ใบ 50 ทวิ คือ อะไร ออกเมื่อไหร่ พร้อมตัวอย่างคำนวณ

ได้รับเงินค่าจ้างแต่ถูกหักไปส่วนหนึ่ง แล้วนายจ้างก็ไม่ได้ให้เอกสารอะไรมา พอถึงเวลายื่นภาษีปลายปีก็ไม่รู้ว่าถูกหักไปเท่าไร จะขอคืนภาษีก็ไม่มีหลักฐาน ปัญหานี้เกิดจากการไม่มีใบ 50 ทวิ

ใบ 50 ทวิ คืออะไร

ใบ 50 ทวิ คือ หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 50 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร เป็นเอกสารที่ผู้จ่ายเงินออกให้ผู้รับเงิน เพื่อยืนยันว่าได้หักภาษีไว้และนำส่งกรมสรรพากรแล้ว ไม่ว่าจะเป็นเงินเดือนพนักงาน ค่าจ้างฟรีแลนซ์ หรือค่าบริการ B2B ระหว่างบริษัท

หลายคนเรียกสั้นๆ ว่า “ใบทวิ 50” “ใบ50ทวิ” หรือ “หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย” ทั้งหมดหมายถึงเอกสารเดียวกัน

เก็บใบ 50 ทวิไว้ให้ครบทุกใบตลอดปี เพราะต้องใช้เป็นหลักฐานตอนยื่นภาษีปลายปี ถ้าภาษีที่ถูกหักไว้เกินกว่าภาษีที่ต้องจ่ายจริง จะขอคืนภาษีได้จากตัวเลขในเอกสารนี้เท่านั้น

ใครมีหน้าที่ออกใบ 50 ทวิ

ผู้จ่ายเงินได้ (นายจ้าง บริษัท หรือผู้ว่าจ้าง) มีหน้าที่ออกให้ผู้รับเงิน ไม่ว่าผู้จ่ายจะเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล และไม่ว่าผู้รับเงินจะเป็นพนักงานประจำ ฟรีแลนซ์ หรือบริษัทคู่ค้าก็ตาม

เงินได้ที่ต้องออกใบ 50 ทวิ ครอบคลุมทั้งเงินเดือน ค่าจ้าง ค่านายหน้า โบนัส ค่าลิขสิทธิ์ ดอกเบี้ย เงินปันผล ค่าเช่า ค่าวิชาชีพอิสระ และค่าบริการอื่นๆ ที่กฎหมายกำหนดให้ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย

ตัวอย่าง: บริษัท ตัวอย่าง จำกัด (ชื่อสมมุติ) จ้างฟรีแลนซ์ถ่ายภาพสินค้า จ่ายค่าจ้าง 15,000 บาท ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและออกใบ 50 ทวิให้ฟรีแลนซ์ทุกครั้งที่จ่ายเงิน กฎนี้ใช้เหมือนกันแม้ผู้รับเงินเป็นนิติบุคคล

ใบ 50 ทวิ ต้องมีข้อมูลอะไรบ้าง

กรมสรรพากรกำหนดให้ต้องมีข้อความอย่างน้อย 5 ส่วน

1. ชื่อและเลขผู้เสียภาษีของผู้จ่ายและผู้รับเงิน
2. ประเภทเงินได้ที่จ่าย
3. จำนวนเงินและภาษีที่หักไว้
4. วันเดือนปีที่จ่ายเงิน
5. ลายเซ็นผู้มีอำนาจลงนามพร้อมตราประทับ (ถ้ามี)

ต้องทำเป็นภาษาไทยหรือภาษาอังกฤษ ถ้าทำเป็นภาษาอื่นต้องมีคำแปลภาษาไทยกำกับ และต้องออกให้ผู้รับเงิน 2 ฉบับ ข้อความตรงกัน ฉบับหนึ่งใช้แนบยื่นภาษี อีกฉบับเก็บไว้เป็นหลักฐาน

ใบ 50 ทวิ ออกเมื่อไหร่

กำหนดเวลาแบ่งเป็น 3 กรณี

เงินเดือน (ทำงานจนสิ้นปี): นายจ้างต้องออกภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป เพื่อให้พนักงานมีเวลาเตรียมยื่นภาษีก่อนหมดเขต

ลาออกระหว่างปี: นายจ้างต้องออกภายใน 1 เดือนนับจากวันที่พนักงานออกจากงาน ไม่ต้องรอถึงสิ้นปี

เงินได้ประเภทอื่น (ค่าจ้าง ค่าเช่า ค่าบริการ): ต้องออกทันทีทุกครั้งที่มีการหักภาษี ไม่สามารถรวบรวมไปออกทีเดียวตอนสิ้นปีได้

ใบ 50 ทวิ ในธุรกิจ B2B อัตราเท่าไร

เมื่อบริษัทจ่ายค่าบริการให้บริษัทคู่ค้า ต้องหักภาษีและออกใบ 50 ทวิเหมือนกัน แต่นำส่งภาษีด้วยแบบ ภ.ง.ด.53 แทนแบบ ภ.ง.ด.3 ที่ใช้กับบุคคลธรรมดา

อัตราขึ้นอยู่กับประเภทบริการ เช่น ค่าบริการทั่วไปและค่าจ้างทำของหัก 3% ค่าเช่าทรัพย์สินหัก 5% ค่าโฆษณาหัก 2%

ตัวอย่าง: บริษัท ตัวอย่าง จำกัด (ชื่อสมมุติ) จ้างบริษัท ข จำกัด (ชื่อสมมุติ) ดูแลการตลาดออนไลน์เดือนละ 50,000 บาท หักภาษี 3% = 1,500 บาท บริษัท ข ได้รับเงินจริง 48,500 บาท พร้อมใบ 50 ทวิ

