พันธบัตร คืออะไร ลงทุนอย่างไร พร้อมบันทึกบัญชีสำหรับ SME

เจ้าของกิจการที่ต้องจ้างแรงงานต่างด้าว ไม่ว่าจะเป็นร้านอาหาร โรงงาน หรือธุรกิจก่อสร้าง ถ้าจ้างไม่ถูกขั้นตอน เจอค่าปรับสูงถึง 100,000 บาทต่อคน

แรงงานต่างด้าวคืออะไร

แรงงานต่างด้าว คือบุคคลที่ไม่ได้มีสัญชาติไทย แต่เข้ามาทำงานในประเทศไทยอย่างถูกกฎหมาย โดยต้องมีใบอนุญาตทำงาน (Work Permit) และวีซ่าที่ถูกต้อง

ปัจจุบันไทยมีแรงงานต่างด้าวที่จดทะเบียนมากกว่า 3 ล้านคน ส่วนใหญ่มาจากเมียนมา กัมพูชา และลาว

ประเภทแรงงานต่างด้าวในไทย

แรงงานต่างด้าวที่ทำงานในไทยแบ่งได้เป็น 3 ช่องทางหลัก แต่ละช่องทางมีขั้นตอนและค่าใช้จ่ายต่างกัน

ช่องทาง	ลักษณะ	ระยะเวลา	เหมาะกับ
MOU (บันทึกข้อตกลงระหว่างรัฐ)	นำเข้าผ่านข้อตกลงระหว่างรัฐบาลไทยกับประเทศต้นทาง (เมียนมา กัมพูชา ลาว เวียดนาม)	อนุญาตทำงาน 2 ปี ต่ออายุได้อีก 2 ปี	นายจ้างที่ต้องการจ้างระยะยาว มีเอกสารครบ
ตามมติ ครม.	ให้แรงงานที่อยู่ในไทยแล้วมาจดทะเบียนให้ถูกกฎหมาย (ผ่อนผัน)	ตามที่ ครม. กำหนด มักปีต่อปี	แรงงานที่อยู่ในไทยอยู่แล้วแต่ยังไม่มีเอกสาร
ทั่วไป (พ.ร.บ. การทำงานของคนต่างด้าว)	ขอ Work Permit ตามขั้นตอนปกติ สำหรับแรงงานทุกสัญชาติ	ตามสัญญาจ้าง สูงสุด 2 ปี ต่ออายุได้	แรงงานจากประเทศอื่นนอกเหนือ MOU หรือผู้เชี่ยวชาญ

กฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการจ้างแรงงานต่างด้าว

นายจ้างที่ต้องการจ้างแรงงานต่างด้าวต้องปฏิบัติตามกฎหมายหลัก 2 ฉบับ

กฎหมาย	ครอบคลุมเรื่อง	อ้างอิง
พ.ร.บ. การบริหารจัดการการทำงานของคนต่างด้าว พ.ศ. 2560 (แก้ไข 2561)	Work Permit โควต้า บทลงโทษนายจ้าง	กรมการจัดหางาน
พ.ร.บ. คนเข้าเมือง พ.ศ. 2522	วีซ่า การอยู่ในราชอาณาจักร	สำนักงานตรวจคนเข้าเมือง
มติ ครม. (ออกเป็นรายปี)	ผ่อนผันแรงงาน 4 สัญชาติที่อยู่ในไทยแล้ว	สำนักบริหารแรงงานต่างด้าว

นอกจากนี้ยังต้องติดตามมติ ครม. ที่ออกมาผ่อนผันเป็นรายปี

มติ ครม. ล่าสุดเกี่ยวกับแรงงานต่างด้าว 2568-2569

ครม. มีมติผ่อนผันให้แรงงานต่างด้าว 4 สัญชาติ (เมียนมา กัมพูชา ลาว เวียดนาม) ที่อยู่ในไทยจดทะเบียนและทำงานต่อได้ นายจ้างควรติดตามข่าวจากสำนักบริหารแรงงานต่างด้าวเป็นประจำ เพราะมติ ครม. มักมีกำหนดเวลา

ขั้นตอนจ้างแรงงานต่างด้าวถูกกฎหมาย (Step-by-Step)

การจ้างแรงงานต่างด้าวถูกกฎหมายต้องทำ 4 ขั้นตอนหลัก ได้แก่ ยื่นขอโควต้า ขอ Work Permit ขึ้นทะเบียนประกันสังคม และจัดการภาษี ขั้นตอนทั้งหมดใช้เวลารวมประมาณ 1-3 เดือน ขึ้นกับช่องทางนำเข้า (MOU จะใช้เวลานานกว่า)

