ผู้ประกอบการ SME หลายคนเสียภาษีมากกว่าที่ควร ไม่ใช่เพราะกำไรเยอะ แต่เพราะไม่รู้ว่ามีสิทธิประโยชน์อะไรใช้ได้บ้าง
บทความนี้รวม 7 เทคนิคประหยัดภาษีนิติบุคคลที่ทำได้ทันที พร้อมตัวอย่างคำนวณจริงให้เห็นชัดว่าประหยัดได้เท่าไร
ประหยัดภาษีนิติบุคคลทำได้จริงไหม?
ทำได้ และถูกกฎหมายด้วย ตราบใดที่เป็นการ “วางแผนภาษี” ไม่ใช่ “หนีภาษี”
Tax Planning กับ Tax Evasion ต่างกันตรงไหน
การวางแผนภาษี (Tax Planning) คือการใช้สิทธิประโยชน์ที่กฎหมายให้ไว้ เช่น เลือกรูปแบบธุรกิจที่เสียภาษีน้อยกว่า หรือใช้สิทธิหักค่าใช้จ่ายเพิ่มที่รัฐสนับสนุน ถูกกฎหมายและกรมสรรพากรยอมรับ ส่วนการหนีภาษี (Tax Evasion) คือการปกปิดรายได้ แต่งบัญชีเท็จ หรือไม่ยื่นแบบแสดงรายการ ผิดกฎหมายและมีโทษทั้งปรับและจำคุก (ข้อมูลจากกรมสรรพากร) เทคนิคทั้ง 7 ข้อในบทความนี้เป็นการวางแผนภาษีที่ถูกกฎหมายทั้งหมด
เลือกรูปแบบธุรกิจที่เหมาะ เสียภาษีต่างกันมาก
สิ่งแรกที่กำหนดว่าธุรกิจจะเสียภาษีเท่าไร คือรูปแบบที่จดทะเบียน บุคคลธรรมดากับนิติบุคคลจ่ายภาษีคนละแบบ ตารางนี้เปรียบเทียบให้เห็นชัด
| เกณฑ์ | บุคคลธรรมดา | นิติบุคคล (SME) |
|---|---|---|
| อัตราภาษี | ขั้นบันได 0-35% | กำไร ≤ 300,000 = ยกเว้น, 300,001-3 ล้าน = 15%, เกิน 3 ล้าน = 20% |
| หักค่าใช้จ่าย | เหมา 30-60% หรือตามจริง | ตามจริงเท่านั้น (แต่หักได้มากกว่า) |
| สิทธิประโยชน์ทางภาษีเพิ่มเติม | ไม่มี | มี (ซอฟต์แวร์ อบรม R&D หักได้ 1.5-2 เท่า) |
ตัวอย่าง: รายได้ 2 ล้านบาท ค่าใช้จ่ายจริง 1 ล้านบาท
กรณีบุคคลธรรมดา (หักเหมา 60%)
| รายการ | วิธีคำนวณ | จำนวนเงิน |
|---|---|---|
| รายได้ | — | 2,000,000 บาท |
| หักค่าใช้จ่ายเหมา | 2,000,000 × 60% | 1,200,000 บาท |
| เงินได้สุทธิ | 2,000,000 – 1,200,000 | 800,000 บาท |
| ภาษีที่ต้องจ่าย | คำนวณตามขั้นบันได | ประมาณ 42,500 บาท |
กรณีนิติบุคคล SME (หักค่าใช้จ่ายจริง)
| รายการ | วิธีคำนวณ | จำนวนเงิน |
|---|---|---|
| รายได้ | — | 2,000,000 บาท |
| หักค่าใช้จ่ายจริง | — | 1,000,000 บาท |
| กำไรสุทธิ | 2,000,000 – 1,000,000 | 1,000,000 บาท |
| ภาษี (300,000 แรก) | ยกเว้น | 0 บาท |
| ภาษี (300,001-1,000,000) | 700,000 × 15% | 105,000 บาท |
| ภาษีที่ต้องจ่าย | 105,000 บาท |
กรณีนี้นิติบุคคลเสียภาษีมากกว่า แต่ถ้าค่าใช้จ่ายจริงสูงกว่าเหมา หรือใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเพิ่มเติมได้ ตัวเลขจะเปลี่ยนทันที มีค่าใช้จ่ายจริงสูง? อ่านเพิ่มได้ที่ จดทะเบียนบริษัท
7 เทคนิคประหยัดภาษีนิติบุคคลที่ SME ต้องรู้
1. บันทึกค่าใช้จ่ายให้ครบ อย่าปล่อยให้หักภาษีไม่ได้
