ถ้าคุณขายของบน Shopee, Lazada หรือ TikTok Shop คงเคยรู้สึกว่าค่า GP ที่แพลตฟอร์มเรียกเก็บ กินเข้าไปในกำไรไม่น้อย ยิ่งช่วงที่ผ่านมาหลายแพลตฟอร์มปรับค่าธรรมเนียมขึ้น ก็ยิ่งทำให้ผู้ขายรายย่อมหลายคนรู้สึกกดดัน
ข่าวดีคือ กระทรวงพาณิชย์สั่งให้ 3 แพลตฟอร์มรายใหญ่ตรึงค่า GP ไว้ที่อัตราเดิมของปี 2569 ห้ามปรับขึ้นเป็นเวลา 6 เดือน ตั้งแต่วันที่ 1 ธันวาคม 2569 ถึง 31 พฤษภาคม 2570 คาดว่าช่วยผู้ค้าไทยลดภาระต้นทุนรวมกว่า 1,930 ล้านบาท
บทความนี้สรุปรายละเอียดมาตรการทั้งหมด พร้อมอธิบายว่าค่า GP คือค่าอะไร คำนวณอย่างไร และต้องจัดการเรื่องภาษีกับบัญชีอย่างไรให้ถูกต้อง
มาตรการตรึงค่า GP 3 แพลตฟอร์ม – สรุปสิ่งที่ผู้ขายออนไลน์ต้องรู้
กระทรวงพาณิชย์ร่วมกับกรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) เจรจากับ Shopee, Lazada และ TikTok Shop ให้ห้ามปรับขึ้นค่าธรรมเนียม GP ในปี 2570 โดยให้ใช้อัตราเดิม ณ วันที่ 1 มกราคม 2569 ต่อไปอีก 6 เดือน ตั้งแต่วันที่ 1 ธันวาคม 2569 ถึง 31 พฤษภาคม 2570 ซึ่งหมายความว่าแพลตฟอร์มจะยังไม่ขึ้นค่า GP ในช่วงนี้
ใครได้สิทธิ์เข้าร่วมมาตรการ
ผู้ขายที่ต้องมีจดทะเบียนพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์และมีรายได้ไม่เกินเพดานที่กำหนด โดยมีเงื่อนไข ดังนี้
- ร้านค้าประเภทบุคคลธรรมดา ต้องมียอดขายไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี และทำการขึ้นทะเบียนกับสำนักงานเขต (กทม.) หรือสำนักงานเทศบาลและ อปท. (ต่างจังหวัด) คาดว่ามีผู้ได้รับประโยชน์ราว 1,020,000 ราย
- ร้านค้าประเภทนิติบุคคล ต้องมียอดขายไม่เกิน 3.5 ล้านบาทต่อปี และทำการขึ้นทะเบียนกับสำนักงานพาณิชย์จังหวัดหรือกรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) คาดว่ามีผู้ได้รับประโยชน์ราว 180,000 ราย
รวมผู้ที่คาดว่าจะได้รับประโยชน์ทั้งสิ้น 1.2 ล้านราย ผู้ขายที่มีสิทธิ์เข้าร่วมแล้วจะได้รับแจ้งเตือนจากแพลตฟอร์มโดยตรง ให้กดรับสิทธิ์ผ่าน Notification ในบัญชีผู้ขายได้ตั้งแต่วันที่ 1 พฤศจิกายน 2569
อัตราค่า GP ที่ตรึงไว้ – แต่ละแพลตฟอร์มเท่าไร
| แพลตฟอร์ม | ค่า GP ที่เคยจะปรับขึ้น | ค่า GP ที่ตรึงไว้ (อัตราปี 2569) |
|---|---|---|
| Shopee | 8.03% – 19.26% | 8.03% – 13.91% |
| TikTok Shop | 13.38% – 21.94% | 11.24% – 17.66% |
| Lazada | 9.00% – 17.50% | 7.50% – 11.60% |
อัตราค่า GP จะแตกต่างกันตามหมวดสินค้า โดยมาตรการนี้ครอบคลุมสินค้าทุกหมวดหมู่ ยกเว้นหมวดสินค้าอิเล็กทรอนิกส์ ผู้ขายสามารถตรวจสอบอัตราของตัวเองได้ใน Seller Centre ของแต่ละแพลตฟอร์ม
คาดว่ามาตรการนี้จะช่วยลดต้นทุนรวมให้ผู้ค้าไทยราว 1,930 ล้านบาท ตลอดระยะเวลา 6 เดือน (ข้อมูลจากไทยพีบีเอส)