ขั้นตอนที่ 1 ยื่นขอโควต้าแรงงานต่างด้าว

นายจ้างต้องยื่นคำร้องขอโควต้าจ้างแรงงานต่างด้าว (Demand Letter) ที่สำนักงานจัดหางานจังหวัดหรือกรุงเทพฯ โดยระบุจำนวนแรงงานที่ต้องการ ตำแหน่งงาน และสถานที่ทำงาน

เอกสารที่ต้องเตรียมขอโควต้า

• หนังสือรับรองบริษัท (อายุไม่เกิน 3 เดือน)
• สำเนาทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.20) ถ้ามี
• แผนที่สถานที่ทำงาน
• สำเนาบัตรประชาชนนายจ้าง

ขั้นตอนที่ 2 ขอ Work Permit (ใบอนุญาตทำงาน)

Work Permit คือเอกสารที่อนุญาตให้แรงงานต่างด้าวทำงานในไทยได้อย่างถูกกฎหมาย ปัจจุบันยื่นผ่านระบบ e-WorkPermit ของกรมการจัดหางานได้เลย

เอกสารที่แรงงานต้องมี

• หนังสือเดินทาง (Passport) ที่ยังไม่หมดอายุ
• วีซ่าประเภทที่อนุญาตให้ทำงาน
• ใบรับรองแพทย์ (ออกโดยโรงพยาบาลของรัฐหรือเอกชนที่ได้รับอนุญาต)
• รูปถ่ายขนาด 3×4 ซม.
• สัญญาจ้างงาน

ค่าธรรมเนียม Work Permit อยู่ที่ 1,900 บาท สำหรับอนุญาต 2 ปี

ขั้นตอนที่ 3 ขึ้นทะเบียนประกันสังคม

เมื่อจ้างแรงงานต่างด้าวถูกกฎหมายแล้ว นายจ้างต้องขึ้นทะเบียนลูกจ้างในระบบประกันสังคมภายใน 30 วันนับจากวันเริ่มงาน ไม่ว่าจะเป็นคนไทยหรือต่างด้าวก็ต้องทำเหมือนกัน

อัตราสมทบประกันสังคมสำหรับแรงงานต่างด้าว เหมือนกับลูกจ้างคนไทยทุกประการ อ้างอิง สำนักงานประกันสังคม

ผู้จ่าย	อัตราสมทบ	ฐานค่าจ้าง
ลูกจ้าง (แรงงานต่างด้าว)	5% ของค่าจ้าง	1,650 – 15,000 บาท/เดือน
นายจ้าง	5% ของค่าจ้าง	1,650 – 15,000 บาท/เดือน

ตัวอย่าง ถ้าแรงงานต่างด้าวมีเงินเดือน 12,000 บาท/เดือน

รายการ	วิธีคำนวณ	จำนวนเงิน
สมทบฝั่งลูกจ้าง	12,000 × 5%	600 บาท/เดือน
สมทบฝั่งนายจ้าง	12,000 × 5%	600 บาท/เดือน
รวมสมทบต่อเดือน		1,200 บาท/เดือน

ขั้นตอนที่ 4 จัดการภาษีหัก ณ ที่จ่ายและภาษีเงินได้

แรงงานต่างด้าวที่ทำงานในไทยต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเหมือนคนไทย นายจ้างมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนทุกเดือนและนำส่งกรมสรรพากร

สิ่งที่นายจ้างต้องทำ

1. หักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินเดือน ตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้า (0-35%) คำนวณจากเงินได้สุทธิทั้งปี
2. ยื่นแบบ ภ.ง.ด.1 (แบบยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายพนักงาน) ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป หรือวันที่ 15 ถ้ายื่นผ่าน e-Filing
3. ออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้ลูกจ้างต่างด้าวทุกคนเมื่อสิ้นปี

ข้อควรระวัง แรงงานต่างด้าวที่อยู่ในไทยตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในปีภาษี ถือเป็น “ผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทย” ต้องเสียภาษีจากเงินได้ที่เกิดในไทยทั้งหมด ส่วนผู้ที่อยู่ไม่ถึง 180 วัน เสียภาษีเฉพาะรายได้ที่เกิดจากงานในไทย

เอกสารและแบบฟอร์มที่ต้องเตรียม (Checklist)

