ช่วงใกล้ครบกำหนด เจ้าของบริษัทหลายคนเพิ่งรู้ว่าต้องรองบการเงินให้เสร็จก่อนจึงจะยื่นแบบได้ และไม่แน่ใจว่าบริษัทที่ขาดทุนต้องยื่นด้วยหรือเปล่า บทความนี้สรุปขั้นตอนยื่นภาษีนิติบุคคลตั้งแต่ปิดงบจนชำระภาษี เอกสาร กำหนดเวลา และวิธียื่นผ่าน e-Filing
ยื่นภาษีนิติบุคคล คืออะไร
ยื่นภาษีนิติบุคคล (Corporate Income Tax Filing) คือ การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลต่อกรมสรรพากรปีละ 2 ครั้ง คือแบบ ภ.ง.ด.51 สำหรับครึ่งรอบบัญชี และแบบ ภ.ง.ด.50 สำหรับทั้งรอบบัญชี พร้อมชำระภาษีจากกำไรสุทธิ
บทความนี้เน้นวิธียื่นตั้งแต่ปิดงบจนชำระภาษี ส่วนนิยามและอัตราภาษีแบบละเอียดดูได้ที่บทความภาษีเงินได้นิติบุคคล
สำหรับเจ้าของกิจการ การยื่นให้ถูกและทันสำคัญอย่างน้อย 3 ด้าน
- เงินเพิ่มเดินทุกเดือน ยื่นและชำระช้า ต้องเสียเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือนของภาษีที่ค้าง
- ต้องยื่นแม้ขาดทุน หน้าที่ยื่นแบบไม่ขึ้นกับว่ามีภาษีต้องจ่ายหรือไม่
- ผูกกับงานบัญชีทั้งปี แบบ ภ.ง.ด.50 ใช้งบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับรองแล้ว ถ้าปิดงบช้า การยื่นภาษีก็ช้าตาม
ตลอดบทความนี้ใช้ตัวอย่าง บริษัท สยามพาร์ทเทค จำกัด (ชื่อสมมุติ) ขายส่งอะไหล่เครื่องจักรให้โรงงาน ทุนชำระแล้ว 2 ล้านบาท รายได้ปีละ 18 ล้านบาท รอบบัญชี 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม 2569 และปีนี้เจ้าของรับหน้าที่ประสานการยื่นภาษีเอง
ใครต้องยื่น และขาดทุนต้องยื่นไหม
ผู้ที่ต้องยื่นคือบริษัทจำกัด บริษัทมหาชนจำกัด และห้างหุ้นส่วนที่จดทะเบียนเป็นนิติบุคคล รวมถึงนิติบุคคลอื่นที่กฎหมายกำหนดให้เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ถ้าขาดทุนก็ยังต้องยื่น เพียงแต่ไม่มีภาษีต้องชำระ
ปีแรกที่ตั้งบริษัท สยามพาร์ทเทคขาดทุน บริษัทยังยื่น ภ.ง.ด.50 แจ้งผลขาดทุนตามปกติ ส่วนกิจการที่รอบบัญชีแรกสั้นกว่า 12 เดือน ไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.51 ในรอบนั้น ตามมาตรา 67 ทวิ
นิติบุคคลยื่นภาษีปีละกี่ครั้ง ใช้แบบอะไร
ภาษีเงินได้นิติบุคคลยื่นปีละ 2 ครั้ง ด้วยแบบ 2 แบบ ภ.ง.ด.51 คือการจ่ายภาษีล่วงหน้าจากประมาณการกำไร และ ภ.ง.ด.50 คือการสรุปภาษีจากกำไรจริงทั้งปี
| เรื่อง | ภ.ง.ด.51 (ครึ่งปี) | ภ.ง.ด.50 (ทั้งปี) |
|---|---|---|