ทั้ง 3 แพลตฟอร์มใช้ระยะเวลาเดียวกันคือ 1 ธ.ค. 2569 – 31 พ.ค. 2570 เงื่อนไขคือต้องจดทะเบียนพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์และมีรายได้ไม่เกินเพดานที่กำหนด สำหรับผู้ขายบน Shopee ที่อยากดูรายละเอียดค่าธรรมเนียม Shopee แบบเจาะลึกทุกรายการ สามารถอ่านเพิ่มเติมได้ที่บทความแยกทนับจาก รายรับ (ยอดขายก่อนหักต้นทุนและค่าใช้จ่าย) ไม่ใช่กำไร ร้านที่ขายได้ 2 ล้านบาทแต่กำไรแค่ 2 แสนบาท ก็ถือว่าเกินเกณฑ์แล้ว
ค่า GP คืออะไร
ค่า GP ย่อมาจาก Gross Profit หรือที่เรียกกันว่าส่วนแบ่งกำไรที่แพลตฟอร์มออนไลน์เรียกเก็บจากผู้ขาย เมื่อมีการขายสินค้าผ่านแพลตฟอร์ม ผู้ขายจะถูกหักค่า GP เป็นเปอร์เซ็นต์จากราคาขาย
ค่า GP เป็นค่าตอบแทนที่แพลตฟอร์มเรียกเก็บเพื่อแลกกับบริการต่าง ๆ เช่น การแสดงสินค้าบนหน้าเว็บ ระบบชำระเงิน การจัดส่ง และการโฆษณา
ค่า GP กับ VAT ต่างกันอย่างไร
ค่า GP คือค่าธรรมเนียมของแพลตฟอร์ม ส่วน VAT คือภาษีมูลค่าเพิ่มที่รัฐเรียกเก็บจากการซื้อขายสินค้าและบริการ ทั้งสองอย่างเป็นคนละส่วนกัน
ค่า GP ที่แพลตฟอร์มเรียกเก็บจะมี VAT รวมอยู่ด้วย ตัวอย่างเช่น ถ้าค่า GP คือ 10% บนยอดขาย 1,000 บาท ค่า GP จะเท่ากับ 100 บาท แต่ในใบแจ้งยอดจากแพลตฟอร์ม จะแยกเป็นค่าบริการ 93.46 บาท และ VAT 7% อีก 6.54 บาท
| สถานการณ์ | ต้องจด VAT หรือไม่ |
| รายรับทั้งปี 1,500,000 บาท | ไม่บังคับ แต่ขอจดโดยสมัครใจได้ |
| รายรับทั้งปี 1,800,000 บาทพอดี | ไม่บังคับ เพราะยังไม่ “เกิน” เกณฑ์ |
| รายรับทั้งปี 1,900,000 บาท | ต้องจดภายใน 30 วันนับจากวันที่ยอดสะสมเกิน 1.8 ล้านบาท |
| เพิ่งเปิดกิจการ คาดว่ารายรับจะเกินเกณฑ์ | จดก่อนเริ่มประกอบกิจการได้ |
| ทำกิจการที่ได้รับยกเว้น VAT รายรับ 3,000,000 บาท | ไม่ต้องจด (บางประเภทขอจดเลือกเสียภาษีได้) |
วิธีคำนวณค่า GP – สูตรและตัวอย่างจริง
สูตรคำนวณค่า GP = ราคาขายสินค้า x อัตราค่า GP (%)
ตัวอย่างเช่น ร้าน A ขายเสื้อผ้าบน Shopee ราคา 500 บาท อัตราค่า GP หมวดเสื้อผ้าคือ 10%
ค่า GP ที่ถูกหัก = 500 x 10% = 50 บาท เงินที่ร้านได้รับจริง = 500 – 50 = 450 บาท
ถ้าร้านเดียวกันขายของบน Lazada ด้วยอัตรา GP 7.50% จะถูกหักค่า GP เพียง 37.50 บาท ได้รับเงิน 462.50 บาท ดังนั้นการเปรียบเทียบอัตราค่า GP ของแต่ละแพลตฟอร์มจึงช่วยให้ผู้ขายวางแผนต้นทุนได้ดีขึ้น
สิ่งที่ต้องระวังคือ ค่า GP ยังไม่รวมค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เช่น ค่าโฆษณาบนแพลตฟอร์ม ค่าจัดส่ง หรือค่าคืนสินค้า ผู้ขายควรรวมค่าใช้จ่ายทั้งหมดก่อนตั้งราคาขาย ไม่ใช่ดูแค่ค่า GP อย่างเดียว ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ถือเป็นต้นทุนแฝงที่หลายคนมองข้ามยื่นแบบได้ที่ ภ.พ.30 คืออะไร? สิ่งที่เจ้าของธุรกิจควรรู้ก่อนยื่นภาษี
ค่า GP ต้องหัก ณ ที่จ่ายไหม – มุมภาษีที่ผู้ขายต้องรู้