รวมเอกสารทั้งหมดที่นายจ้างต้องจัดการ แบ่งตามขั้นตอน

ฝั่งนายจ้าง

• หนังสือรับรองบริษัท (กรมพัฒนาธุรกิจการค้า)
• สำเนาทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ถ้ามี)
• แผนที่ตั้งสถานประกอบการ
• สำเนาบัตรประชาชนนายจ้าง/กรรมการผู้มีอำนาจ
• สัญญาจ้างงาน (ภาษาไทยและภาษาอังกฤษ)

ฝั่งลูกจ้างต่างด้าว

• หนังสือเดินทาง (Passport) หรือเอกสารใช้แทน (CI/TD)
• วีซ่าทำงาน
• ใบรับรองแพทย์ 6 โรค
• รูปถ่าย 3×4 ซม. (6 ใบ)
• สำเนา Work Permit (หลังจากได้รับ)

แบบฟอร์มที่ต้องยื่น

• แบบคำร้องขอโควต้า (แบบ บต.31)
• แบบคำขออนุญาตทำงาน (ยื่นผ่าน e-WorkPermit)
• แบบขึ้นทะเบียนผู้ประกันตน (สปส.1-03) ยื่นที่สำนักงานประกันสังคม
• แบบ ภ.ง.ด.1 ยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายรายเดือน

ค่าใช้จ่ายในการจ้างแรงงานต่างด้าว

ค่าใช้จ่ายขึ้นอยู่กับช่องทางนำเข้าและสัญชาติแรงงาน ตารางนี้ประมาณการค่าใช้จ่ายหลักต่อแรงงาน 1 คน (ช่องทาง MOU)

รายการ	ค่าใช้จ่ายโดยประมาณ	อ้างอิง
ค่าธรรมเนียม Work Permit (2 ปี)	1,900 บาท	กรมการจัดหางาน
ค่าตรวจสุขภาพ 6 โรค	500-1,000 บาท	ขึ้นกับโรงพยาบาล
ค่าธรรมเนียมวีซ่า	500-2,000 บาท	สำนักงานตรวจคนเข้าเมือง
ค่าบริการบริษัทนำเข้า (ถ้าใช้)	10,000-25,000 บาท	ประมาณการจากตลาด
ค่าประกันสังคม (ฝั่งนายจ้าง/เดือน)	83-750 บาท	สำนักงานประกันสังคม 5% ของค่าจ้าง ฐาน 1,650-15,000
ค่าประกันภัยตาม พ.ร.บ. เงินทดแทน	0.2-1.0% ของค่าจ้าง/ปี	สำนักงานประกันสังคม ขึ้นกับประเภทธุรกิจ

ค่าใช้จ่ายรวมโดยประมาณสำหรับการนำเข้าแรงงาน MOU 1 คน อยู่ที่ 15,000-30,000 บาท (ไม่รวมเงินเดือน) ค่าใช้จ่ายอาจต่างกันไปตามบริษัทนำเข้าที่เลือกใช้

สิทธิประโยชน์ประกันสังคมสำหรับแรงงานต่างด้าว

แรงงานต่างด้าวที่ขึ้นทะเบียนประกันสังคมแล้วได้รับสิทธิเหมือนผู้ประกันตนคนไทย ครอบคลุม 7 กรณี ได้แก่ เจ็บป่วย คลอดบุตร ทุพพลภาพ เสียชีวิต สงเคราะห์บุตร ชราภาพ และว่างงาน

ข้อควรรู้ที่ต่างจากคนไทย

• กรณีชราภาพ ถ้าแรงงานต่างด้าวเดินทางกลับประเทศก่อนอายุ 55 ปี สามารถขอรับเงินบำเหน็จชราภาพคืนได้ (ถ้าส่งเงินสมทบมาแล้วไม่น้อยกว่า 1 เดือน)
• กรณีว่างงาน ต้องส่งเงินสมทบมาแล้วไม่น้อยกว่า 6 เดือนในรอบ 15 เดือน จึงจะมีสิทธิ

บทลงโทษ หากจ้างแรงงานต่างด้าวผิดกฎหมาย

กฎหมายกำหนดบทลงโทษทั้งนายจ้างและแรงงานต่างด้าว อ้างอิง พ.ร.บ. การบริหารจัดการการทำงานของคนต่างด้าว พ.ศ. 2560

ฝ่ายที่ถูกลงโทษ	ความผิด	บทลงโทษ
นายจ้าง	รับแรงงานต่างด้าวที่ไม่มี Work Permit เข้าทำงาน	ปรับ 10,000 – 100,000 บาท ต่อลูกจ้าง 1 คน
นายจ้าง	ไม่แจ้งรับเข้าทำงานหรือแจ้งออกจากงาน	ปรับไม่เกิน 20,000 บาท
แรงงานต่างด้าว	ทำงานโดยไม่มี Work Permit	ปรับ 5,000 – 50,000 บาท + ส่งกลับประเทศ
แรงงานต่างด้าว	ทำงานผิดประเภทหรือนอกเหนือที่ระบุใน Work Permit	ปรับไม่เกิน 50,000 บาท