| คำนวณจาก | กึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิทั้งปี (กิจการทั่วไป) | กำไรสุทธิจริงทั้งรอบบัญชี |
| ใช้งบการเงิน | ไม่ต้องใช้งบที่ผู้สอบบัญชีรับรอง | ใช้งบที่ผู้สอบบัญชีรับรองแล้ว |
| ภาษีที่จ่าย | นำไปหักจากภาษีใน ภ.ง.ด.50 | ภาษีทั้งปีหักเครดิตที่จ่ายไปแล้ว |
รายละเอียดของแบบประจำปีอ่านต่อได้ที่แบบ ภ.ง.ด.50
วิธีประมาณการกำไรและกรอกแบบครึ่งปีดูได้ที่ภาษีครึ่งปี ภ.ง.ด.51
ส่วนที่หลายคนถามว่านิติบุคคลยื่นภาษีรายเดือนอย่างไร นั่นคือภาษีหัก ณ ที่จ่ายเมื่อบริษัทจ่ายเงินให้ผู้อื่น (ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53) หรือภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30) ซึ่งเป็นคนละแบบกับภาษีเงินได้นิติบุคคล
ต้องยื่นภาษีนิติบุคคลภายในวันไหน
ภ.ง.ด.51 ยื่นภายใน 2 เดือนนับแต่วันสุดท้ายของ 6 เดือนแรกของรอบบัญชี และ ภ.ง.ด.50 ยื่นภายใน 150 วันนับแต่วันสุดท้ายของรอบบัญชี ตามมาตรา 67 ทวิ และมาตรา 68 แห่งประมวลรัษฎากร
นับจากวันสุดท้ายของรอบบัญชี ไม่ใช่ปีปฏิทิน บริษัทที่ปิดบัญชี 31 ธันวาคม เมื่อนับ 150 วันจะครบวันที่ 30 พฤษภาคมของปีถัดไป ไม่ใช่ 31 พฤษภาคมอย่างที่หลายคนจำ
| แบบ | ยื่นกระดาษ | ยื่นผ่านอินเทอร์เน็ต | สยามพาร์ทเทค (รอบปี 2569) |
|---|---|---|---|
| ภ.ง.ด.51 | 2 เดือนหลังครบ 6 เดือนแรก | 2 เดือน 8 วัน | กระดาษ 31 ส.ค. 2569 · ออนไลน์ 8 ก.ย. 2569 |
| ภ.ง.ด.50 | 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี | 158 วัน (ถ้าประกาศขยายเวลายังใช้) | กระดาษ 30 พ.ค. 2570 · ออนไลน์ 7 มิ.ย. 2570 |
ยื่นออนไลน์ได้เพิ่มกี่วัน และใช้ถึงเมื่อไร
ได้เพิ่ม 8 วัน ตามประกาศกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 12 มกราคม 2567 ซึ่งใช้กับแบบที่ครบกำหนดยื่นระหว่าง 1 กุมภาพันธ์ 2567 ถึง 31 มกราคม 2570 แบบที่ครบกำหนดหลังจากนั้นต้องรอประกาศต่ออายุ
ภ.ง.ด.51 รอบปี 2569 ของสยามพาร์ทเทคอยู่ในช่วงประกาศ จึงยื่นออนไลน์ได้ถึง 8 กันยายน 2569 แต่ ภ.ง.ด.50 ครบกำหนด 30 พฤษภาคม 2570 ซึ่งเลยช่วงประกาศ ถ้าไม่มีประกาศใหม่ วันสุดท้ายคือ 30 พฤษภาคม 2570 ทั้งกระดาษและออนไลน์
Timeline ยื่นภาษีและส่งงบทั้งปี มีอะไรบ้าง
ภาษีนิติบุคคลเป็นเพียงส่วนหนึ่งของงานปลายปี ก่อนยื่น ภ.ง.ด.50 ต้องมีงบที่ผู้สอบบัญชีรับรองและที่ประชุมผู้ถือหุ้นอนุมัติ หลังยื่นยังมีงานส่งงบและรายชื่อผู้ถือหุ้นต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า