ค่า GP เป็นค่าบริการที่แพลตฟอร์มเรียกเก็บ ดังนั้นในทางภาษี แพลตฟอร์มเป็นผู้ให้บริการ และผู้ขายเป็นผู้จ่ายค่าบริการ
ตามหลักหัก ณ ที่จ่าย ผู้จ่ายค่าบริการที่เป็นนิติบุคคลต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% จากค่าบริการก่อนจ่ายเงิน แต่ในกรณีค่า GP แพลตฟอร์มจะหักค่า GP จากยอดขายโดยอัตโนมัติก่อนโอนเงินให้ผู้ขาย ซึ่งทำให้ผู้ขายไม่ได้เป็นผู้จ่ายเงินโดยตรง
ในทางปฏิบัติ แพลตฟอร์มรายใหญ่อย่าง Shopee, Lazada และ TikTok Shop จะจัดการเรื่องภาษีและออกเอกสารให้ผู้ขายเอง ผู้ขายควรตรวจสอบเอกสารที่ได้รับจากแพลตฟอร์ม เพื่อให้แน่ใจว่ามีหลักฐานครบถ้วนสำหรับการยื่นภาษี
ค่า GP เป็นค่าใช้จ่ายประเภทไหน
ค่า GP จัดเป็นค่าบริการ หรือค่าใช้จ่ายในการขายในทางบัญชี ผู้ขายสามารถนำค่า GP มาหักเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ ทำให้กำไรสุทธิที่ต้องเสียภาษีลดลง
ใบกำกับภาษีค่า GP
ถ้าผู้ขายจดทะเบียน VAT ค่า GP ที่แพลตฟอร์มเรียกเก็บจะมี VAT รวมอยู่ด้วย ผู้ขายสามารถนำภาษีซื้อจากค่า GP มาหักกับภาษีขายได้ แต่ต้องมีใบกำกับภาษีที่ถูกต้องจากแพลตฟอร์ม
ผู้ขายควรตรวจสอบว่าแพลตฟอร์มออกใบกำกับภาษีให้ครบทุกเดือน และเก็บไว้เป็นหลักฐานสำหรับการยื่นภาษี
วิธีบันทึกบัญชีค่า GP – ร้านค้าออนไลน์ต้องทำอย่างไร
การบันทึกบัญชีค่า GP ไม่ได้ยากอย่างที่คิด หลักคือต้องแยกระหว่างรายได้จากการขายกับค่าใช้จ่ายที่ถูกหักเป็นค่า GP ให้ชัดเจน
ตัวอย่างเช่น ร้านค้าขายสินค้า 1,000 บาทบน Shopee ค่า GP 10% (100 บาท) จะบันทึกบัญชีดังนี้
ตอนขายสินค้า:
| รายการ | เดบิต | เครดิต |
|---|---|---|
| ลูกหนี้การค้า (Shopee) | 1,000 | – |
| รายได้จากการขาย | – | 1,000 |
ตอนแพลตฟอร์มโอนเงินให้:
| รายการ | เดบิต | เครดิต |
|---|---|---|
| เงินฝากธนาคาร | 900 | – |
| ค่าบริการแพลตฟอร์ม (ค่า GP) | 100 | – |
| ลูกหนี้การค้า (Shopee) | – | 1,000 |
การบันทึกบัญชีแบบนี้จะทำให้เห็นชัดเจนว่ารายได้จริง ๆ เท่าไร และค่า GP ที่ถูกหักไปเท่าไร ซึ่งช่วยให้ผู้ขายวิเคราะห์กำไรขั้นต้นและกำไรสุทธิได้ถูกต้อง และจัดทำงบกำไรขาดทุนได้ครบถ้วน
วิธีตั้งราคาให้มีกำไร แม้หักค่า GP
ผู้ขายหลายคนตั้งราคาสินค้าโดยลืมคิดค่า GP ทำให้กำไรหายไปโดยไม่รู้ตัว วิธีคิดง่าย ๆ คือ
สูตรตั้งราคาขาย = ต้นทุนสินค้า รวมค่าใช้จ่ายทั้งหมด หารด้วย (1 – อัตราค่า GP)
ตัวอย่างเช่น ต้นทุนสินค้ารวมค่าจัดส่ง 300 บาท ขายบน Shopee ค่า GP 10% และต้องการกำไร 30%
ต้นทุนรวมกำไรที่ต้องการ = 300 + (300 x 30%) = 390 บาท ราคาขายที่ควรตั้ง = 390 หาร (1 – 0.10) = 433.33 บาท (ปัดเป็น 435 บาท)
เมื่อถูกหักค่า GP 10% (43.50 บาท) จะเหลือเงิน 391.50 บาท ซึ่งยังได้กำไรตามเป้า
