ผู้ประกอบการ หมายถึงอะไร 5 หน้าที่ภาษีที่ต้องรู้

ผู้รับเหมา ช่างที่รับงานให้โรงงาน หรือฟรีแลนซ์ที่รับงานจากบริษัท อาจยังไม่รู้ว่าตัวเองเป็น “ผู้ประกอบการ” ตามกฎหมายแล้ว และมีหน้าที่ทางภาษีตามมาทันที

บทความนี้สรุปให้ครบว่าผู้ประกอบการคือใคร ควรมีคุณสมบัติอะไร มีกี่ประเภท ต้องทำอะไรบ้างเรื่องภาษีและบัญชี รายได้เท่าไหร่ต้องจด VAT และเมื่อไหร่ควรจดบริษัท

ผู้ประกอบการคืออะไร

ผู้ประกอบการ (Entrepreneur) คือบุคคลหรือนิติบุคคลที่ทำธุรกิจเพื่อหารายได้ ไม่ว่าจะขายสินค้า ให้บริการ รับเหมา หรือผลิตสินค้า ทั้งที่จดทะเบียนเป็นบริษัทแล้วและที่ทำในชื่อตัวเอง

ในทางปฏิบัติ แค่เริ่มรับเงินจากการขายของหรือรับจ้างทำงาน ก็นับเป็นผู้ประกอบการแล้ว ไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนบริษัทก่อน

บทบาทของผู้ประกอบการต่อเศรษฐกิจมี 3 เรื่องหลัก คือสร้างงาน สร้างรายได้ภาษีให้รัฐ และเชื่อมห่วงโซ่ธุรกิจ เพราะผู้ประกอบการรายเล็กจำนวนมากเป็นซัพพลายเออร์และผู้ให้บริการของบริษัทใหญ่

ตลอดบทความนี้จะใช้ตัวอย่างคุณต้น (ชื่อสมมุติ) ช่างที่รับติดตั้งและซ่อมบำรุงระบบปรับอากาศให้ร้านค้าและโรงงาน เริ่มรับงานในชื่อตัวเอง ปีแรกมีรายได้ 2 ล้านบาท

ความหมายตามกฎหมายภาษีไทย

ประมวลรัษฎากร (กฎหมายหลักเรื่องภาษีของไทย) ใช้คำว่า “ผู้ประกอบการ” ในหมวดภาษีมูลค่าเพิ่ม หมายถึงผู้ขายสินค้าหรือให้บริการในทางธุรกิจหรือวิชาชีพ ไม่ว่าจะจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วหรือยัง

ส่วน พ.ร.บ.การบัญชี พ.ศ. 2543 กำหนดผู้มีหน้าที่จัดทำบัญชีไว้ ได้แก่ ห้างหุ้นส่วนจดทะเบียน บริษัทจำกัด และบริษัทมหาชนจำกัด

พูดง่าย ๆ คือ ทำธุรกิจแล้วมีรายได้ กฎหมายถือว่าเป็นผู้ประกอบการ ส่วนหน้าที่ทำบัญชีแบบเต็มรูปแบบจะตามมาเมื่อจดทะเบียนเป็นนิติบุคคล

ต่างจากเจ้าของกิจการและฟรีแลนซ์อย่างไร

คำเหล่านี้ใช้ปนกันบ่อย สรุปความต่างได้ดังนี้

คำ	ความหมาย	ตัวอย่าง
ผู้ประกอบการ	คำรวมที่หมายถึงทุกคนที่ทำธุรกิจ	ผู้รับเหมาติดตั้งระบบ โรงงานผลิตชิ้นส่วน บริษัทขนส่ง
เจ้าของกิจการ	ผู้ประกอบการที่เป็นเจ้าของธุรกิจ	เจ้าของบริษัทรับเหมา เจ้าของโรงพิมพ์
ฟรีแลนซ์	ผู้ประกอบการที่รับงานอิสระ ไม่มีนายจ้างประจำ	นักออกแบบที่รับงานจากบริษัท ที่ปรึกษาระบบ IT

ทั้ง 3 กลุ่มต้องยื่นภาษีเงินได้จากรายได้ที่ได้รับเหมือนกัน ต่างกันที่แบบภาษีและหน้าที่อื่นที่ตามมาเมื่อธุรกิจโตขึ้น