ฝั่งบริษัท ข ต้องเก็บเอกสารที่ได้รับจากคู่ค้าทุกใบไว้ใช้เป็นเครดิตหักภาษีนิติบุคคลตอนยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ปลายปี

ตัวอย่างการคำนวณภาษีในใบ 50 ทวิ

ตัวเลขในเอกสารมาจากการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอัตราที่กฎหมายกำหนด

กรณีค่าจ้างฟรีแลนซ์: บริษัท ตัวอย่าง จำกัด จ้างฟรีแลนซ์เขียนคอนเทนต์ 20,000 บาท หักภาษี 3% = 600 บาท ฟรีแลนซ์ได้รับเงินจริง 19,400 บาท

กรณีค่าเช่า: บริษัทเช่าออฟฟิศเดือนละ 25,000 บาท หักภาษี 5% = 1,250 บาท ผู้ให้เช่าได้รับเงินจริง 23,750 บาท

ตัวเลขในเอกสารทุกใบต้องตรงกับยอดเงินที่ได้รับจริง ถ้าไม่ตรงควรทวงถามผู้จ่ายเงินให้แก้ไขก่อนนำไปยื่นภาษี

ใบ 50 ทวิ หายหรือชำรุด ขอใบแทนอย่างไร

ถ้าหายหรือชำรุด ให้ติดต่อนายจ้างหรือบริษัทที่จ่ายค่าจ้างเพื่อขอ “ใบแทน” โดยคัดสำเนาฉบับเดิม เขียนกำกับคำว่า “ใบแทน” ไว้ด้านบน แล้วลงลายเซ็นรับรองสำเนาถูกต้อง

ขั้นตอน:

1. ติดต่อฝ่ายบุคคลหรือฝ่ายบัญชีของบริษัทที่จ่ายค่าจ้าง แจ้งว่าต้องการใบแทน
2. บริษัทคัดสำเนาใบเดิม เขียนกำกับ “ใบแทน” พร้อมลงลายเซ็นรับรอง
3. กรณีบริษัทเลิกกิจการ ให้ติดต่อกรมสรรพากรพื้นที่เพื่อขอตรวจสอบข้อมูลแทน

สรุป

เก็บใบ 50 ทวิทุกใบที่ได้รับตลอดปี ตรวจสอบตัวเลขให้ตรงกับเงินที่ได้รับจริงทุกครั้ง ถ้าหายหรือชำรุดให้รีบขอใบแทนทันที เพื่อให้ยื่นภาษีปลายปีได้ราบรื่น

จัดการหัก ณ ที่จ่ายและออกใบ 50 ทวิอัตโนมัติด้วย PEAK

ธุรกิจที่มีพนักงานหรือคู่ค้า B2B จำนวนมาก การคำนวณภาษีและออกเอกสารด้วยมือเสี่ยงผิดพลาด PEAK Payroll คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้อัตโนมัติตามฐานเงินเดือน พร้อมส่งใบ 50 ทวิให้พนักงานทางอีเมลได้ในคลิกเดียว ส่วนฝั่งค่าบริการ B2B ระบบบัญชี PEAK ช่วยบันทึกและกระทบยอดภาษีกับคู่ค้าได้ในที่เดียว

---

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับใบ 50 ทวิ

ใบ 50 ทวิ กับใบกำกับภาษีต่างกันอย่างไร

ใบ 50 ทวิเกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่าย ใช้ยื่นภาษีเงินได้ ส่วนใบกำกับภาษีเกี่ยวกับ VAT ใช้ยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน เป็นเอกสารคนละประเภท

เก็บใบ 50 ทวิไว้กี่ปี

ควรเก็บอย่างน้อย 5 ปี นับจากวันที่ยื่นภาษี เผื่อสรรพากรเรียกตรวจสอบย้อนหลัง แนะนำสแกนเก็บเป็นไฟล์ดิจิทัลแยกโฟลเดอร์ตามปีภาษี

ใบ 50 ทวิ ใช้ยื่นแบบภาษีไหน

ใช้กรอกแบบ ภ.ง.ด.90 (รายได้หลายประเภท) หรือ ภ.ง.ด.91 (เงินเดือนอย่างเดียว) ภายในสิ้นเดือนมีนาคมของปีถัดไป

บริษัทไม่ออกใบ 50 ทวิให้ ทำอย่างไร

ทวงถามฝ่ายบุคคลหรือฝ่ายบัญชีก่อน ถ้ายังไม่ได้รับหลังทวงถามหลายครั้ง ให้แจ้งสำนักงานสรรพากรพื้นที่ เพราะการไม่ออกใบ 50 ทวิถือเป็นการฝ่าฝืนกฎหมาย

ไม่มีใบ 50 ทวิ ยื่นภาษีได้ไหม

ยื่นได้ แต่ควรติดตามขอจากผู้จ่ายเงินก่อนเสมอ ถ้าติดต่อไม่ได้ทัน ตรวจสอบยอดผ่านระบบ e-Withholding Tax ของสรรพากร หรือใช้ยอดเงินที่โอนเข้าบัญชีจริงคำนวณเบื้องต้น แล้วรีบขอเอกสารตัวจริงมาแก้ไขภายหลัง

---

ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี! 30 วัน มูลค่า 1,200 บาท
คลิก https://www.peakaccount.com (ไม่มีค่าใช้จ่าย)
PEAK Call Center : 1485
LINE : @peakaccount
สอบถามเพิ่มเติม คลิก https://m.me/peakengine