| ลำดับ | งาน | กำหนด | ฐานกฎหมาย | สยามพาร์ทเทค |
|---|---|---|---|---|
| 1 | ยื่น ภ.ง.ด.51 | 2 เดือนหลังครบครึ่งรอบบัญชี | ประมวลรัษฎากร ม.67 ทวิ | ยื่นออนไลน์ 5 ก.ย. 2569 |
| 2 | ปิดงบและให้ผู้สอบบัญชีตรวจ | ก่อนประชุมผู้ถือหุ้น | ป.พ.พ. ม.1197 | ส่งข้อมูลให้ผู้สอบบัญชี ก.พ. 2570 |
| 3 | ประชุมสามัญผู้ถือหุ้นอนุมัติงบ | ภายใน 4 เดือนนับแต่วันที่ในงบดุล | ป.พ.พ. ม.1197 | ประชุม 20 เม.ย. 2570 |
| 4 | ส่งบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น (บอจ.5) | ภายใน 14 วันนับแต่วันประชุมสามัญ | ป.พ.พ. ม.1139 | ภายใน 4 พ.ค. 2570 |
| 5 | ส่งงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า | ภายใน 1 เดือนนับแต่วันที่ประชุมอนุมัติ | พ.ร.บ.การบัญชี พ.ศ. 2543 ม.11 | ภายใน 20 พ.ค. 2570 |
| 6 | ยื่น ภ.ง.ด.50 และชำระภาษี | 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี | ประมวลรัษฎากร ม.68 และ 69 | ภายใน 30 พ.ค. 2570 |
ตารางนี้ทำให้เห็นว่ากำหนดที่แน่นที่สุดไม่ใช่ ภ.ง.ด.50 แต่เป็นการปิดงบ ถ้าผู้สอบบัญชีได้ข้อมูลช้า งานทุกแถวที่เหลือจะเลื่อนตามกันทั้งหมด
ขั้นตอนการยื่นภาษีนิติบุคคล มีกี่ขั้น
ยื่นภาษี บริษัท มี 5 ขั้นตอนหลัก คือเตรียมงบและเอกสาร เลือกแบบ คำนวณภาษีที่ต้องชำระ ยื่นแบบ และชำระภาษี ขั้นที่ใช้เวลามากที่สุดคือขั้นแรก เพราะต้องรอผู้สอบบัญชีรับรองงบ
ขั้นตอนที่ 1: เตรียมงบการเงินและเอกสาร
เริ่มจากปิดบัญชีและจัดทำงบการเงิน ตามขั้นตอนวิธีจัดทำงบการเงิน แล้วส่งให้ผู้สอบบัญชีตรวจและรับรอง จากนั้นเตรียมเอกสารที่ใช้กรอกแบบให้ครบ
- งบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับรองแล้ว ได้แก่ งบแสดงฐานะการเงิน งบกำไรขาดทุน และหมายเหตุประกอบงบ
- รายการปรับปรุงกำไรทางภาษี รายจ่ายที่หักทางบัญชีได้แต่หักทางภาษีไม่ได้
- สำเนา ภ.ง.ด.51 ของรอบบัญชีเดียวกัน และหลักฐานการชำระ
- หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ที่ลูกค้าหักบริษัทไว้ระหว่างปี
ขั้นตอนที่ 2: เลือกแบบฟอร์มที่ถูกต้อง
ภาษีครึ่งปีใช้แบบ ภ.ง.ด.51 และภาษีทั้งปีใช้แบบ ภ.ง.ด.50 กรอกผ่านระบบ e-Filing ได้โดยตรง หรือดาวน์โหลดแบบจากเว็บไซต์กรมสรรพากรเพื่อยื่นที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่