คุณสมบัติของผู้ประกอบการที่ดีมีอะไรบ้าง

คุณสมบัติของผู้ประกอบการที่ช่วยให้ธุรกิจอยู่รอดในระยะยาว ไม่ได้มีแค่ความกล้าเสี่ยง แต่รวมถึงวินัยด้านตัวเลขด้วย

คุณสมบัติ	ในทางปฏิบัติ
มองเห็นโอกาส	รู้ว่าลูกค้าธุรกิจขาดอะไร เช่น โรงงานต้องการทีมซ่อมบำรุงที่มาตรงเวลา
กล้าตัดสินใจและรับความเสี่ยง	ลงทุนซื้อเครื่องมือ รับงานใหญ่ หรือจ้างทีมเพิ่ม
อ่านตัวเลขเป็น	ดูกำไรขาดทุนและกระแสเงินสดได้ ไม่ใช่ดูแค่ยอดขาย
แยกเงินธุรกิจกับเงินส่วนตัว	เปิดบัญชีธนาคารแยก เก็บเอกสารทุกใบ
รู้หน้าที่ภาษี	ยื่นแบบตรงเวลา ไม่เสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
สร้างความน่าเชื่อถือ	ออกใบเสนอราคา ใบแจ้งหนี้ และใบกำกับภาษีที่ถูกต้อง

ลูกค้าแบบ B2B อย่างโรงงานหรือบริษัทจะดูความพร้อมด้านเอกสารก่อนเลือกผู้รับเหมา คุณสมบัติด้านบัญชีจึงมีผลกับการได้งานโดยตรง

---

ผู้ประกอบการมีกี่ประเภท

ผู้ประกอบการไทยแบ่งตามรูปแบบการจดทะเบียนได้ 3 แบบหลัก แต่ละแบบเสียภาษีต่างกัน

รูปแบบ	ภาษีที่เสีย	เหมาะกับ
บุคคลธรรมดา	ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อัตราขั้นบันได 0-35%	เริ่มต้นธุรกิจ รายได้ยังไม่มาก
ห้างหุ้นส่วนจำกัด (หจก.)	ภาษีเงินได้นิติบุคคล อัตราทั่วไป 20% (SME มีอัตราลดหลั่น)	ธุรกิจขนาดเล็ก-กลาง มีหุ้นส่วน
บริษัทจำกัด	ภาษีเงินได้นิติบุคคล อัตราทั่วไป 20% (SME มีอัตราลดหลั่น)	ธุรกิจที่ต้องการความน่าเชื่อถือและรับงานจากบริษัทใหญ่

บุคคลธรรมดา (ทะเบียนพาณิชย์)

วิธีที่ง่ายที่สุดในการเริ่มธุรกิจคือทำในชื่อตัวเอง เสียภาษีตามอัตราขั้นบันไดตั้งแต่ 0% ถึง 35% ไม่ต้องจดบริษัทและไม่ต้องจ้างผู้สอบบัญชี

ถ้าประกอบพาณิชยกิจตามที่กฎหมายกำหนด เช่น ขายสินค้าหรือขายออนไลน์ ต้องจดทะเบียนพาณิชย์ภายใน 30 วันนับจากวันเริ่มประกอบกิจการ

ห้างหุ้นส่วนจำกัด (หจก.)

เหมาะกับธุรกิจที่มีหุ้นส่วนตั้งแต่ 2 คนขึ้นไป เสียภาษีเงินได้นิติบุคคลอัตราสูงสุด 20% ซึ่งต่ำกว่าอัตราสูงสุดของบุคคลธรรมดาที่ 35%

หจก. ขนาดเล็กที่ทุน สินทรัพย์ และรายได้ไม่เกินเกณฑ์ ใช้ผู้สอบบัญชีภาษีอากร (TA) ตรวจงบแทนผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) ได้ ต้นทุนรายปีจึงต่ำกว่าบริษัท

บริษัทจำกัด

รูปแบบยอดนิยมของธุรกิจที่โตแล้ว เพราะน่าเชื่อถือสูง ขอสินเชื่อง่ายกว่า และลูกค้าองค์กรหลายแห่งรับเฉพาะคู่ค้าที่เป็นนิติบุคคล

