จดทะเบียนบริษัทเสร็จแล้ว สิ่งที่ต้องทำทุกปีคือ ยื่นภาษีนิติบุคคล ให้ถูกต้องและทันเวลา
ภาษีเงินได้นิติบุคคลคืออะไร
ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือภาษีที่เก็บจาก “กำไรสุทธิ” ของบริษัทจำกัดหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่จดทะเบียนในไทย ไม่ว่ากิจการจะมีกำไรมากหรือน้อย ก็ต้องยื่นแบบแสดงรายการทุกปี (อ่านรายละเอียดเพิ่มเติมได้ที่ ภาษีเงินได้นิติบุคคลคืออะไร)
ใครมีหน้าที่ต้องยื่นภาษีนิติบุคคล
นิติบุคคลที่ต้องยื่นภาษีเงินได้ ได้แก่
- บริษัทจำกัดและบริษัทมหาชนจำกัด
- ห้างหุ้นส่วนจำกัดและห้างหุ้นส่วนสามัญนิติบุคคล
- มูลนิธิหรือสมาคมที่มีรายได้ (ข้อมูลจากกรมสรรพากร)
แม้จะขาดทุนหรือยังไม่มีรายได้ ก็ต้องยื่นแบบทุกกรณี
นิติบุคคลประเภทไหนไม่ต้องเสียภาษีเงินได้
นิติบุคคลบางประเภทได้รับยกเว้น เช่น บริษัทที่ตั้งตามกฎหมายต่างประเทศและไม่ประกอบกิจการในไทย หรือหน่วยงานรัฐที่ไม่แสวงหากำไร แต่ SME ทั่วไปที่จดบริษัทในไทยต้องยื่นแบบทุกรอบบัญชี
อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลปี
กิจการทั่วไปเสียภาษีในอัตรา 20% ของกำไรสุทธิ แต่ SME ที่เข้าเงื่อนไขทั้ง 2 ข้อ คือทุนจดทะเบียนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท และรายได้จากกิจการไม่เกิน 30 ล้านบาท/ปี จะได้อัตราพิเศษแบบขั้นบันได (ข้อมูลจากกรมสรรพากร)
| กำไรสุทธิ (บาท/ปี) | อัตราภาษี SME | อัตราภาษีทั่วไป |
|---|---|---|
| 0 – 300,000 | ยกเว้น | 20% |
| 300,001 – 3,000,000 | 15% | 20% |
| มากกว่า 3,000,000 | 20% | 20% |
ตัวอย่างการคำนวณภาษีนิติบุคคล
สมมุติ บริษัท ก จำกัด (ชื่อสมมุติ) เป็น SME ทุนจดทะเบียน 1 ล้านบาท รายได้ 8 ล้านบาท/ปี ค่าใช้จ่าย 6.5 ล้านบาท
ขั้นที่ 1 — คำนวณกำไรสุทธิ
| รายการ | วิธีคำนวณ | จำนวนเงิน |
|---|---|---|
| รายได้รวม | — | 8,000,000 บาท |
| ค่าใช้จ่ายรวม | — | 6,500,000 บาท |
| กำไรสุทธิ | 8,000,000 – 6,500,000 | 1,500,000 บาท |
ขั้นที่ 2 — คำนวณภาษี (อัตรา SME)
| ช่วงกำไร | อัตรา | ภาษี |
|---|---|---|
| 0 – 300,000 | ยกเว้น | 0 บาท |
| 300,001 – 1,500,000 | 15% | 180,000 บาท |
| ภาษีรวม | 180,000 บาท |
แบบฟอร์มภาษีนิติบุคคลที่ต้องรู้จัก
ก่อนยื่นภาษีบริษัท ต้องเข้าใจว่าต้องใช้แบบฟอร์มไหน สรุปเปรียบเทียบ 2 แบบหลัก
| รายการ | ภ.ง.ด.50 (ยื่นประจำปี) | ภ.ง.ด.51 (ยื่นครึ่งปี) |