ถ้ากิจการมีแรงงานต่างด้าว 10 คนที่ไม่มี Work Permit ค่าปรับอาจสูงถึง 1,000,000 บาท (ตามพ.ร.บ. การบริหารจัดการการทำงานของคนต่างด้าว พ.ศ. 2560)

สรุป: จ้างแรงงานต่างด้าวถูกกฎหมาย ต้องทำอะไรบ้าง

• ยื่นขอโควต้า ที่สำนักงานจัดหางาน
• ขอ Work Permit ผ่านระบบ e-WorkPermit
• ขึ้นทะเบียนประกันสังคม ภายใน 30 วัน
• หักภาษี ณ ที่จ่าย + ยื่นแบบ ภ.ง.ด.1 ทุกเดือน
• เก็บเอกสารให้ครบ Work Permit สัญญาจ้าง ใบรับรองแพทย์

จัดการบัญชีและเงินเดือนให้เป็นระบบด้วย PEAK

PEAK Payroll ช่วยคำนวณเงินเดือน หักภาษี และนำส่งประกันสังคมให้ครบในระบบเดียว ไม่ต้องทำมือ ลดโอกาสผิดพลาด ทดลองใช้ PEAK ฟรี 30 วัน

---

คำถามที่พบบ่อย เกี่ยวกับการจ้างแรงงานต่างด้าว

บุคคลธรรมดาจ้างแรงงานต่างด้าวได้ไหม

ได้ แต่ต้องยื่นขอเป็นนายจ้างและขอโควต้าที่สำนักงานจัดหางานเช่นเดียวกับนิติบุคคล เอกสารที่ใช้จะเป็นสำเนาบัตรประชาชนและทะเบียนบ้านแทนหนังสือรับรองบริษัท

Work Permit หมดอายุแล้วไม่ต่อ มีผลอย่างไร

แรงงานต่างด้าวจะทำงานต่อไม่ได้ทันที ถ้าทำงานโดย Work Permit หมดอายุ ถือว่าทำงานผิดกฎหมาย ทั้งนายจ้างและลูกจ้างมีโทษปรับ นายจ้างควรยื่นต่ออายุล่วงหน้าก่อนหมดอายุอย่างน้อย 30 วัน

แรงงานต่างด้าวลาออก ต้องแจ้งหน่วยงานไหนบ้าง

ต้องแจ้ง 2 หน่วยงาน ได้แก่ สำนักงานจัดหางาน (แจ้งภายใน 15 วัน) และสำนักงานประกันสังคม (แจ้งภายในวันที่ 15 เดือนถัดไป) เพื่อหยุดสิทธิประกันสังคมและยกเลิก Work Permit

นายจ้างสามารถนำค่าใช้จ่ายจ้างแรงงานต่างด้าวมาหักภาษีได้ไหม

ค่าจ้าง ค่าประกันสังคมฝั่งนายจ้าง และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับ Work Permit สามารถนำมาเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีของกิจการได้ เหมือนกับค่าจ้างพนักงานคนไทย ถ้ากิจการจดทะเบียนเป็นนิติบุคคลและมีหลักฐานครบถ้วน

เปลี่ยนนายจ้างได้ไหม

แรงงานต่างด้าวสามารถเปลี่ยนนายจ้างได้ แต่ต้องได้รับอนุญาตจากนายทะเบียนก่อน โดยนายจ้างใหม่ต้องยื่นคำขอรับแรงงาน และแรงงานต้องได้ Work Permit ฉบับใหม่ที่ระบุนายจ้างใหม่หักค่าใช้จ่ายตกหล่นได้ผล ถ้าน้อยกว่า แปลว่าต้องปรับ จากนั้นค่อยเจาะลึก KPI อื่นที่อธิบายไว้ในบทความ เช่น ต้นทุนต่อลูกค้า ผลตอบแทนต่อเงินโฆษณาธรรมดา

---

ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี! 30 วัน มูลค่า 1,200 บาท
คลิก https://peakaccount.com (ไม่มีค่าใช้จ่าย)
PEAK Call Center : 1485
LINE : @peakaccount
สอบถามเพิ่มเติม คลิก https://m.me/peakengine