ค่าธรรมเนียมราชการขั้นต่ำสำหรับทุนไม่เกิน 1 ล้านบาท คือ 5,500 บาท (จดหนังสือบริคณห์สนธิ 500 บาท + จดตั้งบริษัท 5,000 บาท) ตามกฎกระทรวงค่าธรรมเนียม พ.ศ. 2549 อ่านขั้นตอนเพิ่มได้ที่ หนังสือบริคณห์สนธิ คืออะไร

อ่านเปรียบเทียบเพิ่มเติมได้ที่ บริษัทจำกัด หรือ หจก. เลือกอะไรดี

5 หน้าที่ภาษีและบัญชีที่ต้องทำทันที

หน้าที่ของผู้ประกอบการด้านภาษีและบัญชีมี 5 ข้อหลัก บางข้อเริ่มทันทีที่มีรายได้ บางข้อเริ่มเมื่อถึงเกณฑ์หรือเมื่อจ้างคน

ลำดับ	หน้าที่	ใครต้องทำ	กำหนดเวลา
1	ยื่นภาษีเงินได้	ทุกคนที่มีรายได้	บุคคลธรรมดา ปีละ 1-2 ครั้ง · นิติบุคคล ปีละ 2 ครั้ง
2	หักภาษี ณ ที่จ่าย	ผู้จ่ายเงินเดือน และนิติบุคคลที่จ่ายค่าบริการหรือค่าจ้างทำของ	ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (ออนไลน์ถึงวันที่ 15)
3	จด VAT เมื่อรายได้ถึงเกณฑ์	รายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี	ภายใน 30 วันนับจากวันที่รายรับเกินเกณฑ์
4	ส่งเงินสมทบประกันสังคม	ผู้ที่มีลูกจ้าง	ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
5	จัดทำบัญชีและส่งงบ	นิติบุคคล (หจก./บริษัท)	ตลอดปี + ส่งงบภายใน 5 เดือนหลังปิดบัญชี

1. ยื่นภาษีเงินได้

ทุกคนที่มีรายได้จากธุรกิจต้องยื่นแบบภาษีเงินได้ แม้คำนวณแล้วไม่ต้องเสียภาษีก็ตาม

บุคคลธรรมดา ยื่น 2 ครั้งต่อปีถ้ามีรายได้จากธุรกิจ ตามกำหนดยื่นแบบของกรมสรรพากร

• ภ.ง.ด.94 (ภาษีครึ่งปี) ยื่นช่วง ก.ค.-ก.ย. ถ้ามีเงินได้ตามมาตรา 40(5)-(8) เช่น ค่ารับเหมา ค่าขายสินค้า เกิน 60,000 บาทในครึ่งปีแรก (กรณีโสด) ตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร
• ภ.ง.ด.90 (ภาษีทั้งปี) ยื่นภายใน 31 มี.ค. ของปีถัดไป ยื่นออนไลน์ได้ขยายเวลาเพิ่มตามที่กรมสรรพากรประกาศในแต่ละปี แล้วนำภาษีที่จ่ายตอน ภ.ง.ด.94 มาหักออก

นิติบุคคล ยื่น 2 ครั้งต่อรอบบัญชี

• ภ.ง.ด.51 (ภาษีครึ่งปี) ภายใน 2 เดือนนับจากวันสุดท้ายของ 6 เดือนแรก ถ้ารอบบัญชีตามปีปฏิทินคือภายใน 31 ส.ค.
• ภ.ง.ด.50 (ภาษีทั้งปี) ภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบบัญชี

กรณีคุณต้น รายได้ครึ่งปีแรก 1 ล้านบาท เกิน 60,000 บาท จึงต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ภายในเดือนกันยายน ก่อนยื่น ภ.ง.ด.90 ต้นปีถัดไป

2. หักภาษี ณ ที่จ่าย

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือภาษีที่ผู้จ่ายเงินหักไว้ก่อนจ่ายแล้วนำส่งกรมสรรพากรแทนผู้รับเงิน ผู้ประกอบการจึงเจอเรื่องนี้ 2 ฝั่ง คือฝั่งถูกหักและฝั่งต้องหัก