|---|---|---|
| คำนวณจาก | กำไรสุทธิจริงทั้งปี | ประมาณการกำไรสุทธิครึ่งปี |
| ต้องแนบงบการเงิน | ใช่ | ไม่ต้อง |
| ความสำคัญ | แบบหลัก ทุกนิติบุคคลต้องยื่น | จ่ายภาษีล่วงหน้าบางส่วน |
กำหนดเวลายื่นดูในหัวข้อถัดไป
กำหนดเวลายื่นภาษีนิติบุคคล
กำหนดเวลายื่นขึ้นอยู่กับแบบฟอร์มและช่องทางที่ใช้
| แบบฟอร์ม | ยื่นกระดาษ | ยื่นออนไลน์ (e-Filing) |
|---|---|---|
| ภ.ง.ด.50 | ภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี | ขยายเพิ่ม 8 วัน |
| ภ.ง.ด.51 | ภายใน 2 เดือนหลังครึ่งรอบบัญชี | ขยายเพิ่ม 8 วัน |
ตัวอย่างเช่น บริษัทที่ปิดรอบบัญชีวันที่ 31 ธันวาคม ต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ภายในวันที่ 31 พฤษภาคมของปีถัดไป ถ้ายื่นผ่าน e-Filing จะขยายเวลาถึง 8 มิถุนายน (ข้อมูลจากกรมสรรพากร e-Filing)
ยื่นช้ามีโทษอะไร
ถ้ายื่นภาษีนิติบุคคลไม่ทันกำหนด จะเจอค่าใช้จ่ายเพิ่ม 2 ส่วน
- ค่าปรับอาญา สูงสุด 2,000 บาท สำหรับการยื่นแบบล่าช้า
- เงินเพิ่ม อัตรา 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ นับตั้งแต่วันถัดจากวันครบกำหนดยื่น
ยิ่งช้านานเท่าไร เงินเพิ่มก็สะสมมากขึ้น ตามที่กฎหมายสรรพากรกำหนด
ขั้นตอนการยื่นภาษีนิติบุคคล (Step-by-Step)
ขั้นตอนยื่นภาษีบริษัทไม่ยากอย่างที่คิด ทำตาม 5 ขั้นตอนนี้
ขั้นตอนที่ 1: เตรียมงบการเงินและเอกสาร
ก่อนยื่นแบบ ต้องมีงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับรองแล้ว ซึ่งประกอบด้วยงบดุล งบกำไรขาดทุน และหมายเหตุประกอบงบ
ถ้าใช้โปรแกรมบัญชีที่ออกงบการเงินได้ เช่น PEAK จะช่วยให้ข้อมูลพร้อมยื่นได้เร็วขึ้น เพราะรายการรายรับ-รายจ่ายถูกบันทึกไว้ตลอดปี ไม่ต้องมาเก็บทีหลัง
Checklist เอกสารที่ต้องเตรียมก่อนยื่น ภ.ง.ด.50
- งบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับรองแล้ว (งบดุล งบกำไรขาดทุน)
- รายละเอียดกำไรสุทธิทางภาษี (บัญชีกำไรขาดทุน ปรับปรุงรายการทางภาษี)
- สำเนาแบบ ภ.ง.ด.51 ที่ยื่นในรอบบัญชีเดียวกัน
- หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ที่ได้รับระหว่างปี
- สำเนาหนังสือรับรองการจดทะเบียนบริษัท (กรณียื่นครั้งแรก)
ขั้นตอนที่ 2: เลือกแบบฟอร์มที่ถูกต้อง
สำหรับภาษีประจำปี ใช้แบบ ภ.ง.ด.50 สำหรับภาษีครึ่งปี ใช้แบบ ภ.ง.ด.51 ดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้จากหน้าดาวน์โหลดแบบแสดงรายการภาษี กรมสรรพากร หรือกรอกผ่านระบบ e-Filing โดยตรง