ขั้นตอนที่ 3: กรอกแบบฟอร์มและคำนวณภาษี
นำกำไรทางบัญชีมาบวกรายจ่ายที่กฎหมายไม่ให้หัก เพื่อได้กำไรสุทธิทางภาษี คำนวณภาษีตามอัตรา แล้วหักภาษีที่จ่ายล่วงหน้าใน ภ.ง.ด.51 และภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย ส่วนที่เหลือคือภาษีที่ต้องชำระเพิ่ม
| รายการ | วิธีคำนวณ | จำนวนเงิน (บาท) |
|---|---|---|
| กำไรทางบัญชี | ตามงบที่รับรองแล้ว | 1,600,000 |
| บวก ค่ารับรองส่วนที่เกินเกณฑ์ | รายจ่ายต้องห้ามทางภาษี | 40,000 |
| บวก ค่าปรับ | รายจ่ายต้องห้ามทางภาษี | 10,000 |
| กำไรสุทธิทางภาษี | 1,650,000 | |
| ภาษีตามอัตรา SME | (1,650,000 − 300,000) × 15% | 202,500 |
| หัก ภาษีที่จ่ายใน ภ.ง.ด.51 | 90,000 | |
| หัก ภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายทั้งปี | 30,000 | |
| ภาษีที่ต้องชำระเพิ่มตอนยื่น ภ.ง.ด.50 | 202,500 − 90,000 − 30,000 | 82,500 |
สยามพาร์ทเทคเข้าเกณฑ์อัตรา SME เพราะทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท และรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาท กำไร 300,000 บาทแรกจึงได้รับยกเว้น ส่วนที่เกินถึง 3 ล้านบาทเสียร้อยละ 15
ขั้นตอนที่ 4: ยื่นแบบภาษี
ยื่นได้ 2 ช่องทาง คือยื่นแบบกระดาษที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ หรือยื่นผ่านระบบ e-Filing ตรวจตัวเลขในแบบกับงบที่รับรองแล้วอีกครั้งก่อนกดยืนยัน เพราะตัวเลขทั้งสองชุดต้องตรงกัน
ขั้นตอนที่ 5: ชำระภาษี
เมื่อยื่นแบบผ่าน e-Filing และมีภาษีต้องชำระ เลือกชำระได้หลายช่องทาง เช่น บัตรเครดิตทางอินเทอร์เน็ตของธนาคารที่ร่วมโครงการ บัตรภาษีอิเล็กทรอนิกส์ หรือนำรหัสควบคุม (Control Code) ไปชำระที่หน่วยรับชำระ ถ้าไม่มีภาษีต้องชำระ ระบบยืนยันการรับแบบพร้อมหมายเลขอ้างอิงทันที
วิธียื่นภาษีนิติบุคคลออนไลน์ผ่าน e-Filing ทำอย่างไร
ยื่นภาษีนิติบุคคล ออนไลน์ผ่านระบบ New e-Filing ของกรมสรรพากรได้ หลังจากลงทะเบียนและได้รับอนุมัติแล้ว ขั้นที่ใช้เวลานานคือการลงทะเบียนครั้งแรก จึงควรทำล่วงหน้าหลายสัปดาห์ก่อนครบกำหนด
สมัครสมาชิก e-Filing (กรณียื่นครั้งแรก)
นิติบุคคลลงทะเบียนด้วยเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ซึ่งคือเลขนิติบุคคล 13 หลัก เลือกวัตถุประสงค์ยื่นแบบภาษีจากการประกอบกิจการ แล้วยืนยันตัวตนด้วยรหัส OTP ทางอีเมล