ฝั่งถูกหัก โรงงานที่จ้างคุณต้นเป็นบริษัท จึงต้องหักภาษี 3% ของค่าจ้างทำของตามคำสั่งกรมสรรพากร ท.ป.4/2528 แล้วออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ ให้คุณต้นเก็บไว้ใช้เครดิตตอนยื่นภาษีปลายปี

ฝั่งต้องหัก หน้าที่หัก 3% ค่าบริการหรือค่าจ้างทำของเป็นของผู้จ่ายที่เป็นนิติบุคคล บุคคลธรรมดาที่จ้างคนอื่นทำงานไม่มีหน้าที่นี้ ยกเว้นการจ่ายเงินเดือนพนักงาน ซึ่งต้องหักและยื่น ภ.ง.ด.1 ทุกราย

ปีที่ 2 คุณต้นจดบริษัทแล้วจ้างช่างอิสระมาช่วยเดินท่อ 10,000 บาท บริษัทต้องหักภาษี 3%

รายการ	วิธีคำนวณ	จำนวนเงิน
ค่าจ้างช่างอิสระ	ตามสัญญา	10,000 บาท
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย	10,000 × 3%	300 บาท
จ่ายจริง	10,000 – 300	9,700 บาท

จากนั้นบริษัทออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ ให้ช่าง และยื่น ภ.ง.ด.3 (แบบสำหรับผู้รับเงินที่เป็นบุคคลธรรมดา) ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป ถ้าผู้รับเงินเป็นนิติบุคคลใช้แบบ ภ.ง.ด.53

อ่านเพิ่มเติมได้ที่ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และหนังสือรับรอง 50 ทวิ

3. จดทะเบียน VAT

ผู้ประกอบการที่มีรายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภายใน 30 วันนับจากวันที่รายรับเกินเกณฑ์ ตามมาตรา 85/1 แห่งประมวลรัษฎากร

อัตรา VAT ปัจจุบันคือ 7% ลดจากอัตราตามกฎหมาย 10% โดยคณะรัฐมนตรีอนุมัติหลักการต่ออัตรา 7% ถึง 30 ก.ย. 2570

คุณต้นมีรายได้ 2 ล้านบาทในปีแรก จึงต้องจด VAT ภายใน 30 วันนับจากวันที่ยอดรายรับสะสมเกิน 1.8 ล้านบาท ไม่ต้องรอถึงสิ้นปี

4. ส่งเงินสมทบประกันสังคม

เมื่อมีลูกจ้างคนแรก ต้องขึ้นทะเบียนนายจ้างกับสำนักงานประกันสังคมภายใน 30 วัน แล้วนำส่งเงินสมทบภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

นายจ้างและลูกจ้างจ่ายฝ่ายละ 5% ของค่าจ้าง โดยตั้งแต่ 1 ม.ค. 2569 ฐานค่าจ้างสูงสุดเพิ่มเป็น 17,500 บาท เงินสมทบสูงสุดจึงเป็น 875 บาทต่อเดือนต่อฝ่าย อ่านรายละเอียดที่ อัปเดตประกันสังคม 2569

รายการ	วิธีคำนวณ	จำนวนเงิน
ช่าง 2 คน เงินเดือนคนละ 18,000 บาท	ใช้ฐานสูงสุด 17,500	–
เงินสมทบลูกจ้าง (หักจากเงินเดือน)	17,500 × 5% × 2 คน	1,750 บาท
เงินสมทบนายจ้าง	17,500 × 5% × 2 คน	1,750 บาท
นำส่งรวมต่อเดือน	1,750 + 1,750	3,500 บาท

ถ้าทำธุรกิจคนเดียวไม่มีลูกจ้าง สมัครเป็นผู้ประกันตนมาตรา 39 (เคยทำงานในระบบมาก่อน) หรือมาตรา 40 ได้ เพื่อรับสิทธิประโยชน์ประกันสังคม

5. จัดทำบัญชี

นิติบุคคล (หจก. หรือ บริษัทจำกัด) มีหน้าที่จัดทำบัญชีตาม พ.ร.บ.การบัญชี พ.ศ. 2543 และส่งงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) ภายใน 5 เดือนหลังสิ้นรอบบัญชี

