่ายที่หักได้ อาจทำให้เสียภาษีขาดและถูกเรียกเงินเพิ่มย้อนหลัง การใช้โปรแกรมบัญชีช่วยจัดหมวดหมู่อัตโนมัติลดปัญหานี้ได้
About Author