สำหรับสูตรตั้งราคาขายแบบละเอียดรวมค่าใช้จ่ายทุกรายการ สามารถอ่านเพิ่มเติมได้ที่บทความแยกวส่งออกสินค้าทั้งหมดไปต่างประเทศ ภาษีขายเป็น 0 บาท โรงงานจึงขอคืนภาษีซื้อ 70,000 บาทได้ทั้งจำนวน ต่างจากร้านขายผักสดที่ได้รับยกเว้น ซึ่งจ่าย VAT ตอนซื้อถุงหรือตู้แช่ไปเท่าไรก็ขอคืนไม่ได้
สรุป – ค่า GP ยังไม่ขึ้น แต่ต้องจัดการบัญชีให้ถูกต้อง
มาตรการตรึงค่า GP จากกระทรวงพาณิชย์ช่วยให้ผู้ขายออนไลน์ไม่ต้องแบกรับต้นทุนที่เพิ่มขึ้นในช่วง 6 เดือนนี้ สิ่งที่ต้องทำตอนนี้คือ
- ตรวจสอบว่าได้รับแจ้งเตือนจากแพลตฟอร์มหรือยัง แล้วกดรับสิทธิ์
- บันทึกค่า GP เป็นค่าใช้จ่ายในระบบบัญชี เพื่อนำไปหักภาษีได้ถูกต้อง
- วางแผนต้นทุนล่วงหน้า เพราะหลังมาตรการหมดอายุ ค่า GP อาจปรับขึ้นได้
แม้ค่า GP จะยังไม่ขึ้นในช่วงนี้ แต่ผู้ขายยังต้องจัดการบัญชีให้เป็นระบบ เพื่อให้รู้ว่ากำไรจริง ๆ ของแต่ละแพลตฟอร์มเป็นเท่าไร
จัดการค่า GP ให้เป็นระบบด้วย PEAK
PEAK โปรแกรมบัญชีออนไลน์ ช่วยให้ผู้ขายออนไลน์บันทึกรายรับ-รายจ่าย ค่า GP และค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์มต่าง ๆ ได้ในที่เดียว พร้อมออกรายงานกำไรขาดทุนอัตโนมัติ ทำให้เห็นภาพรวมธุรกิจได้ชัดเจน ทดลองใช้ PEAK ฟรี 30 วัน
คำถามที่พบบ่อย เกี่ยวกับค่า GP แพลตฟอร์มออนไลน์
ค่า GP ในห้างต่างจากค่า GP แพลตฟอร์มออนไลน์อย่างไร
ค่า GP ในห้างสรรพสินค้าเป็นส่วนแบ่งกำไรที่ห้างเรียกเก็บจากร้านค้าเช่าพื้นที่ โดยทั่วไปอยู่ที่ 20-40% ขึ้นอยู่กับทำเลและประเภทสินค้า ขณะที่ค่า GP แพลตฟอร์มออนไลน์มักอยู่ที่ 5-20% ซึ่งต่ำกว่า เพราะไม่มีต้นทุนพื้นที่ทางกายภาพ
ผู้ขายที่ไม่ได้จดทะเบียนพาณิชย์ จะได้สิทธิ์ลดค่า GP ไหม
ไม่ได้ มาตรการนี้กำหนดให้ผู้ขายต้องจดทะเบียนพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์กับ DBD ก่อน จึงจะรับสิทธิ์ลดค่า GP ได้ การจดทะเบียนพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์สามารถทำได้ฟรีผ่านเว็บไซต์ DBD หรือที่สำนักงานพาณิชย์จังหวัด
หลังมาตรการหมดอายุ (มิ.ย. 2570) ค่า GP จะกลับเป็นเท่าไร
มาตรการนี้มีระยะเวลา 6 เดือน (1 ธ.ค. 2569 – 31 พ.ค. 2570) หลังจากหมดอายุ ค่า GP จะกลับไปใช้อัตราก่อนมาตรการ ผู้ขายควรวางแผนต้นทุนไว้ล่วงหน้า และติดตามข่าวว่ารัฐบาลจะต่ออายุมาตรการหรือไม่
ค่า GP สามารถนำไปลดหย่อนภาษีได้ไหม
ค่า GP เป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดจากการดำเนินธุรกิจ จึงนำไปหักเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล หรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ตามปกติ แต่ต้องมีเอกสารหลักฐานจากแพลตฟอร์มเก็บไว้ให้ครบถ้วน
ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี 30 วัน มูลค่า 1,200 บาท
คลิก https://www.peakaccount.com (ไม่มีค่าใช้จ่าย)
PEAK Call Center : 1485
LINE : @peakaccount
สอบถามเพิ่มเติม คลิก https://m.me/peakengine
About Author