ผู้ตรวจงบขึ้นกับรูปแบบกิจการ บริษัทจำกัดต้องให้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) ตรวจทุกปี ส่วน หจก. ที่ทุนไม่เกิน 5 ล้านบาท สินทรัพย์และรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาท ใช้ผู้สอบบัญชีภาษีอากร (TA) ได้

แม้เป็นบุคคลธรรมดา การบันทึกรายรับรายจ่ายช่วยให้รู้ว่าควรเลือกหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาหรือตามจริง และรู้ล่วงหน้าว่ารายรับใกล้ถึงเกณฑ์ VAT เมื่อไหร่

---

รายได้เท่าไหร่ต้องจด VAT?

เกณฑ์จด VAT คือรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี โดยนับจากรายรับก่อนหักค่าใช้จ่าย ผู้ที่รายรับยังไม่ถึงเกณฑ์ขอจดโดยสมัครใจได้

ผู้รับเหมาที่ทำงานให้โรงงานหรือบริษัทมักจด VAT เร็วกว่าเกณฑ์ เพราะลูกค้านิติบุคคลที่จด VAT นำภาษีซื้อไปหักได้ และหลายรายกำหนดให้คู่ค้าออกใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบ

หลังจด VAT แล้ว กิจการมีหน้าที่เพิ่ม 4 อย่าง

1. เรียกเก็บ VAT 7% จากลูกค้าทุกครั้งที่ขายสินค้าหรือให้บริการ
2. ออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าทุกครั้ง
3. จัดทำรายงานภาษีซื้อและภาษีขาย
4. ยื่นแบบ ภ.พ.30 (แบบยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน) ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

วิธีนับรายรับ ขั้นตอนจด และเอกสารที่ใช้ อ่านต่อได้ที่ จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ต้องทำอย่างไร

เมื่อไหร่ควรจดบริษัท?

ผู้ประกอบการหลายคนเริ่มในชื่อตัวเอง แต่เมื่อรายได้และค่าใช้จ่ายจริงสูงขึ้น หรือลูกค้าองค์กรเริ่มขอให้เป็นนิติบุคคล การจดบริษัทอาจคุ้มกว่า

รายการ	บุคคลธรรมดา	นิติบุคคล (บริษัทจำกัด)
อัตราภาษี	ขั้นบันได 0-35% ของเงินได้สุทธิ	20% (SME: กำไร 300,000 บาทแรกยกเว้น ส่วน 300,001-3,000,000 บาท เสีย 15%)
หักค่าใช้จ่าย	เหมา 60% หรือตามจริง	ตามจริงทุกรายการที่มีหลักฐาน
ความน่าเชื่อถือ	ต่ำกว่า	สูงกว่า รับงานองค์กรและขอสินเชื่อง่าย
ค่าจดทะเบียน	ไม่มีค่าจดบริษัท	ขั้นต่ำ 5,500 บาท สำหรับทุนไม่เกิน 1 ล้านบาท
ผู้ตรวจงบ	ไม่ต้อง	บริษัทต้องใช้ CPA ทุกปี (หจก. ขนาดเล็กใช้ TA ได้)

อัตรา SME ใช้กับบริษัทหรือ หจก. ที่ทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท และรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อรอบบัญชี

ตัวอย่างคำนวณภาษี รายได้ 2 ล้านบาท

คุณต้นมีรายได้ค่ารับเหมาติดตั้งระบบปรับอากาศ 2 ล้านบาทต่อปี (ไม่รวม VAT) ค่าใช้จ่ายจริง ทั้งค่าอุปกรณ์ ค่าแรงช่าง และค่ารถ รวม 1.2 ล้านบาท

กรณี 1 บุคคลธรรมดา (หักค่าใช้จ่ายเหมา 60%)

รายการ	วิธีคำนวณ	จำนวนเงิน
รายได้	ค่ารับเหมาทั้งปี	2,000,000 บาท
หักค่าใช้จ่ายเหมา 60%	2,000,000 × 60%	1,200,000 บาท
หักค่าลดหย่อนส่วนตัว	ลดหย่อนผู้มีเงินได้	60,000 บาท
เงินได้สุทธิ	2,000,000 – 1,200,000 – 60,000	740,000 บาท
ภาษีที่ต้องจ่าย	7,500 + 20,000 + 36,000 (อัตราขั้นบันได)	63,500 บาท