ค่าใช้จ่ายที่หักภาษีได้ต้องมีหลักฐานครบ ถ้าไม่มีใบเสร็จหรือเอกสารรองรับ กรมสรรพากรจะไม่ยอมให้หัก กลายเป็น “รายจ่ายต้องห้าม” ตามประมวลรัษฎากรมาตรา 65 ตรี ทำให้กำไรทางภาษีสูงขึ้นและเสียภาษีเพิ่ม
ตัวอย่างค่าใช้จ่ายที่สรรพากรไม่ยอมให้หัก
- จ่ายเงินจริงแต่ไม่มีใบเสร็จ เช่น ค่าขนส่งเป็นเงินสด
- ค่าใช้จ่ายส่วนตัวที่ลงบัญชีบริษัท เช่น ค่าอาหาร ค่าน้ำมันส่วนตัว
- ค่าปรับจากหน่วยงานรัฐ
วิธีป้องกันคือบันทึกค่าใช้จ่ายทุกรายการตั้งแต่เกิดขึ้น พร้อมเก็บเอกสารประกอบ
อ่านรายละเอียดเรื่องค่าใช้จ่ายบวกกลับทางภาษีเพิ่มเติม
2. ใช้สิทธิหักรายจ่ายได้เพิ่ม 1.5-2 เท่า
รัฐบาลออกมาตรการให้ SME หักรายจ่ายบางประเภทได้มากกว่าจำนวนที่จ่ายจริง เพื่อจูงใจให้ลงทุนพัฒนาธุรกิจ
| ประเภทรายจ่าย | หักได้ | เงื่อนไขหลัก |
|---|---|---|
| ค่าจ้างผู้สูงอายุ (60 ปีขึ้นไป) | 2 เท่า | ค่าจ้างไม่เกิน 15,000 บาท/เดือน/คน |
| ค่าจ้างคนพิการ | 2 เท่า | ตามกฎหมายส่งเสริมคนพิการ |
| ค่าอบรมพนักงาน | 2 เท่า | หลักสูตรที่กระทรวงแรงงานรับรอง |
| ค่าซอฟต์แวร์/ระบบ IT สำหรับ SME | 2 เท่า | จ่ายจริงไม่เกิน 100,000 บาท (ตาม พ.ร.ฎ. ที่เกี่ยวข้อง) |
| ค่าวิจัยและพัฒนา (R&D) | 2 เท่า | ต้องผ่านการรับรอง |
(ข้อมูลจากประมวลรัษฎากรและ พ.ร.ฎ. ที่เกี่ยวข้อง ควรตรวจสอบเงื่อนไขล่าสุดกับกรมสรรพากร)
ตัวอย่าง: บริษัท ก จำกัด (ชื่อสมมุติ) จ่ายค่าซอฟต์แวร์บัญชี 50,000 บาท ถ้าเข้าเงื่อนไข หักค่าใช้จ่ายได้ 100,000 บาท
ประหยัดภาษี = 50,000 × 15% = 7,500 บาท
3. ใช้สิทธิ SME อัตราภาษีขั้นบันได
นิติบุคคลที่เป็น SME (ทุนจดทะเบียนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท + รายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาท/ปี) เสียภาษีตามอัตราขั้นบันไดที่ต่ำกว่าอัตราปกติ
| กำไรสุทธิ (บาท/ปี) | อัตราภาษี SME | อัตราปกติ |
|---|---|---|
| 0 – 300,000 | ยกเว้น | 20% |
| 300,001 – 3,000,000 | 15% | 20% |
| เกิน 3,000,000 | 20% | 20% |
(ข้อมูลจากกรมสรรพากร)
กำไร 3 แสนบาทแรกไม่ต้องเสียภาษีเลย ช่วง 3 แสนถึง 3 ล้านเสียแค่ 15% แทนที่จะเป็น 20%
ผู้ประกอบการควรตรวจสอบว่าบริษัทเข้าเงื่อนไข SME หรือไม่ เพราะประหยัดได้ปีละหลายหมื่นถึงหลายแสนบาท
4. เลือกวิธีคิดค่าเสื่อมราคาให้เหมาะ
ทรัพย์สินที่ซื้อมาใช้ในธุรกิจ เช่น คอมพิวเตอร์ เครื่องจักร รถยนต์ ไม่สามารถหักเป็นค่าใช้จ่ายทั้งก้อนในปีเดียว ต้องทยอยหักเป็น “ค่าเสื่อมราคา” หลายปี
เทคนิคคือเลือกวิธีคิดค่าเสื่อมที่เร่งค่าใช้จ่ายไปปีแรก ๆ ได้ เช่น สรรพากรอนุญาตให้หักค่าเสื่อมคอมพิวเตอร์และซอฟต์แวร์ได้ภายใน 3 รอบบัญชี แทนที่จะเป็น 5 ปี ยิ่งหักเร็ว ยิ่งประหยัดภาษีในปีปัจจุบัน
5. ตั้งเงินเดือนกรรมการให้เหมาะสม