หลังลงทะเบียน ต้องส่งแบบ ภ.อ.01 ที่ลงลายมือชื่อ พร้อมบัตรประชาชนของกรรมการผู้มีอำนาจทุกคน ภายใน 30 วัน ส่งได้ 3 ช่องทาง คือยื่นด้วยตนเอง ส่งทางอีเมล หรืออัปโหลดพร้อมลายมือชื่อดิจิทัลจากผู้ให้บริการออกใบรับรองที่ได้รับการรับรอง
เมื่อได้รับอนุมัติ ระบบส่งชื่อผู้ใช้งานและลิงก์ตั้งรหัสผ่านทางอีเมล การส่งเอกสารทางอีเมลให้สิทธิเฉพาะการยื่นแบบ ส่วนการอัปโหลดพร้อมลายมือชื่อดิจิทัลให้สิทธิใช้บริการอิเล็กทรอนิกส์ทุกประเภท
ขั้นตอนกรอกแบบฟอร์มออนไลน์
หลังเข้าสู่ระบบ ทำตาม 4 ขั้นนี้
- กดยื่นแบบ แล้วเลือก ภ.ง.ด.50 หรือ ภ.ง.ด.51
- กรอกข้อมูล รายได้ รายจ่าย รายการปรับปรุง และภาษีที่ชำระไว้แล้ว ใบแนบที่มีหลายรายการจัดทำด้วยโปรแกรม RD Prep แล้วอัปโหลด
- ตรวจยอดภาษี เทียบกับตารางคำนวณในขั้นตอนที่ 3
- ยืนยันและเก็บหลักฐาน บันทึกแบบที่ยื่นแล้ว หมายเลขอ้างอิง และใบเสร็จรับเงิน
สยามพาร์ทเทคลงทะเบียน New e-Filing ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2569 ก่อนยื่น ภ.ง.ด.51 ของปีนี้ เมื่อถึงรอบ ภ.ง.ด.50 จึงใช้บัญชีเดิมได้ทันที ไม่ต้องรอเอกสารอนุมัติใกล้วันครบกำหนด
ยื่นช้าหรือไม่ยื่น มีโทษอะไร
มีทั้งเงินเพิ่มและค่าปรับ เงินเพิ่มคิดร้อยละ 1.5 ต่อเดือนหรือเศษของเดือนของภาษีที่ต้องชำระ นับจากพ้นกำหนดยื่นจนถึงวันชำระ ไม่เกินจำนวนภาษี ตามมาตรา 27 และค่าปรับอาญาไม่เกิน 2,000 บาท กรณีไม่ปฏิบัติตามมาตรา 69 ตามมาตรา 35
ตัวอย่าง ถ้าสยามพาร์ทเทคยื่นแบบกระดาษวันที่ 15 มิถุนายน 2570 ช้าไป 16 วัน เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน เงินเพิ่มคือ 82,500 × 1.5% = 1,237.50 บาท และอาจถูกปรับเพิ่มอีกไม่เกิน 2,000 บาท
ภ.ง.ด.51 มีความเสี่ยงเพิ่มอีกชั้น ถ้าไม่ยื่น หรือประมาณการกำไรต่ำกว่ากำไรจริงเกินร้อยละ 25 โดยไม่มีเหตุอันสมควร ต้องเสียเงินเพิ่มร้อยละ 20 ของภาษีที่ชำระขาดไป ตามมาตรา 67 ตรี สยามพาร์ทเทคประมาณการไว้ 1,400,000 บาท ต่ำกว่ากำไรจริงไม่เกินร้อยละ 25 จึงไม่โดนเงินเพิ่มส่วนนี้
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยเมื่อยื่นภาษีบริษัท
ข้อผิดพลาดส่วนใหญ่เกิดก่อนเปิดระบบ e-Filing และป้องกันได้ถ้าวางแผนตั้งแต่ต้นปี
- ลืมยื่น ภ.ง.ด.51 กิจการที่ไม่ได้รอบบัญชีแรกสั้นกว่า 12 เดือนต้องยื่นทุกปี แม้ครึ่งปีแรกจะขาดทุน
- ประมาณการกำไรครึ่งปีต่ำเกินไป ถ้าต่ำกว่ากำไรจริงเกินร้อยละ 25 มีเงินเพิ่มร้อยละ 20