ถ้าลูกค้าทั้งหมดเป็นนิติบุคคล คุณต้นถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้แล้ว 2,000,000 × 3% = 60,000 บาท ตอนยื่นภาษีจึงจ่ายเพิ่มเพียง 3,500 บาท

กรณี 2 บริษัทจำกัด (เข้าเงื่อนไข SME)

รายการ	วิธีคำนวณ	จำนวนเงิน
รายได้	ค่ารับเหมาทั้งปี	2,000,000 บาท
หักค่าใช้จ่ายจริง	ตามหลักฐาน	1,200,000 บาท
กำไรสุทธิ	2,000,000 – 1,200,000	800,000 บาท
ภาษีนิติบุคคล	(800,000 – 300,000) × 15%	75,000 บาท

ตัวเลขนี้ยังไม่รวมค่าลดหย่อนอื่นของบุคคลธรรมดา และยังไม่รวมค่าสอบบัญชีของบริษัท ภาษีจริงขึ้นกับเงื่อนไขของแต่ละปี

จากตัวอย่าง บุคคลธรรมดาเสียภาษี 63,500 บาท ส่วนบริษัทเสีย 75,000 บาท ในปีแรกการทำในชื่อตัวเองจึงยังได้เปรียบ

แต่ถ้าค่าใช้จ่ายจริงสูงกว่า 60% ของรายได้ หรือรายได้โตขึ้นจนเงินได้สุทธิเข้าขั้น 30-35% บริษัทจะเสียภาษีน้อยกว่า เพราะหักค่าใช้จ่ายตามจริงและอัตราสูงสุดอยู่ที่ 20%

ทั้ง 2 กรณีรายรับเกิน 1.8 ล้านบาท จึงต้องจด VAT เหมือนกัน การจดบริษัทไม่ได้ช่วยเลี่ยงหน้าที่นี้

เริ่มต้นธุรกิจต้องเตรียมอะไร

ผู้ประกอบการรายใหม่ควรเตรียม 6 อย่างตั้งแต่วันแรก

1. ตัดสินใจรูปแบบกิจการ จะทำในชื่อตัวเอง (บุคคลธรรมดา) หรือจดทะเบียนเป็นนิติบุคคล
2. จดทะเบียนพาณิชย์ หรือจดทะเบียนบริษัทกับ DBD
3. เปิดบัญชีธนาคารแยกจากบัญชีส่วนตัว ให้ทุกรายการของธุรกิจเข้าออกบัญชีนี้
4. เตรียมแบบฟอร์มใบเสนอราคา ใบแจ้งหนี้ และใบเสร็จ ให้พร้อมสำหรับลูกค้าองค์กร
5. ขึ้นทะเบียนนายจ้างประกันสังคมภายใน 30 วันเมื่อจ้างลูกจ้างคนแรก
6. ติดตามยอดรายรับสะสมทุกเดือน เพื่อจด VAT ทันเมื่อใกล้ 1.8 ล้านบาท

---

สรุป – ผู้ประกอบการหมายถึงทุกคนที่ทำธุรกิจ และมีหน้าที่ภาษีตามมาทันที

ไม่ว่าจะรับเหมางานให้โรงงาน รับงานอิสระจากบริษัท หรือเปิดบริษัทเต็มรูปแบบ ทุกคนเป็นผู้ประกอบการในสายตากฎหมาย และมีหน้าที่ยื่นภาษีตั้งแต่บาทแรกที่มีรายได้

สิ่งที่ควรจำ คือบุคคลธรรมดายื่น ภ.ง.ด.94 กลางปีและ ภ.ง.ด.90 ต้นปี นิติบุคคลยื่น ภ.ง.ด.51 และ ภ.ง.ด.50 รายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต้องจด VAT ภายใน 30 วัน และมีลูกจ้างต้องส่งประกันสังคมสูงสุด 875 บาทต่อฝ่าย