เจ้าของกิจการหลายคนไม่ตั้งเงินเดือนให้ตัวเอง หรือตั้งน้อยมาก ทำให้กำไรของบริษัทสูง เสียภาษีนิติบุคคลมาก
ถ้าตั้งเงินเดือนกรรมการในระดับที่เหมาะสม บริษัทหักเป็นค่าใช้จ่ายได้ ส่วนกรรมการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งมีค่าลดหย่อนหลายรายการ ภาษีรวมทั้งสองส่วนอาจน้อยกว่าให้บริษัทเสียภาษีก้อนเดียว
ข้อควรระวัง: เงินเดือนต้องสมเหตุสมผลกับตำแหน่งและลักษณะงาน ถ้าตั้งสูงเกินจริงจนผิดปกติ สรรพากรอาจไม่ยอมให้หัก
6. วางแผนรายได้-รายจ่ายข้ามรอบบัญชี
การรับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายต้องทำตามหลักเกณฑ์สิทธิ (Accrual Basis) แต่ในบางกรณีสามารถวางแผนจังหวะได้ เช่น
- ซื้อทรัพย์สินที่จำเป็นก่อนปิดรอบบัญชี เพื่อเริ่มหักค่าเสื่อมในปีนั้น
- จ่ายค่าอบรมพนักงานก่อนสิ้นปี เพื่อใช้สิทธิตามเทคนิคข้อ 2 ทันรอบบัญชี
- ตรวจสอบค่าใช้จ่ายค้างจ่ายให้ครบ ไม่ปล่อยให้ตกหล่นข้ามปี
7. ใช้สิทธิประโยชน์พิเศษจากรัฐ
นอกจากสิทธิ SME แล้ว ยังมีสิทธิประโยชน์อื่นที่ผู้ประกอบการอาจยังไม่รู้
- BOI (สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน) ยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลได้สูงสุด 8 ปี สำหรับกิจการที่ได้รับส่งเสริม เช่น ซอฟต์แวร์ เกษตรแปรรูป พลังงานทดแทน (ข้อมูลจาก BOI)
- เขตเศรษฐกิจพิเศษ ลดอัตราภาษีนิติบุคคลเหลือ 10% สำหรับกิจการในพื้นที่ที่กำหนด
- มาตรการส่งเสริมอุตสาหกรรมเป้าหมาย สิทธิประโยชน์เพิ่มเติมสำหรับอุตสาหกรรมดิจิทัล การแพทย์ อิเล็กทรอนิกส์
ตัวอย่างคำนวณ: วางแผนภาษี vs ไม่วางแผน ต่างกันเท่าไร
บริษัท ข จำกัด (ชื่อสมมุติ) เป็น SME กำไรสุทธิ 1 ล้านบาท
กรณีไม่วางแผน — เสียภาษีตามปกติ
| รายการ | วิธีคำนวณ | จำนวนเงิน |
|---|---|---|
| กำไรสุทธิ | — | 1,000,000 บาท |
| ภาษี (300,000 แรก) | ยกเว้น | 0 บาท |
| ภาษี (700,000 ที่เหลือ) | 700,000 × 15% | 105,000 บาท |
| ภาษีรวม | 105,000 บาท |
กรณีวางแผน — ใช้สิทธิหักรายจ่ายเพิ่ม
สมมุติบริษัทจ่ายค่าซอฟต์แวร์ 80,000 บาท + ค่าอบรมพนักงาน 50,000 บาท ใช้สิทธิตามเทคนิคข้อ 2 หักได้อีก 130,000 บาท (ส่วนที่เกินจากจ่ายจริง)
| รายการ | วิธีคำนวณ | จำนวนเงิน |
|---|---|---|
| กำไรสุทธิเดิม | — | 1,000,000 บาท |
| สิทธิประโยชน์ทางภาษี (ส่วนเกิน) | 80,000 + 50,000 | 130,000 บาท |
| กำไรสุทธิหลังสิทธิ | 1,000,000 – 130,000 | 870,000 บาท |
| ภาษี (300,000 แรก) | ยกเว้น | 0 บาท |
| ภาษี (570,000 ที่เหลือ) | 570,000 × 15% | 85,500 บาท |
| ภาษีรวม | 85,500 บาท |
ประหยัดได้ = 105,000 – 85,500 = 19,500 บาท แค่ใช้สิทธิที่มีอยู่แล้ว ยิ่งกำไรสูงยิ่งประหยัดมากขึ้น
ข้อผิดพลาดที่ทำให้ SME เสียภาษีเกินจริง
หลายบริษัทเสียภาษีเกินจริงโดยไม่รู้ตัว เพราะข้อผิดพลาดพื้นฐานเหล่านี้