- ไม่ปรับปรุงรายการทางภาษี รายจ่ายบางประเภทหักทางบัญชีได้แต่หักทางภาษีไม่ได้ เช่น ค่าปรับ และค่ารับรองที่เกินเกณฑ์
- ลืมเครดิตภาษีที่ถูกหักไว้ ไม่รวมภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามหนังสือ 50 ทวิ ทำให้จ่ายภาษีเกิน
- ปิดงบช้า ผู้สอบบัญชีรับรองงบไม่ทัน ทำให้ประชุมผู้ถือหุ้น ส่งงบ และยื่นภาษีเลื่อนตามกันทั้งหมด
ข้อควรรู้เกี่ยวกับการยื่นภาษีนิติบุคคล
- นับวันจากรอบบัญชี บริษัทที่รอบบัญชีไม่ตรงปีปฏิทิน ต้องนับ 150 วันจากวันปิดบัญชีของตัวเอง
- ตรวจประกาศขยายเวลาทุกปี สิทธิ 8 วันสำหรับการยื่นออนไลน์มีวันหมดอายุ ตรวจประกาศฉบับล่าสุดก่อนนับวัน
- ลงทะเบียน e-Filing ล่วงหน้า การส่งแบบ ภ.อ.01 และรออนุมัติใช้เวลา ไม่ควรเริ่มในสัปดาห์สุดท้าย
- อัตรา SME มีเงื่อนไข ต้องตรวจทั้งทุนชำระแล้วและรายได้ทุกปี ถ้าเกินเกณฑ์ ใช้อัตราทั่วไปร้อยละ 20
- ตัวเลขในบทความเป็นตัวอย่าง ชื่อบริษัท กำไร และภาษีเป็นข้อมูลสมมติ ให้ตรวจการคำนวณกับผู้ทำบัญชีและผู้สอบบัญชีของกิจการ
สรุป – ภ.ง.ด.50 ครบกำหนด 150 วันหลังวันสิ้นรอบบัญชี
- ยื่นปีละ 2 ครั้ง ภ.ง.ด.51 จากประมาณการครึ่งปี และ ภ.ง.ด.50 จากกำไรจริงทั้งปี
- ภ.ง.ด.50 ครบ 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี ปิดบัญชี 31 ธันวาคม ครบวันที่ 30 พฤษภาคม
- สิทธิยื่นออนไลน์เพิ่ม 8 วันมีวันหมดอายุ ประกาศปัจจุบันใช้กับแบบที่ครบกำหนดถึง 31 มกราคม 2570
- ภาษีที่จ่ายจริงคือภาษีทั้งปีหักเครดิต ทั้ง ภ.ง.ด.51 และภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย
ถ้าบริษัทยังไม่มีบัญชี New e-Filing ให้เริ่มลงทะเบียนสัปดาห์นี้ แล้วนัดผู้สอบบัญชีให้ได้วันรับข้อมูลก่อนสิ้นเดือนกุมภาพันธ์ เพื่อให้ทุกแถวใน timeline ทันกำหนด
เตรียมงบการเงินก่อนยื่นภาษีด้วย PEAK
PEAK โปรแกรมบัญชีออนไลน์ ออกรายงานบัญชีและงบการเงินจากรายการที่บันทึกตลอดปี ให้ผู้ทำบัญชีส่งต่อผู้สอบบัญชีได้เร็วขึ้น
ส่วนภาษีรายเดือน PEAK Tax สร้างแบบ ภ.ง.ด.3 ภ.ง.ด.53 และหนังสือรับรอง 50 ทวิ และนำออกไฟล์เพื่อยื่นออนไลน์ได้ ข้อมูลภาษีที่ถูกหักไว้จึงพร้อมใช้ตอนยื่น ภ.ง.ด.50
เริ่มวางระบบให้ทันรอบบัญชีถัดไป ทดลองใช้ PEAK โปรแกรมบัญชีออนไลน์ฟรี 30 วัน
อ่านเรื่องภาษีนิติบุคคลเพิ่มเติม
- ลดหย่อนภาษีนิติบุคคล รายการและมาตรการสำหรับ SME