ขั้นตอนที่ 3: กรอกแบบฟอร์มและคำนวณภาษี
นำกำไรสุทธิจากงบการเงินมาปรับปรุงรายการทางภาษี เช่น ค่าใช้จ่ายที่ไม่ให้หักทางภาษี แล้วคำนวณภาษีตามอัตราที่กำหนด หักภาษี ณ ที่จ่ายที่ถูกหักไว้ระหว่างปีออก ส่วนต่างคือภาษีที่ต้องจ่ายเพิ่มหรือได้คืน
ขั้นตอนที่ 4: ยื่นแบบภาษี
ยื่นได้ 2 ช่องทาง คือยื่นด้วยตัวเองที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ หรือยื่นออนไลน์ผ่านระบบ e-Filing ซึ่งสะดวกกว่าและได้ขยายเวลาเพิ่มอีก 8 วัน สำหรับวิธียื่นผ่าน e-Filing แบบจับมือทำ ดูรายละเอียดได้ในหัวข้อ วิธียื่นภาษีนิติบุคคลออนไลน์ผ่าน e-Filing ด้านล่าง
ขั้นตอนที่ 5: ชำระภาษี
หลังยื่นแบบแล้ว ถ้ามีภาษีที่ต้องจ่ายเพิ่ม ชำระได้หลายช่องทาง
- ชำระผ่าน e-Payment ในระบบ e-Filing (โอนเงินจากธนาคาร)
- ชำระที่เคาน์เตอร์ธนาคาร
- ชำระที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่
วิธียื่นภาษีนิติบุคคลออนไลน์ผ่าน e-Filing
ระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร เปิดให้ยื่นแบบได้ตลอด 24 ชั่วโมง ไม่ต้องไปสำนักงานสรรพากร ขั้นตอนหลักมีดังนี้
สมัครสมาชิก e-Filing (กรณียื่นครั้งแรก)
นิติบุคคลที่ยื่นครั้งแรกต้องลงทะเบียนก่อน โดยเตรียมเลขทะเบียนนิติบุคคล 13 หลักและเลขประจำตัวผู้เสียภาษี สมัครผ่านเว็บไซต์ efiling.rd.go.th แล้วรอรับรหัสยืนยันทาง SMS หรืออีเมล
ขั้นตอนกรอกแบบฟอร์มออนไลน์
หลังล็อกอินเข้าระบบ e-Filing แล้ว
- เลือกแบบ ภ.ง.ด.50 หรือ ภ.ง.ด.51
- กรอกข้อมูลรายได้ ค่าใช้จ่าย และกำไรสุทธิตามงบการเงิน
- แนบไฟล์งบการเงิน (กรณี ภ.ง.ด.50)
- ระบบคำนวณภาษีให้อัตโนมัติ ตรวจสอบตัวเลขให้ถูกต้อง
- กดยืนยันและบันทึกใบเสร็จ
ข้อดีของการยื่นออนไลน์ นอกจากสะดวกแล้ว ระบบยังช่วยตรวจสอบข้อมูลเบื้องต้นให้ ลดโอกาสกรอกผิด
5 ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยเมื่อยื่นภาษีนิติบุคคล
ผู้ประกอบการหลายคนยื่นภาษีผิดพลาดโดยไม่รู้ตัว เรื่องที่เจอบ่อยที่สุด
- ไม่ยื่น ภ.ง.ด.51 ครึ่งปี — หลายกิจการลืมว่าต้องยื่นภาษีครึ่งปีด้วย ถ้าไม่ยื่นจะถูกเรียกเก็บเงินเพิ่ม
- ประมาณการกำไรครึ่งปีต่ำเกินจริง — ถ้าประมาณการต่ำกว่าความจริงเกิน 25% กฎหมายกำหนดให้เสียเงินเพิ่ม 20% ของภาษีที่ขาด
- ไม่ปรับปรุงรายการทางภาษี — รายจ่ายบางประเภทหักได้ทางบัญชีแต่หักไม่ได้ทางภาษี เช่น ค่าปรับ ค่ารับรองที่เกินเกณฑ์ ทำให้คำนวณภาษีผิด