เริ่มได้วันนี้ด้วยการรวมรายรับ 6 เดือนล่าสุด ถ้าเกิน 60,000 บาท ให้ลงปฏิทินยื่น ภ.ง.ด.94 ไว้ และถ้าเกิน 900,000 บาท แปลว่าทั้งปีมีโอกาสถึงเกณฑ์ VAT

จัดการบัญชีและภาษีให้เป็นระบบด้วย PEAK

PEAK โปรแกรมบัญชีออนไลน์ ช่วยจัดการงานบัญชีในที่เดียว ตั้งแต่ออกใบเสนอราคา ใบแจ้งหนี้ ใบกำกับภาษี บันทึกรายรับรายจ่าย ไปจนถึงปิดงบการเงิน

เหมาะกับผู้ประกอบการที่ทำงานกับลูกค้าธุรกิจและต้องการเอกสารถูกต้องทุกใบ – ทดลองใช้ PEAK ฟรี

---

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับผู้ประกอบการ

ผู้ประกอบการ ภาษาอังกฤษคืออะไร?

ภาษาอังกฤษใช้คำว่า Entrepreneur หมายถึงผู้ที่เริ่มต้นและบริหารธุรกิจโดยรับความเสี่ยงเอง ส่วนคำว่า SME Owner หรือ Business Owner ใช้เรียกเจ้าของกิจการขนาดเล็ก

ฟรีแลนซ์ถือเป็นผู้ประกอบการไหม?

ถือเป็นผู้ประกอบการตามกฎหมาย เพราะมีรายได้จากการให้บริการ ฟรีแลนซ์ต้องยื่นภาษีทุกปี ถ้ารายได้ครึ่งปีแรกเกินเกณฑ์ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ด้วย และถ้ารายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต้องจด VAT

ผู้ประกอบการที่ยังไม่ได้จดทะเบียนมีความผิดไหม?

ขึ้นอยู่กับประเภทกิจการ ถ้าเป็นพาณิชยกิจที่ต้องจดทะเบียนพาณิชย์แต่ไม่จด มีโทษปรับไม่เกิน 2,000 บาท และปรับอีกวันละไม่เกิน 100 บาทจนกว่าจะจด ตาม พ.ร.บ.ทะเบียนพาณิชย์ พ.ศ. 2499

กรณีรายรับเกินเกณฑ์แต่ไม่จด VAT จะถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลังพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่มจากกรมสรรพากร

ผู้ประกอบการ SME คืออะไร? ต่างจากผู้ประกอบการทั่วไปอย่างไร?

SME ย่อมาจาก Small and Medium Enterprises คือวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม แบ่งตามจำนวนพนักงานและรายได้ต่อปี

ตามเกณฑ์ของ สสว. ธุรกิจบริการและการค้าขนาดย่อมมีพนักงานไม่เกิน 30 คน หรือรายได้ไม่เกิน 50 ล้านบาทต่อปี ส่วนภาคการผลิตขนาดย่อมไม่เกิน 50 คน หรือรายได้ไม่เกิน 100 ล้านบาท

นิยาม SME ของ สสว. ใช้กับการขอรับการส่งเสริม ส่วนอัตราภาษีนิติบุคคล SME ใช้เกณฑ์ของกรมสรรพากร คือทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท และรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาท

ต้องจ้างนักบัญชีเลยไหม หรือใช้โปรแกรมบัญชีได้?

บุคคลธรรมดาเริ่มจากโปรแกรมบัญชีออนไลน์อย่าง PEAK ได้เลย ใช้ออกเอกสาร บันทึกรายรับรายจ่าย และดูภาพรวมธุรกิจ

ถ้าจดทะเบียนเป็นนิติบุคคล กฎหมายกำหนดให้มีผู้ทำบัญชีที่มีคุณสมบัติตามที่ DBD กำหนด และต้องให้ผู้สอบบัญชีตรวจงบทุกปี โดยบริษัทจำกัดใช้ CPA ส่วน หจก. ขนาดเล็กใช้ TA ได้

---

ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี! 30 วัน มูลค่า 1,200 บาท
คลิก https://www.peakaccount.com (ไม่มีค่าใช้จ่าย)
PEAK Call Center : 1485
LINE : @peakaccount
สอบถามเพิ่มเติม คลิก https://m.me/peakengine