- ปิดงบเสร็จ ต้องขอเอกสารอะไรคืน เช็กลิสต์หลังปิดงบ
- บทความด้านภาษี รวมเรื่องภาษีที่ธุรกิจต้องรู้
แหล่งอ้างอิง:
- กรมสรรพากร: ประกาศกระทรวงการคลัง เรื่อง ขยายกำหนดเวลาการยื่นแบบและชำระภาษีผ่านอินเทอร์เน็ต (12 ม.ค. 2567)
- กรมสรรพากร: Clear Cut New e-Filing กับภาษีเงินได้นิติบุคคล
- กรมสรรพากร: ประมวลรัษฎากร มาตรา 65 ถึง 76 ทวิ (ภาษีเงินได้นิติบุคคล)
- กรมสรรพากร: ประมวลรัษฎากร มาตรา 27 (เงินเพิ่ม)
- กรมสรรพากร: ประมวลรัษฎากร มาตรา 35 (ค่าปรับ)
- กรมพัฒนาธุรกิจการค้า: พระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ. 2543
- ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ มาตรา 1197
- ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ มาตรา 1139
- InfoQuest: กรมพัฒนาธุรกิจการค้าชวนนิติบุคคลส่งงบ ระบุกำหนดประชุม 4 เดือน ส่งงบ 1 เดือน และ บอจ.5 14 วัน (21 ม.ค. 2565)
คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการยื่นภาษีนิติบุคคล
บริษัทเพิ่งจดทะเบียน ยังไม่มีรายได้ ต้องยื่นภาษีไหม
ต้องยื่น แม้กำไรสุทธิเป็นศูนย์หรือขาดทุน ให้ยื่น ภ.ง.ด.50 แจ้งผลการดำเนินงาน ไม่มีภาษีต้องจ่าย แต่หน้าที่ยื่นแบบยังอยู่ ส่วน ภ.ง.ด.51 ไม่ต้องยื่นถ้ารอบบัญชีแรกสั้นกว่า 12 เดือน
จ้างสำนักงานบัญชีทำให้ได้ไหม หรือต้องยื่นเอง
จ้างได้ กิจการจำนวนมากจ้างผู้ทำบัญชีจัดทำบัญชีและยื่นแบบให้ แต่หน้าที่ตามกฎหมายยังเป็นของบริษัท และงบการเงินต้องให้ผู้สอบบัญชี TA หรือ CPAตรวจรับรองแยกต่างหาก
ยื่นภาษีนิติบุคคลผิด แก้ไขได้ไหม
แก้ได้ โดยยื่นแบบเพิ่มเติมสำหรับรอบบัญชีเดียวกัน ถ้าแบบเพิ่มเติมทำให้มีภาษีต้องชำระเพิ่ม ต้องเสียเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือนของภาษีส่วนที่ขาด นับจากพ้นกำหนดยื่นเดิม
ภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.51) ต่างจากภาษีประจำปี (ภ.ง.ด.50) ตรงไหน
ต่างกันที่ฐานคำนวณ ภ.ง.ด.51 ใช้ประมาณการกำไรครึ่งปีและไม่ต้องใช้งบที่รับรองแล้ว ส่วน ภ.ง.ด.50 ใช้กำไรจริงทั้งปีจากงบที่ผู้สอบบัญชีรับรอง ภาษีที่จ่ายใน ภ.ง.ด.51 นำมาหักจากภาษีประจำปีได้
ทดลองใช้งานโปรแกรมบัญชี PEAK ฟรี 30 วัน มูลค่า 1,200 บาท
คลิก https://www.peakaccount.com (ไม่มีค่าใช้จ่าย)
PEAK Call Center : 1485
LINE : @peakaccount
สอบถามเพิ่มเติม คลิก https://m.me/peakengine
About Author