- แนบเอกสารไม่ครบ — โดยเฉพาะงบการเงินที่ยังไม่ได้ผู้สอบบัญชีรับรอง หรือไม่แนบหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)
- ยื่นเลยกำหนดเวลา — มักเกิดกับกิจการที่ปิดงบล่าช้า ทำให้ต้องเสียค่าปรับและเงินเพิ่มโดยไม่จำเป็น
สรุป: ยื่นภาษีนิติบุคคลไม่ยาก ถ้าวางแผนล่วงหน้า
เรื่องสำคัญที่ต้องจำ
- ยื่น ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี และ ภ.ง.ด.51 ภายใน 2 เดือนหลังครึ่งรอบ
- เตรียมงบการเงินให้พร้อม เพราะเป็นเอกสารหลักที่ต้องแนบ
- ยื่นผ่าน e-Filing สะดวกกว่า และได้ขยายเวลาเพิ่ม 8 วัน
เตรียมงบการเงินให้พร้อมก่อนยื่นภาษี ด้วย PEAK
PEAK โปรแกรมบัญชีออนไลน์ที่ช่วยให้การเตรียมข้อมูลก่อนยื่นภาษีง่ายขึ้น ระบบบันทึกรายรับ-รายจ่ายตลอดปี ออกงบการเงินได้ทันที ไม่ต้องรวบรวมเอกสารตอนใกล้เดดไลน์ AI ของ PEAK ยังช่วยตรวจสอบรายการให้อัตโนมัติ ลดโอกาสผิดพลาด
คำถามที่พบบ่อย เกี่ยวกับการยื่นภาษีนิติบุคคล
บริษัทเพิ่งจดทะเบียน ยังไม่มีรายได้ ต้องยื่นภาษีไหม
ต้องยื่นทุกกรณี แม้กำไรสุทธิเป็นศูนย์หรือติดลบ ก็กรอก ภ.ง.ด.50 แจ้งผลขาดทุน ไม่ต้องจ่ายภาษีแต่ต้องยื่นแบบ
จ้างสำนักงานบัญชีทำให้ได้ไหม หรือต้องยื่นเอง
จ้างสำนักงานบัญชีดูแลได้ ส่วนใหญ่ SME จะจ้างทำบัญชีและยื่นภาษีให้ทั้งระบบ แต่ถ้าอยากทำเอง ก็ยื่นผ่าน e-Filing ได้โดยตรง สิ่งสำคัญคือต้องมีงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตรับรองแล้ว ส่วนนี้ต้องจ้างผู้สอบบัญชีแยกต่างหาก
ยื่นภาษีนิติบุคคลผิด แก้ไขได้ไหม
แก้ได้ โดยยื่น “แบบเพิ่มเติม” สำหรับรอบบัญชีเดียวกัน ถ้ายื่นเพิ่มเติมแล้วต้องจ่ายภาษีเพิ่ม จะมีเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนจากส่วนที่ขาด แต่ถ้ายื่นก่อนสรรพากรเรียกตรวจ จะได้ลดค่าปรับ
ภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.51) ต่างจากภาษีประจำปี (ภ.ง.ด.50) ตรงไหน
ภ.ง.ด.51 ใช้ “ประมาณการ” กำไรครึ่งปีแรก ไม่ต้องแนบงบการเงิน ส่วน ภ.ง.ด.50 ใช้กำไรจริงทั้งปีและต้องแนบงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับรอง ภาษีที่จ่ายจาก ภ.ง.ด.51 จะนำมาหักจากภาษีประจำปีได้
ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี! 30 วัน มูลค่า 1,200 บาท
คลิก https://www.peakaccount.com (ไม่มีค่าใช้จ่าย)
PEAK Call Center : 1485
LINE : @peakaccount
สอบถามเพิ่มเติม คลิก https://m.me/peakengine
About Author