- ไม่เก็บเอกสารให้ครบ — จ่ายค่าขนส่ง ค่าของใช้สำนักงาน ค่าจ้างช่างซ่อม แต่ไม่มีใบเสร็จ สรรพากรไม่ยอมให้หัก เท่ากับจ่ายเงินออกไปจริงแต่ลดภาษีไม่ได้
- ปนค่าใช้จ่ายส่วนตัวกับธุรกิจ — ใช้เงินบริษัทจ่ายค่าของส่วนตัว เมื่อสรรพากรตรวจพบจะไม่ยอมให้หักทั้งจำนวน และอาจถูกเรียกภาษีเพิ่มพร้อมเบี้ยปรับ
- ไม่รู้สิทธิประโยชน์ที่รัฐให้ — หลาย SME ไม่รู้ว่าค่าซอฟต์แวร์ ค่าอบรม ค่าจ้างผู้สูงอายุ หักได้มากกว่าจ่ายจริง ทิ้งโอกาสลดภาษีไปโดยไม่จำเป็น
สรุป
ประหยัดภาษีนิติบุคคลไม่ใช่เรื่องยาก เริ่มจาก 3 สิ่งที่ทำได้ทันที
- ตรวจสอบว่าบริษัทเข้าเงื่อนไข SME หรือไม่ เพื่อเสียภาษีในอัตราที่ต่ำกว่าปกติ
- บันทึกค่าใช้จ่ายทุกรายการพร้อมเอกสาร เพื่อให้หักภาษีได้ครบไม่ตกหล่น
- เช็คสิทธิประโยชน์จากรัฐ โดยเฉพาะค่าซอฟต์แวร์และค่าอบรมที่หักได้ 2 เท่า
อ่านวิธีวางแผนภาษีธุรกิจสำหรับภาพรวม
ทดลองใช้ PEAK ฟรี
PEAK ช่วยให้ผู้ประกอบการบันทึกรายรับ-รายจ่ายทุกรายการได้ตั้งแต่วันที่เกิดขึ้น ระบบจัดหมวดหมู่อัตโนมัติ ลดโอกาสที่ค่าใช้จ่ายจะตกหล่นจนหักภาษีไม่ได้
เมื่อถึงเวลาปิดงบและยื่นภาษี ข้อมูลพร้อมส่งต่อนักบัญชีได้ทันที
คำถามที่พบบ่อย เกี่ยวกับการประหยัดภาษีนิติบุคคล
ค่าซอฟต์แวร์หักภาษี 2 เท่า ต้องเป็นซอฟต์แวร์แบบไหน?
ต้องเป็นซอฟต์แวร์ที่ใช้ในการประกอบกิจการ เช่น โปรแกรมบัญชี ระบบ ERP ระบบจัดการสต๊อก ไม่รวมซอฟต์แวร์เพื่อความบันเทิง และต้องจ่ายจริงไม่เกินเพดานที่ พ.ร.ฎ. กำหนด ควรตรวจเงื่อนไขล่าสุดกับกรมสรรพากรก่อนใช้สิทธิ
ค่าใช้จ่ายอะไรบ้างที่หักภาษีนิติบุคคลได้?
ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับธุรกิจโดยตรงและมีเอกสารครบ เช่น ค่าเช่าสำนักงาน เงินเดือนพนักงาน ค่าวัตถุดิบ ค่าโฆษณา ค่าซอฟต์แวร์
ส่วนค่าใช้จ่ายส่วนตัวหรือที่ไม่มีหลักฐานจะถูกปฏิเสธ หักไม่ได้
จ้างสำนักงานบัญชีทำ Tax Planning ให้ได้ไหม?
ได้ สำนักงานบัญชีที่เชี่ยวชาญด้านภาษีช่วยวางแผนให้ครอบคลุม ตั้งแต่เลือกโครงสร้างธุรกิจ จังหวะรับรู้รายได้-รายจ่าย ไปจนถึงตรวจสิทธิประโยชน์จากรัฐที่เจ้าของกิจการอาจไม่รู้ ค่าบริการนี้เองก็หักเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ด้วย
SME เพิ่งจดทะเบียน ต้องเริ่มวางแผนภาษีเมื่อไร?
เริ่มตั้งแต่วันแรกที่จดทะเบียนบริษัท เพราะค่าใช้จ่ายที่เกิดหลังจดทะเบียนหักภาษีได้ทั้งหมด
ยิ่งเริ่มบันทึกเร็ว ยิ่งมีข้อมูลครบ ลดโอกาสที่ค่าใช้จ่ายจะตกหล่น
ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี! 30 วัน มูลค่า 1,200 บาท
คลิก https://www.peakaccount.com (ไม่มีค่าใช้จ่าย)
PEAK Call Center : 1485
LINE : @peakaccount
สอบถามเพิ่มเติม คลิก https://m.me/peakengine
About Author
